Toiminimi 2026: opas perustamisesta kirjanpitoon, veroihin ja kasvuun

Toiminimi sopii, kun haluat aloittaa nopeasti, riskit ovat pieniä ja tulos jää alkuvuosina maltilliseksi. Perustaminen on halpaa, kirjanpito kevyempää kuin osakeyhtiössä ja rahat ovat sinun heti, kun ne ovat tilillä. Et tarvitse osakepääomaa, hallitusta etkä yhtiökokousta.

Hinta tästä on henkilökohtainen vastuu. Jos yritys jää velkaa, velkoja voi periä sen koko omaisuudestasi. Siksi toiminimi on hyvä valinta konsultille, graafikolle, hierojalle tai remonttimiehelle, mutta huonompi silloin, kun otat lainaa kalustoon, varastoon tai toimitiloihin tai teet isoja urakoita, joissa virhe voi maksaa kymmeniä tuhansia.

Kolmas vaihtoehto on kevytyrittäjyys laskutuspalvelun kautta. Se sopii kokeiluun ja satunnaiseen keikkaan, mutta palvelumaksu vie osan jokaisesta laskusta eikä kuluja voi vähentää yhtä vapaasti kuin toiminimessä. Nyrkkisääntö: jos laskutat säännöllisesti ja kuluja kertyy, toiminimi tulee yleensä halvemmaksi jo ensimmäisenä vuonna.

Jos olet työtön, selvitä starttiraha ennen kuin aloitat. Sitä haetaan oman kunnan tai työllisyysalueen kautta, ja se pitää hakea ennen toiminnan aloittamista. Jälkikäteen haettuna se evätään.

Toiminimi perustetaan yhdellä perustamisilmoituksella YTJ-palvelussa (lomake Y3). Samalla ilmoituksella saat Y-tunnuksen ja voit liittyä ennakkoperintärekisteriin, arvonlisaverovelvollisten rekisteriin ja kaupparekisteriin. Pelkkä ilmoitus Verohallinnolle on ilmainen. Kaupparekisteriin merkitseminen maksaa PRH:ssa 75 euroa.

Kannattaako kaupparekisteri? Vain siellä yrityksen nimi saa suojan, ja moni pankki ja iso asiakas katsoo sitä luotettavuuden merkkinä. Rekisteröinti on pakollinen, jos toiminimellä on erillinen toimipaikka tai palveluksessa muita kuin puoliso tai alaikäiset lapset. Ammatinharjoittajalle, kuten kotoa työskentelevälle konsultille, se on vapaaehtoinen.

Ennakkoperintärekisteri on käytännössä pakollinen jokaiselle, joka laskuttaa yrityksiä. Jos et ole rekisterissä, asiakas joutuu pidättämään laskustasi ennakonpidätyksen kuin palkasta, ja moni jättää sellaisen toimittajan kokonaan valitsematta.

Ilmoita samalla arvio ensimmäisen vuoden tuloksesta. Verohallinto määrää sen perusteella ennakkoveron. Liian optimistinen arvio tarkoittaa turhan suuria eriä heti alussa, liian varovainen arvio jäännösveroa seuraavana vuonna. Tee arvio laskelmalla, älä hatusta: laskutus miinus kulut, ja vielä ennen yrittäjävähennystä.

Kun Y-tunnus on tullut, tee vielä kolme asiaa ennen ensimmäistä laskua: avaa yritystili, valitse, miten kirjanpito hoidetaan, ja ota tarvittaessa YEL-vakuutus. Moni aloittaa laskuttamisen ennen kuin kirjanpidosta on päätetty mitään, ja ensimmäisen kvartaalin tositteita etsitään sitten sähköpostista ja takin taskuista. Kun järjestelmä on valmis ennen ensimmäistä myyntiä, jokainen kuitti menee heti oikeaan paikkaan.

Laki ei vaadi toiminimelle omaa pankkitiliä, mutta käytännössä se on ensimmäinen asia, jonka hankit. Kun kaikki myynnit tulevat ja kaikki kulut lähtevät samalta tililtä, kirjanpito on tiliotteen läpikäyntiä. Kun yrityksen ja kodin menot ovat sekaisin, jokainen rivi pitää selvittää erikseen, ja se näkyy suoraan kirjanpidon hinnassa.

Toiminimen yrittäjä ei nosta palkkaa. Kun siirrät rahaa yrityksen tililtä omalle tilillesi, se on yksityisotto, ja kun maksat yrityksen kulun omalla kortillasi, se on yksityissijoitus. Kumpikaan ei ole kulu eikä tulo, eikä kumpikaan vaikuta veroihin. Verot määräytyvät tuloksesta, ei siitä, paljonko nostat.

Tästä syntyy aloittavan yrittäjän yleisin rahavirhe: tilillä on rahaa, ja se tuntuu omalta. Osa siitä on kuitenkin arvonlisaveroa ja osa tulevaa veroa. Siirrä jokaisesta maksetusta laskusta ALV-osuus ja arvioitu veroprosentti heti sivuun, esimerkiksi erilliselle säästötilille. Silloin ALV-ilmoitus ja jäännösvero eivät tule yllätyksenä.

Laskennallinen esimerkki: lähetät 1 255 euron laskun, jossa on 25,5 %:n arvonlisavero. Siitä 255 euroa on valtion rahaa, joka tilitetään seuraavassa ALV-ilmoituksessa. Jos ennakkoveroprosenttisi on 25, jäljelle jäävästä 1 000 eurosta noin 250 euroa kuuluu verottajalle. Omaa käytettävää on siis noin 750 euroa, ei 1 255 euroa. Kun teet tämän jaon jokaisen maksun kohdalla, et joudu koskaan lainaamaan veroja varten.

Laskussa pitää olla tietyt pakolliset tiedot: päiväys, juokseva numero, myyjän ja ostajan nimi, Y-tunnus, myyty palvelu tai tavara, veroton hinta, verokanta ja veron määrä. Puutteellinen lasku ei yleensä kaada kauppaa, mutta ostaja ei voi vähentää sen arvonlisaveroa, ja se palaa lopulta sinulle korjattavaksi.

ALV-velvollisuus alkaa, kun liikevaihto ylittää 20 000 euroa kalenterivuodessa. Rajaa verrataan sekä kuluvaan että edelliseen vuoteen, eikä sitä suhteuteta, jos aloitat kesken vuoden. Alarajahuojennus poistui vuoden 2025 alussa, joten pienen yrittäjän ei enää palauteta osaa maksetusta verosta. Yleinen verokanta on 25,5 %, alennetut kannat 13,5 % ja 10 %.

Alle rajan voit silti rekisteröityä vapaaehtoisesti. Se kannattaa, jos asiakkaasi ovat yrityksiä ja teet isoja hankintoja, koska saat ostojen arvonlisaveron takaisin. Kuluttajia palvelevalle ALV-rekisteröinti taas nostaa hintaa asiakkaalle, joten päätös kannattaa laskea eikä arvata.

Rekisteröityneenä annat ALV-ilmoituksen kuukausittain, neljännesvuosittain tai vuosittain liikevaihdon mukaan. Ilmoitus ja maksu erääntyvät kauden jälkeisen toisen kuukauden 12. päivänä. Myöhästyminen maksaa myöhästymismaksun, vaikka veroa ei olisi maksettavana lainkaan.

Toiminimi saa pitää yhdenkertaista kirjanpitoa, kunnes kaksi seuraavista rajoista ylittyy kahtena peräkkäisenä tilikautena: tase 100 000 euroa, liikevaihto 200 000 euroa tai keskimäärin kolme työntekijää. Sääntö koskee sekä ammatin- että liikkeenharjoittajaa. Yhdenkertaisessa kirjanpidossa kirjataan tulot ja menot maksun mukaan, käytännössä tiliotteelta.

Kahdenkertainen kirjanpito on tarkempi: jokainen tapahtuma kirjataan kahdelle tilille, ja lopputuloksena syntyy tase ja tuloslaskelma. Sitä ei tarvitse tehdä käsin, koska kirjanpito-ohjelma hoitaa vastakirjaukset. Jos kirjanpitosi tekee tilitoimisto, se pitää yleensä kahdenkertaista joka tapauksessa, eikä sinun tarvitse valita.

Kirjanpitotavasta riippumatta kaikki perustuu tositteisiin. Jokaisesta tulosta ja menosta pitää olla tosite, josta näkyy päivä, summa, vastapuoli ja mitä ostettiin. Kuitin valokuva riittää, kun se on luettava. Tositteet säilytetään kuusi vuotta ja tilinpäätös kymmenen vuotta tilikauden päättymisestä.

Tämän osan voit hyvin tehdä itse, jos laskuja on vähän ja kulut ovat yksinkertaisia. Tee kirjaukset kerran kuussa, ei kerran vuodessa. Maaliskuussa kasattu kenkälaatikollinen kuitteja on kallein tapa pitää kirjanpitoa, teki sen kuka tahansa.

Toiminimellä ei ole omaa veroa. Tulos lisätään sinun tuloihisi, ja Verohallinto jakaa sen pääomatuloon ja ansiotuloon edellisen vuoden nettovarallisuuden perusteella. Pääomatulo-osuus on oletuksena 20 % nettovarallisuudesta (voit vaatia myös 10 tai 0 %), ja sitä verotetaan 30 %:lla, 30 000 euron ylittävältä osalta 34 %:lla. Loput ovat ansiotuloa, jota verotetaan progressiivisesti kuten palkkaa.

Ennen jakoa tuloksesta vähennetään yrittäjävähennys, joka on 5 % elinkeinotoiminnan tuloksesta. Sitä ei tarvitse hakea, Verohallinto tekee sen automaattisesti. Laskennallinen esimerkki: tulos 40 000 euroa, yrittäjävähennys 2 000 euroa, jolloin verotettavaksi jää 38 000 euroa.

Veroa maksetaan etukäteen ennakkoverona erissä, joiden eräpäivät näet OmaVerosta. Ennakkovero perustuu arvioosi, joten se on vain niin oikein kuin arvio. Jos tulos kasvaa kesken vuoden, hae muutosta heti. Vaje ei katoa, vaan se tulee seuraavana vuonna jäännösverona korkoineen.

Tämä on kohta, jossa moni yrittäjä maksaa turhaan. Ennakkoveroa ei tarkisteta, koska kukaan ei katso lukuja ennen kevättä. Kun kirjanpito on ajan tasalla kuukausittain, näet jo syyskuussa, meneekö vero oikein, ja ehdit korjata sen ennen kuin korkoa kertyy.

Toiminimen yrittäjän pitää ottaa YEL-vakuutus, kun yritystoiminta jatkuu vähintään neljä kuukautta ja YEL-työtulo on vähintään 9 423 euroa vuodessa. Vakuutus otetaan kuuden kuukauden kuluessa aloittamisesta. Maksu on 24,4 % työtulosta kaikissa ikäryhmissä, ja aloittava yrittäjä saa 22 % alennuksen ensimmäisten 48 kuukauden ajan.

YEL-työtulo ei ole tuloksesi. Se on arvio siitä, paljonko palkkaa joutuisit maksamaan, jos palkkaisit jonkun tekemään työsi. Työtulo ratkaisee paitsi eläkkeen myös sairauspäivärahan, vanhempainpäivärahan ja työttömyysturvan. Liian matalaksi painettu työtulo näyttää hyvältä kassassa, mutta kostautuu ensimmäisen pitkän sairausloman aikana.

YEL-maksut ovat verotuksessa kokonaan vähennyskelpoisia, joten osa maksusta palautuu. Sivutoiminen yrittäjä, jonka päätoimi on palkkatyö, jää usein YEL:n ulkopuolelle, koska työtulon alaraja ei täyty.

Työtuloa voi muuttaa, kun toiminta muuttuu. Jos ensimmäinen vuosi on hidas, työtulo kannattaa pitää alussa maltillisena ja nostaa sitä, kun laskutus vakiintuu. Päinvastainen virhe on yleisempi: työtulo jää vuosiksi aloitustasolle, vaikka tulos on moninkertaistunut, ja sosiaaliturva on sen mukainen. Katso työtulo läpi vähintään kerran vuodessa samalla, kun teet veroilmoituksen.

Kaikki tulon hankkimiseen liittyvät kulut vähennetään tuloksesta. Suurimmat unohdukset löytyvät kolmesta paikasta: omalla autolla ajetut työmatkat, matkapäivät ja kotona tehty työ. Jokainen niistä on laillinen vähennys, mutta vain jos se on dokumentoitu.

Oman auton työajoista saat 0,55 euroa kilometriltä, kun pidät ajopäiväkirjaa, josta näkyy päivä, reitti, kilometrit ja ajon tarkoitus. Yli 15 kilometrin päässä tavallisesta työpaikasta vietetystä päivästä voit vähentää päivärahan: kokopäiväraha on 54 euroa ja osapäiväraha 25 euroa. Kaavamainen työhuonevähennys on vuonna 2026 980, 490 tai 245 euroa sen mukaan, paljonko teet töitä kotona. Palkansaajan kaavamainen työhuonevähennys poistui, mutta yrittäjällä se säilyi.

Alle 1 200 euron hankinnat, kuten puhelimen tai näytön, voi kirjata kerralla kuluksi, kunhan niitä on enintään 3 600 euroa vuodessa. Kalliimmat koneet ja kalusto poistetaan menojäännöspoistona, enintään 25 % vuodessa. Poiston suuruuden voi valita, mikä antaa pelivaraa hyvinä ja huonoina vuosina.

Nämä vähennykset voit hoitaa täysin itse, kunhan kirjaat ne tapahtumahetkellä. Jälkikäteen rakennettu ajopäiväkirja on verotarkastuksessa yleisin syy sille, että vähennys hylätään.

Tilikauden jälkeen kirjanpito päätetään. Kahdenkertaisessa kirjanpidossa syntyy tilinpäätös, jossa on tuloslaskelma ja tase. Toiminimen tilinpäätöstä ei lähetetä kaupparekisteriin, mutta se on veroilmoituksen pohja ja se säilytetään. Yhdenkertaisessa kirjanpidossa riittää usein tulojen ja menojen yhteenveto.

Tulos ilmoitetaan Verohallinnolle elinkeinotoiminnan veroilmoituksella (lomake 5) OmaVerossa. Määräpäivä on huhtikuun alussa, ja tarkka päivä näkyy OmaVerossa. Lomakkeeseen merkitään tuotot, kulut, poistot, varat ja velat sekä yksityisotot ja -sijoitukset. Nettovarallisuus lasketaan samoista tiedoista, ja se ratkaisee seuraavan vuoden pääomatulo-osuuden.

Ennen vuodenvaihdetta kannattaa katsoa tulos ja tehdä päätökset silloin, kun niillä on vielä vaikutusta: tarvittavat hankinnat, poistojen suuruus ja ennakkoveron täydennys. Tammikuussa voit enää ilmoittaa, mitä tapahtui.

Laskennallinen esimerkki: joulukuussa huomaat, että tulos on 8 000 euroa arvioitua suurempi. Jos ennakkoveroprosenttisi on 30, verossa on noin 2 400 euron vaje. Kun maksat vajeen ennakon täydennyksenä hyvissä ajoin, pienennät jäännösveron korkoa tai vältät sen kokonaan. Viimeinen päivä näkyy OmaVerossa. Samalla voit päättää, teetkö suunnitellun hankinnan vielä tälle vuodelle vai seuraavalle.

Tilinpäätös ja veroilmoitus ovat vuoden vaativin osa. Tässä kohdassa itse kirjanpitoa tehnyt yrittäjä yleensä joko ostaa apua tai tekee virheen, joka näkyy verotuksessa vasta vuoden päästä.

Toiminimi voi palkata työntekijöitä samoin kuin osakeyhtiö. Työnantajana maksat palkan päälle sivukulut, joista suurin on TyEL-maksu: työntekijän osuus on 7,30 % ja työnantajan osuus keskimäärin 17,10 %. Lisäksi tarvitaan tapaturmavakuutus, ja jokainen palkka ilmoitetaan tulorekisteriin viiden päivän kuluessa maksusta. Ensimmäinen palkanmaksu on kohta, jossa moni ottaa palkanlaskennan ulkopuolelta, koska virheet näkyvät työntekijän verokortissa ja eläkkeessä.

Kun tulos kasvaa, toiminimen progressiivinen ansiotulovero alkaa ohittaa osakeyhtiön 20 %:n yhteisöveron ja osingon yhdistelmän. Rajaa ei voi sanoa yhdellä luvulla, koska siihen vaikuttavat nettovarallisuus, rahan tarve ja riskit. Usein laskelma kannattaa tehdä, kun tulos lähestyy 40 000 euroa tai kun vastuu alkaa huolestuttaa.

Toiminimen voi muuttaa osakeyhtiöksi niin, että liiketoiminta siirtyy verovapaasti uudelle yhtiölle ja asiakkaat, sopimukset ja kalusto jatkavat keskeytyksettä. Osakeyhtiön perustaminen maksaa PRH:ssa 400 euroa, YTJ:n ohjatussa perustamisessa 300 euroa. Ajoitus kannattaa tehdä tilikauden vaihteeseen, jotta kaksi kirjanpitoa ei limity.

Osakeyhtiössä kirjanpito on aina kahdenkertainen, tilinpäätös lähetetään kaupparekisteriin ja rahat ovat yhtiön, eivät sinun. Et voi enää siirtää rahaa omalle tilillesi yksityisottona, vaan nostat palkkaa tai osinkoa, joilla kummallakin on omat verosääntönsä. Siksi muutoksen kannattavuus kannattaa laskea koko vuoden tasolla eikä pelkän veroprosentin perusteella.

Rehellinen vastaus: kaikki eivät tarvitse kirjanpitäjää. Jos liikevaihto jää alle ALV-rajan, tositteita on kuussa kymmenkunta eikä autoa, työntekijöitä tai isoja hankintoja ole, pärjäät hyvin kirjanpito-ohjelmalla ja tällä oppaalla. Lomake 5 on silloin muutaman illan työ.

Kirjanpitäjä maksaa itsensä takaisin yleensä yhdessä neljästä kohdasta: kun ALV-velvollisuus alkaa ja ilmoituksia tulee joka kuukausi, kun ennakkovero ja todellinen tulos erkanevat, kun vähennyksiä jää hyödyntämättä ajan puutteen takia, tai kun edessä on iso päätös kuten ensimmäinen työntekijä tai muutto osakeyhtiöksi. Yksi oikein ajoitettu päätös on usein arvokkaampi kuin koko vuoden kirjanpidon hinta.

Tilitoimistossa toiminimen kirjanpito maksaa tyypillisesti 60 ja 150 euron välillä kuukaudessa. Taukossa se alkaa 69 eurosta kuukaudessa alle 30 tositteen toiminimelle (alv 0 %), ja tilinpäätöksestä sovitaan erikseen. Hintaan kuuluvat oma nimetty kirjanpitäjä, joka vastaa arkisin alle tunnissa, neuvonta ilman erillistä laskua ja sovellus, jossa kuitit kuvataan puhelimella, ALV lasketaan automaattisesti ja näet saldon ja verovarauksen. Kirjanpitäjäsi näkee saman näkymän ja ottaa yhteyttä, jos esimerkiksi ennakkovero ei vastaa tulosta.

Kun vertaat vaihtoehtoja, älä vertaa pelkkää kuukausihintaa. Kysy, mitä puhelu maksaa, sisältyykö ohjelmisto, kuka tekee veroilmoituksen ja kauanko vastaukseen menee. Halvin hinta on usein se, joka laskuttaa jokaisesta kysymyksestä erikseen.