Toiminimi yritys 2026: mikä toiminimi on, miten se perustetaan ja mitä se maksaa

Toiminimi on arkikielen nimi yksityiselle elinkeinonharjoittajalle eli yritykselle, jota yksi ihminen harjoittaa omissa nimissään. Sana tarkoittaa myös yrityksen nimeä, ja osakeyhtiölläkin on toiminimi. Kun puhutaan "toiminimiyrittäjästä", tarkoitetaan kuitenkin juuri yksityistä elinkeinonharjoittajaa.

Toiminimi ei ole erillinen oikeushenkilö. Yritys ja yrittäjä ovat juridisesti sama henkilö. Yrityksen tulos on yrittäjän tuloa, sopimukset ovat yrittäjän sopimuksia ja velat yrittäjän velkoja. Siksi toiminimeen ei sijoiteta osakepääomaa, eikä rahan siirtäminen omalle tilille ole palkkaa vaan yksityisotto.

Toiminimiä on kahta tyyppiä. Ammatinharjoittaja tekee työtä omalla ammattitaidollaan ilman kiinteää toimipaikkaa ja ilman muita työntekijöitä kuin puoliso ja alaikäiset lapset. Esimerkkejä ovat konsultti, valokuvaaja ja hieroja. Liikkeenharjoittajalla on erillinen toimipaikka tai palkattuja työntekijöitä, kuten kaupalla, kahvilalla tai rakennusalan yrityksellä. Ero vaikuttaa kaupparekisteriin ja siihen, miten tulos lasketaan verotuksessa. Samalla Y-tunnuksella voi harjoittaa eri toimintoja aputoiminimillä.

Toiminimi sopii, kun haluat aloittaa nopeasti, riskit ovat pieniä ja tulos jää alkuvuosina maltilliseksi. Perustaminen on halpaa, kirjanpito on kevyempää kuin osakeyhtiössä, ja rahat ovat sinun heti, kun ne ovat tilillä. Et tarvitse osakepääomaa, hallitusta etkä yhtiökokousta. Toiminimellä on kuitenkin vain yksi omistaja. Jos yrittäjiä on kaksi tai enemmän, vaihtoehdot ovat avoin yhtiö tai kommandiittiyhtiö ja osakeyhtiö.

Tämän hinta on henkilökohtainen vastuu. Jos yritys jää velkaa, velkoja voi periä sen koko omaisuudestasi. Siksi toiminimi on hyvä valinta konsultille, graafikolle, hierojalle tai remonttimiehelle. Se on huonompi valinta, jos otat lainaa kalustoon, varastoon tai toimitiloihin tai teet isoja urakoita, joissa virhe voi maksaa kymmeniä tuhansia.

Kolmas vaihtoehto on kevytyrittäjyys laskutuspalvelun kautta. Se sopii kokeiluun ja satunnaisiin keikkoihin, mutta palvelumaksu vie osan jokaisesta laskusta, eikä kuluja voi vähentää yhtä vapaasti kuin toiminimessä. Nyrkkisääntö: jos laskutat säännöllisesti ja kuluja kertyy, toiminimi tulee yleensä halvemmaksi jo ensimmäisenä vuonna.

Jos olet työtön, selvitä starttiraha ennen kuin aloitat. Sitä haetaan oman kunnan tai työllisyysalueen kautta, ja hakemus pitää jättää ennen toiminnan aloittamista. Jälkikäteen haettuna se evätään.

Toiminimen perustamiseen tarvitaan seitsemän asiaa tässä järjestyksessä: 1) liikeidea ja laskelma, josta näet, riittääkö tulo, 2) starttirahan hakeminen ennen aloitusta, jos olet työtön, 3) yrityksen nimi ja toimiala, 4) perustamisilmoitus YTJ:ssä, 5) tarvittavat luvat ja ilmoitukset, 6) yritystili ja vakuutukset ja 7) kirjanpidon ja laskutuksen järjestäminen. Kun teet perustamisilmoituksen sähköisesti, saat Y-tunnuksen heti, kun ilmoitus on lähetetty ja mahdollinen kaupparekisterimaksu maksettu.

Toiminimi perustetaan yhdellä perustamisilmoituksella YTJ-palvelussa (lomake Y3). Samalla ilmoituksella saat Y-tunnuksen ja voit liittyä ennakkoperintärekisteriin, arvonlisäverovelvollisten rekisteriin ja kaupparekisteriin. Pelkkä ilmoitus Verohallinnolle on ilmainen. Kaupparekisteriin merkitseminen maksaa PRH:ssa 75 euroa.

Osa toimialoista on luvan- tai ilmoituksenvaraisia, esimerkiksi taksi- ja tavaraliikenne, alkoholin anniskelu ja elintarvikkeiden käsittely. Selvitä lupa ennen kuin aloitat. Toiminimiyrittäjän oma tapaturmavakuutus on vapaaehtoinen, mutta vastuuvakuutus kannattaa usein ottaa jo ennen ensimmäistä toimeksiantoa.

Kannattaako kaupparekisteri? Vain siellä yrityksen nimi saa suojan, ja moni pankki ja iso asiakas pitää rekisteröintiä luotettavuuden merkkinä. Rekisteröinti on pakollinen vain, jos tilinpäätös on kirjanpitolain mukaan ilmoitettava rekisteröitäväksi tai yrittäjä asuu Euroopan talousalueen ulkopuolella. Muille toiminimille se on vapaaehtoinen.

Ennakkoperintärekisteri on käytännössä pakollinen jokaiselle, joka laskuttaa yrityksiä. Jos et ole rekisterissä, asiakas joutuu pidättämään laskustasi ennakonpidätyksen kuin palkasta, ja moni jättää sellaisen toimittajan kokonaan valitsematta.

Ilmoita samalla arvio ensimmäisen vuoden tuloksesta. Verohallinto määrää ennakkoveron sen perusteella. Liian optimistinen arvio tarkoittaa turhan suuria veroeriä heti alussa, liian varovainen arvio jäännösveroa seuraavana vuonna. Tee arvio laskelmalla: laskutus miinus kulut, ennen yrittäjävähennystä.

Kun Y-tunnus on tullut, tee vielä kolme asiaa ennen ensimmäistä laskua. Avaa yritystili, päätä, miten kirjanpito hoidetaan, ja ota tarvittaessa YEL-vakuutus. Jos laskutus alkaa ennen kuin kirjanpidosta on päätetty mitään, ensimmäisen kvartaalin tositteita etsitään myöhemmin sähköpostista ja takin taskuista. Kun järjestelmä on valmis ennen ensimmäistä myyntiä, jokainen kuitti menee heti oikeaan paikkaan.

Toiminimellä saa tienata rajattomasti. Laissa ei ole tulon ylärajaa, mutta muutama raja muuttaa velvollisuuksiasi tulon kasvaessa. Rajat vuonna 2026:

Kun YEL-työtulo on vähintään 9 423,09 euroa vuodessa, YEL-vakuutus on pakollinen, jos toiminta kestää vähintään neljä kuukautta. YEL-työtulon 15 481 euroa on raja yrittäjän ansiosidonnaiselle työttömyysturvalle. Kun liikevaihto ylittää 20 000 euroa kalenterivuodessa, arvonlisäverovelvollisuus alkaa. Yhdenkertainen kirjanpito ei enää riitä, kun kaksi seuraavista ylittyy jommallakummalla kahdesta viimeisimmästä tilikaudesta: liikevaihto 200 000 euroa, tase 100 000 euroa tai keskimäärin kolme työntekijää.

Verotuksessa tulo nostaa veroprosenttia, koska toiminimen tulos verotetaan yrittäjän omana tulona. Laskennallinen esimerkki: 40 000 euron tuloksesta vähennetään 5 %:n yrittäjävähennys eli 2 000 euroa, ja jäljelle jäävä 38 000 euroa jaetaan pääoma- ja ansiotuloon. Tulotason, jolla toiminimi vai osakeyhtiö -vertailu kääntyy osakeyhtiön eduksi, voit laskea toiminimi vai osakeyhtiö -laskurilla.

Laki ei vaadi toiminimelle omaa pankkitiliä, mutta käytännössä se on ensimmäinen asia, jonka hankit. Kun kaikki myynnit tulevat ja kaikki kulut lähtevät samalta tililtä, kirjanpito on tiliotteen läpikäyntiä. Jos yrityksen ja kodin menot ovat sekaisin, jokainen rivi pitää selvittää erikseen, ja se näkyy suoraan kirjanpidon hinnassa.

Toiminimen yrittäjä ei nosta palkkaa. Kun siirrät rahaa yrityksen tililtä omalle tilillesi, se on yksityisotto. Kun maksat yrityksen kulun omalla kortillasi, se on yksityissijoitus. Kumpikaan ei ole kulu eikä tulo, eikä kumpikaan vaikuta veroihin. Verot määräytyvät tuloksesta, ei siitä, paljonko nostat.

Tästä syntyy aloittavan yrittäjän yleisin rahavirhe: tilillä on rahaa, ja se tuntuu omalta. Osa siitä on kuitenkin arvonlisäveroa ja osa tulevaa veroa. Siirrä jokaisesta maksetusta laskusta ALV-osuus ja arvioitu vero heti sivuun, esimerkiksi erilliselle säästötilille. Silloin ALV-ilmoitus ja jäännösvero eivät tule yllätyksenä.

Laskennallinen esimerkki: lähetät 1 255 euron laskun, jossa on 25,5 %:n arvonlisävero. Siitä 255 euroa on valtion rahaa, joka tilitetään seuraavassa ALV-ilmoituksessa. Jos ennakkoveroprosenttisi on 25, jäljelle jäävästä 1 000 eurosta noin 250 euroa kuuluu verottajalle. Omaa käytettävää on siis noin 750 euroa eikä 1 255 euroa. Kun teet tämän jaon jokaisen maksun kohdalla, sinun ei tarvitse lainata rahaa veroja varten.

Laskussa pitää olla tietyt pakolliset tiedot: päiväys, juokseva numero, myyjän ja ostajan nimi, Y-tunnus, myyty palvelu tai tavara, veroton hinta, verokanta ja veron määrä. Puutteellinen lasku ei yleensä kaada kauppaa, mutta ostaja ei voi vähentää sen arvonlisäveroa, ja lasku palaa lopulta sinulle korjattavaksi.

Toiminimestä tulee arvonlisäverovelvollinen, kun liikevaihto ylittää 20 000 euroa kalenterivuodessa. Rajaa verrataan sekä kuluvaan että edelliseen vuoteen, eikä sitä suhteuteta, jos aloitat kesken vuoden. Alarajahuojennus poistui vuoden 2025 alussa, joten pienelle yrittäjälle ei enää palauteta osaa maksetusta verosta. Yleinen verokanta on 25,5 %, ja alennetut kannat ovat 13,5 % ja 10 %.

Rajan alla voit silti rekisteröityä vapaaehtoisesti. Se kannattaa, jos asiakkaasi ovat yrityksiä ja teet isoja hankintoja, koska saat ostojen arvonlisäveron takaisin. Kuluttajia palvelevalla ALV-rekisteröinti taas nostaa asiakkaan maksamaa hintaa, joten laske päätös äläkä arvaa.

Rekisteröityneenä annat ALV-ilmoituksen kuukausittain, neljännesvuosittain tai vuosittain liikevaihdon mukaan. Ilmoitus ja maksu erääntyvät kauden jälkeisen toisen kuukauden 12. päivänä. Myöhästyminen maksaa myöhästymismaksun, vaikka veroa ei olisi maksettavana lainkaan.

Toiminimi saa pitää yhdenkertaista kirjanpitoa, kunnes kaksi seuraavista rajoista ylittyy jommallakummalla kahdesta viimeisimmästä tilikaudesta: tase 100 000 euroa, liikevaihto 200 000 euroa tai keskimäärin kolme työntekijää. Sääntö koskee sekä ammatin- että liikkeenharjoittajaa. Yhdenkertaisessa kirjanpidossa tulot ja menot kirjataan maksun mukaan, käytännössä tiliotteelta.

Kahdenkertainen kirjanpito on tarkempi. Jokainen tapahtuma kirjataan kahdelle tilille, ja lopputuloksena syntyvät tase ja tuloslaskelma. Sitä ei tarvitse tehdä käsin, koska kirjanpito-ohjelma hoitaa vastakirjaukset. Jos kirjanpitosi tekee tilitoimisto, se pitää yleensä kahdenkertaista kirjanpitoa joka tapauksessa, eikä sinun tarvitse valita.

Kirjanpitotavasta riippumatta kaikki perustuu tositteisiin. Jokaisesta tulosta ja menosta pitää olla tosite, josta näkyy päivä, summa, vastapuoli ja mitä ostettiin. Kuitin valokuva riittää, kun se on luettava. Tositteet säilytetään kuusi vuotta ja tilinpäätös kymmenen vuotta tilikauden päättymisestä.

Tämän osan voit hyvin tehdä itse, jos laskuja on vähän ja kulut ovat yksinkertaisia. Tee kirjaukset kerran kuussa, ei kerran vuodessa. Maaliskuussa kasattu kenkälaatikollinen kuitteja on kallein tapa pitää kirjanpitoa, teki sen kuka tahansa. Mihin yksinyrittäjän aika kirjanpidossa menee, on eritelty artikkelissa yhden hengen yrityksen kirjanpito.

Toiminimellä ei ole omaa veroa. Tulos lisätään sinun tuloihisi, ja Verohallinto jakaa sen pääomatuloon ja ansiotuloon edellisen vuoden nettovarallisuuden perusteella. Pääomatulo-osuus on oletuksena 20 % nettovarallisuudesta, mutta voit vaatia myös 10 tai 0 %. Pääomatuloa verotetaan 30 %:lla ja 30 000 euron ylittävältä osalta 34 %:lla. Loput ovat ansiotuloa, jota verotetaan progressiivisesti kuten palkkaa. Toiminimen verotus esimerkkilaskelmineen on omassa artikkelissaan.

Ennen jakoa tuloksesta vähennetään yrittäjävähennys, joka on 5 % elinkeinotoiminnan tuloksesta. Sitä ei tarvitse hakea, vaan Verohallinto tekee sen automaattisesti. Laskennallinen esimerkki: tulos on 40 000 euroa ja yrittäjävähennys 2 000 euroa, joten verotettavaksi jää 38 000 euroa.

Veroa maksetaan etukäteen ennakkoverona erissä, joiden eräpäivät näet OmaVerosta. Ennakkovero perustuu arvioosi, joten se on vain niin oikein kuin arvio. Jos tulos kasvaa kesken vuoden, hae muutosta heti. Vaje ei katoa, vaan se tulee seuraavana vuonna jäännösverona korkoineen.

Tässä kohdassa moni yrittäjä maksaa turhaan, koska ennakkoveroa ei tarkisteta ennen kevättä. Kun kirjanpito on ajan tasalla kuukausittain, näet jo syyskuussa, meneekö vero oikein, ja ehdit korjata sen ennen kuin korkoa kertyy.

Toiminimen yrittäjän pitää ottaa YEL-vakuutus, kun yritystoiminta jatkuu vähintään neljä kuukautta ja YEL-työtulo on vähintään 9 423 euroa vuodessa. Vakuutus otetaan kuuden kuukauden kuluessa aloittamisesta. Maksu on 24,4 % työtulosta kaikissa ikäryhmissä, ja aloittava yrittäjä saa 22 % alennuksen ensimmäisten 48 kuukauden ajan.

YEL-työtulo ei ole tuloksesi. Se on arvio siitä, paljonko palkkaa joutuisit maksamaan, jos palkkaisit jonkun tekemään työsi. Työtulo vaikuttaa eläkkeen lisäksi sairauspäivärahaan, vanhempainpäivärahaan ja työttömyysturvaan. Liian matalaksi painettu työtulo näyttää hyvältä kassassa, mutta kostautuu ensimmäisen pitkän sairausloman aikana.

YEL-maksut ovat verotuksessa kokonaan vähennyskelpoisia, joten osa maksusta palautuu. Sivutoiminen yrittäjä, jonka päätoimi on palkkatyö, jää usein YEL:n ulkopuolelle, koska työtulon alaraja ei täyty.

Työtuloa voi muuttaa, kun toiminta muuttuu. Jos ensimmäinen vuosi on hidas, pidä työtulo alussa maltillisena ja nosta sitä, kun laskutus vakiintuu. Päinvastainen virhe on yleisempi: työtulo jää vuosiksi aloitustasolle, vaikka tulos on moninkertaistunut, ja sosiaaliturva on sen mukainen. Katso työtulo läpi vähintään kerran vuodessa samalla, kun teet veroilmoituksen.

Kaikki tulon hankkimiseen liittyvät kulut vähennetään tuloksesta. Useimmin unohtuvat oman auton työajot, matkapäivät ja kotona tehty työ. Jokainen niistä on laillinen vähennys, mutta vain jos se on dokumentoitu.

Oman auton työajoista saat 0,55 euroa kilometriltä, kun pidät ajopäiväkirjaa, josta näkyvät päivä, reitti, kilometrit ja ajon tarkoitus. Kun vietät päivän yli 15 kilometrin päässä tavallisesta työpaikasta, voit vähentää päivärahan. Kokopäiväraha on 54 euroa ja osapäiväraha 25 euroa. Vuonna 2026 kaavamainen työhuonevähennys on 980, 490 tai 245 euroa sen mukaan, paljonko teet töitä kotona. Palkansaajan kaavamainen työhuonevähennys poistui, mutta yrittäjällä se säilyi.

Alle 1 200 euron hankinnat, kuten puhelimen tai näytön, voi kirjata kerralla kuluksi, kunhan niitä on enintään 3 600 euroa vuodessa. Kalliimmat koneet ja kalusto poistetaan menojäännöspoistona, enintään 25 % vuodessa. Poiston suuruuden voi valita, joten sillä voi tasata hyviä ja huonoja vuosia.

Nämä vähennykset voit hoitaa täysin itse, kunhan kirjaat ne heti tapahtumahetkellä. Jälkikäteen rakennettu ajopäiväkirja on verotarkastuksessa yleisin syy sille, että vähennys hylätään.

Tilikauden jälkeen kirjanpito päätetään. Kahdenkertaisessa kirjanpidossa syntyy tilinpäätös, jossa on tuloslaskelma ja tase. Toiminimen tilinpäätöstä ei lähetetä kaupparekisteriin, mutta se on veroilmoituksen pohja, ja se säilytetään. Yhdenkertaisessa kirjanpidossa riittää usein tulojen ja menojen yhteenveto.

Tulos ilmoitetaan Verohallinnolle elinkeinotoiminnan veroilmoituksella (lomake 5) OmaVerossa. Määräpäivä on huhtikuun alussa, ja tarkka päivä näkyy OmaVerossa. Lomakkeeseen merkitään tuotot, kulut, poistot, varat ja velat sekä yksityisotot ja -sijoitukset. Samoista tiedoista lasketaan nettovarallisuus, joka ratkaisee seuraavan vuoden pääomatulo-osuuden.

Katso tulos jo ennen vuodenvaihdetta ja tee päätökset silloin, kun niillä on vielä vaikutusta: tarvittavat hankinnat, poistojen suuruus ja ennakkoveron täydennys eli lisäennakko. Tammikuussa voit enää ilmoittaa, mitä tapahtui.

Laskennallinen esimerkki: huomaat joulukuussa, että tulos on 8 000 euroa arvioitua suurempi. Jos ennakkoveroprosenttisi on 30, verossa on noin 2 400 euron vaje. Kun maksat vajeen ennakon täydennyksenä hyvissä ajoin, pienennät jäännösveron korkoa tai vältät sen kokonaan. Viimeinen päivä näkyy OmaVerossa. Samalla voit päättää, teetkö suunnitellun hankinnan vielä tälle vuodelle vai siirrätkö sen seuraavaan.

Tilinpäätös ja veroilmoitus ovat vuoden vaativin osa. Tässä kohdassa itse kirjanpitoa tehnyt yrittäjä yleensä joko ostaa apua tai tekee virheen, joka näkyy verotuksessa vasta vuoden päästä.

Toiminimi voi palkata työntekijöitä samoin kuin osakeyhtiö. Työnantajana maksat palkan päälle sivukulut, joista suurin on TyEL-maksu. Työntekijän osuus on 7,30 % ja työnantajan osuus keskimäärin 17,10 %. Tarvitset myös tapaturmavakuutuksen, ja jokainen palkka ilmoitetaan tulorekisteriin viiden päivän kuluessa maksusta. Moni ostaa palkanlaskennan ulkopuolelta viimeistään ensimmäisen palkanmaksun kohdalla, koska virheet näkyvät työntekijän verokortissa ja eläkkeessä. Vaihtoehdot on verrattu artikkelissa palkanlaskennan ulkoistaminen.

Kun tulos kasvaa, toiminimen progressiivinen ansiotulovero alkaa ohittaa osakeyhtiön 20 %:n yhteisöveron ja osingon yhdistelmän. Rajaa ei voi sanoa yhdellä luvulla, koska siihen vaikuttavat nettovarallisuus, rahan tarve ja riskit. Laskelma kannattaa yleensä tehdä, kun tulos lähestyy 40 000 euroa tai kun vastuu alkaa huolestuttaa.

Toiminimen voi muuttaa osakeyhtiöksi niin, että liiketoiminta siirtyy verovapaasti uudelle yhtiölle ja asiakkaat, sopimukset ja kalusto jatkavat keskeytyksettä. Osakeyhtiön perustaminen maksaa PRH:ssa 400 euroa ja YTJ:n ohjatussa perustamisessa 300 euroa. Ajoita muutos tilikauden vaihteeseen, jotta kaksi kirjanpitoa ei mene päällekkäin.

Osakeyhtiössä kirjanpito on aina kahdenkertainen, tilinpäätös lähetetään kaupparekisteriin, ja rahat ovat yhtiön eivätkä sinun. Et voi enää siirtää rahaa omalle tilillesi yksityisottona, vaan nostat palkkaa tai osinkoa, ja kummallakin on omat verosääntönsä. Laske siksi muutoksen kannattavuus koko vuoden tasolla eikä pelkän veroprosentin perusteella.

Kaikki eivät tarvitse kirjanpitäjää. Jos liikevaihto jää alle ALV-rajan, tositteita on kuussa kymmenkunta eikä autoa, työntekijöitä tai isoja hankintoja ole, pärjäät hyvin kirjanpito-ohjelmalla ja tällä oppaalla. Lomake 5 on silloin muutaman illan työ.

Kirjanpitäjä maksaa itsensä takaisin yleensä yhdessä neljästä tilanteesta. ALV-velvollisuus alkaa ja ilmoituksia tulee joka kuukausi. Ennakkovero ja todellinen tulos erkanevat. Vähennyksiä jää käyttämättä ajan puutteen takia. Tai edessä on iso päätös, kuten ensimmäinen työntekijä tai muutto osakeyhtiöksi. Yksi oikein ajoitettu päätös on usein arvokkaampi kuin koko vuoden kirjanpidon hinta.

Tilitoimistossa toiminimen kirjanpito maksaa tyypillisesti 60 ja 120 euron välillä kuukaudessa. Taukossa se alkaa 69 eurosta kuukaudessa alle 30 tositteen toiminimelle (alv 0 %). Tilinpäätös ja veroilmoitus laskutetaan erikseen kerran vuodessa. Hintaan kuuluvat kirjanpitäjän kuukausittainen tarkistus sekä kysymykset ja neuvonta ilman erillistä laskua, esimerkiksi kun haluat tarkistaa, vastaako ennakkovero tulosta.

Kun vertaat vaihtoehtoja, älä katso pelkkää kuukausihintaa. Kysy, mitä puhelu maksaa, sisältyykö ohjelmisto, kuka tekee veroilmoituksen ja kauanko vastaukseen menee. Halvin hinta on usein se, joka laskuttaa jokaisesta kysymyksestä erikseen.