Toiminimen kirjanpito itse vai tilitoimisto?Vaatimukset, hinta ja rehellinen laskelma 2026

Toiminimen kirjanpidon saa tehdä itse, eikä laki vaadi siihen koulutusta. Yhdenkertainen kirjanpito onnistuu taulukolla tai ohjelmalla, jos tositteita on vähän etkä maksa palkkoja. Osakeyhtiön kahdenkertainen kirjanpito ja tilinpäätös vaativat osaamista. Vastuu on aina yrittäjällä, joten itse tekeminen maksaa aikaa, unohtuneita vähennyksiä ja virheiden korjaamista.

Jos itse tekeminen ei kannata, vertaa vaihtoehtoja sivulla edullinen kirjanpito. Kaikki tavat hoitaa kirjanpito on koottu artikkeliin kirjanpito yritykselle.

Kenelle kirjanpito itse sopii?

Osalle yrittäjistä itse tehty kirjanpito on täysin järkevä valinta. Jos olet sivutoiminen toiminimiyrittäjä, laskutat muutamaa asiakasta vuodessa, et ole ALV-velvollinen ja kulusi ovat pari ohjelmistoa ja puhelinliittymä, kirjanpitosi on käytännössä taulukko tuloista ja menoista. Veroilmoituksen lomakkeen 5 täytät OmaVerossa tunnissa.

Tämä ryhmä on kuitenkin pienempi kuin luullaan, ja yritys kasvaa siitä ulos huomaamatta. Ensin tulee ALV-rekisteröinti, sitten ensimmäinen isompi hankinta, ennakkoverot ja auto. Jokaisessa kohdassa itse tekeminen alkaa maksaa enemmän kuin kirjanpitäjä.

Yrityksen kirjanpito itse: toiminimi, osakeyhtiö ja kevytyrittäjä

Kirjanpidon voi tehdä itse jokaisessa yritysmuodossa, mutta työn määrä vaihtelee paljon.

• Pieni toiminimi: yhdenkertainen kirjanpito riittää, ja vuoden lopussa tehdään veroilmoitus (lomake 5). Onnistuu itse, jos tositteita on vähän.
• Kasvanut toiminimi: kahdenkertainen kirjanpito, kun rajat ylittyvät, ja vuoden lopussa tilinpäätös ja veroilmoitus. Vaatii kirjanpidon osaamista.
• Osakeyhtiö: aina kahdenkertainen kirjanpito, tilinpäätös, PRH-ilmoitus ja veroilmoitus 6B. Itse tekeminen on harvoin järkevää ilman koulutusta.
• Kevytyrittäjä: ei kirjanpitoa, koska laskutuspalvelu hoitaa sen. Teet oman veroilmoituksesi palkansaajana.

Toiminimi saa pitää yhdenkertaista kirjanpitoa, kun enintään yksi raja ylittyy kahtena peräkkäisenä tilikautena: tase 100 000 €, liikevaihto 200 000 € tai henkilöstö 3.

Osakeyhtiön tilinpäätöksessä virheet maksavat enemmän kuin toiminimen veroilmoituksessa. Väärin kirjattu nosto voi muuttua peitellyksi osingoksi, ja myöhässä toimitetusta tilinpäätöksestä PRH perii myöhästymismaksun. Siksi yhden hengen osakeyhtiönkin omistaja ostaa yleensä ainakin tilinpäätöksen. Mitä tilitoimisto osakeyhtiölle tekee kuukausittain ja vuosittain, on kuvattu omalla sivullaan. Yksinyrittäjän vaihtoehdot on vertailtu artikkelissa yksinyrittäjän kirjanpito.

Pitääkö toiminimen pitää kirjanpitoa?

Kyllä. Toiminimiyrittäjä on kirjanpitovelvollinen, mutta kevyempi yhdenkertainen kirjanpito riittää useimmille. Se käy, kun enintään yksi kolmesta rajasta ylittyy kahtena peräkkäisenä tilikautena: tase 100 000 euroa, liikevaihto 200 000 euroa tai henkilöstö 3. Yhdenkertaisessa kirjanpidossa toiminimen tilikausi on kalenterivuosi.

Kirjanpitolaki (1336/1997) vaatii toiminimeltä käytännössä nämä:

• Tosite jokaisesta tapahtumasta: päivätty ja numeroitu kuitti, lasku tai itse laadittu selvitys.
• Kirjaukset aika- ja asiajärjestyksessä, eli päiväkirja ja jaottelu kululajeittain, esimerkiksi taulukossa.
• Käteismaksut kirjataan viipymättä. Muut kirjaukset voi tehdä kuukausittain.
• Saamiset ja velat pitää saada selville myös maksuperusteisessa kirjanpidossa.
• Tilinpäätös on pakollinen vasta, kun kaksi mikroyrityksen rajaa ylittyy.
• Tositteet säilytetään 6 vuotta ja kirjanpidot 10 vuotta.

Pitääkö toiminimiyrittäjän tehdä tilinpäätös? Pienen toiminimen ei yleensä tarvitse. Tilinpäätös tulee pakolliseksi vasta, kun kaksi mikroyrityksen rajaa ylittyy (tase 450 000 €, liikevaihto 900 000 €, henkilöstö 10). Veroilmoitus 5 tehdään silti joka vuosi. Kokonaiskuva velvollisuuksista on artikkelissa toiminimen kirjanpito. Jos et halua tehdä sitä itse, katso kirjanpitäjä toiminimelle.

Miten toiminimen kirjanpito tehdään itse?

Toiminimi saa pitää kevyempää yhdenkertaista kirjanpitoa. Ohjelmat hintoineen löydät artikkeleista kirjanpito-ohjelma pienyritykselle ja ilmainen kirjanpito-ohjelma. Halvimmat vaihtoehdot vuosihintoineen ovat artikkelissa halpa kirjanpito, ja toiminimelle sopivat ohjelmat laskettuina artikkelissa kirjanpito-ohjelma toiminimelle.

Esimerkki: toiminimiyrittäjän kuukauden kirjanpito itse

Näin yksi kuukausi näyttää, kun ALV-rekisteröity graafikko pitää yhdenkertaista kirjanpitoa taulukossa. Jokaisella rivillä on tosite, ja ALV erotellaan, jotta ALV-ilmoituksen luvut saadaan suoraan summista.

Kuukauden lopussa summat menevät kahteen paikkaan. ALV-ilmoitukseen tulee myynnin vero 382,50 € ja vähennettävä vero 17,85 €. Kuukauden ALV-kaudella lokakuun vero ilmoitetaan ja maksetaan 12.12. mennessä. Tulos 1 174 € kertyy vuoden mittaan veroilmoitukselle 5. Jos rivejä on kuussa kymmeniä, siirrä työ ohjelmaan, joka lukee pankkitapahtumat itse.

Yhdenkertainen vai kahdenkertainen kirjanpito, kun teet itse?

Itse tekevälle toiminimiyrittäjälle yhdenkertainen kirjanpito on yleensä oikea valinta. Se on taulukko tuloista ja menoista eikä vaadi debet- ja kredit-kirjauksia. Kahdenkertainen kirjanpito on pakollinen osakeyhtiölle ja toiminimelle, joka kasvaa yli rajojen. Sitä ei käytännössä tehdä ilman kirjanpito-ohjelmaa tai ulkoistettua kirjanpitopalvelua.

Eroista tarkemmin artikkelissa yhdenkertainen kirjanpito. Debet- ja kredit-kirjausten logiikka esimerkein on artikkelissa kirjanpidon tilit.

Paljonko toiminimen kirjanpito maksaa?

Tilitoimistossa toiminimen kirjanpito maksaa tyypillisesti 60–120 euroa kuussa. Tilinpäätös tai veroilmoitus laskutetaan usein erikseen, tavallisesti 200–400 euroa vuodessa. Itse tehtynä suora kustannus on ohjelma tai taulukko, mutta todellinen hinta on oma aika.

Taukossa toiminimen kirjanpito alkaa 69 eurosta kuussa (alv 0 %), neuvonta kuuluu hintaan ja veroilmoitus laskutetaan erikseen. Edullisimmat vaihtoehdot on vertailtu artikkelissa halvan kirjanpidon piilokulut, ja oman hintasi näet hintalaskurista. Tyypilliset hinnat ovat sivulla toiminimen kirjanpidon hinta.

Mitä kirjanpito itse oikeasti maksaa?

Itse tehty kirjanpito ei ole ilmaista. Se maksetaan aikana, käyttämättöminä vähennyksinä ja virheiden korjaamisena.

Aika

Pienen toiminimen kirjanpitoon menee kokemattomalta yleensä 3–8 tuntia kuussa. Aika kuluu tositteiden keräämiseen, kirjaamiseen, pankkitilin täsmäytykseen, ALV-ilmoitukseen ja epäselvien asioiden selvittämiseen. Vuodessa se on 40–100 tuntia, ja veroilmoitus tulee päälle. Jos tuntisi on asiakkaalle 60 euron arvoinen, itse tehty kirjanpito maksaa 2 400–6 000 euroa vuodessa menetettynä laskutuksena. Tai iltoina ja viikonloppuina.

Käyttämättömät vähennykset

Tätä erää itse tekevä yrittäjä ei näe, koska se ei näy missään. Työajot omalla autolla vähennetään kilometrikorvauksen mukaan (0,55 €/km vuonna 2026). Päivärahoja vastaava vähennys on kotimaassa 54 € kokopäivältä. Kaavamainen työhuonevähennys on enintään 980 €/vuosi. Mukaan tulevat myös YEL-maksut ja pienhankintojen kertapoisto. Näistä pitää tietää kysyä. Jos esimerkiksi 2 000 euroa vähennyksiä jää hakematta, 35 prosentin veroasteella maksat 700 euroa liikaa veroa vuodessa.

Virheet

ALV-ilmoituksen myöhästymismaksu on 3 euroa päivältä 45 päivän ajan ja sen jälkeen 2 prosenttia verosta. Veroilmoituksen myöhästymismaksu on toiminimelle 50 euroa ja osakeyhtiölle 100 euroa. Jos tietoja puuttuu, Verohallinto voi lisätä tuloon veronkorotuksen. Väärin arvioitu ennakkovero tuo jäännösveron ja sille huojennetun viivästyskoron. Yksittäin summat ovat pieniä, mutta itse tekevällä niitä sattuu.

Toiminimen kirjanpito itse, Taukossa ja tilitoimistossa vuodessa

Jos kirjanpito vie sinulta kolme tuntia kuussa ja tuntisi on arvokkaampi kuin noin 26 euroa, kirjanpitäjä on halvempi jo ennen vähennyksiä ja virheitä. Osakeyhtiön vastaava laskelma on artikkelissa osakeyhtiön kirjanpito itse.

Mitkä ovat yleisimmät virheet itse tehdyssä kirjanpidossa?

Itse tehdystä kirjanpidosta löytyvät lähes aina samat asiat. Ne eivät ole tyhmyyttä, vaan asioita, joita ei voi tietää, ellei joku kerro.

• Ennakkoverot on jätetty Verohallinnon alkuperäiseen arvioon, vaikka tulos on kaksinkertaistunut. Seuraavana kesänä tulee jäännösvero ja korko.
• Auton kilometrejä ei ole kirjattu, koska ajopäiväkirja tuntui työläältä. Vähennyksiä jää hukkaan tuhansia euroja vuodessa.
• ALV on vähennetty kuluista, joista sitä ei saa vähentää (edustus, henkilöauto), tai jätetty vähentämättä ulkomaisista ohjelmistolaskuista, joissa ALV pitää itse laskea ja ilmoittaa.
• Omat ja yrityksen rahat ovat sekaisin niin, ettei pankkitiliä voi täsmäyttää, ja veroilmoitus on tehty arviona.
• YEL-maksut on unohdettu vähentää, koska ne maksettiin omalta tililtä.
• Hankinta on kirjattu kerralla kuluksi, vaikka se olisi pitänyt poistaa, tai päinvastoin.

Kun vertaat itse tehtyä kirjanpitoa ostopalveluun, laske ostopalvelun koko vuosi: kuukausihinta, tilinpäätös, palkat ja lisätyöt. Vuosibudjetti riveittäin on artikkelissa kirjanpidon kustannukset vuodessa.

Milloin kirjanpitäjä maksaa itsensä takaisin?

Kirjanpitäjä maksaa itsensä takaisin, kun hänen hintansa on pienempi kuin säästämäsi aika, löytämänsä vähennykset ja välttämänsä virheet yhteensä. Käytännössä raja kulkee kahdessa kohdassa.

Ensimmäinen on ALV-velvollisuus. Kun laskutat yli 20 000 euroa vuodessa, teet ALV-ilmoituksia säännöllisesti, ja jokaisessa voi tulla virhe. Toinen on tulotaso. Kun tuloksesi ylittää noin 25 000 euroa, vähennyksillä alkaa olla merkitystä euroissa, ja verosuunnittelulla (ennakot, YEL, hankintojen ajoitus) vielä enemmän. Kumpikin yksin riittää perusteeksi.

Osakeyhtiölle tällaista rajaa ei ole. Kahdenkertainen kirjanpito, tilinpäätös liitetietoineen, julkinen rekisteröinti sekä palkan ja osingon suunnittelu ovat kokonaisuus, jossa itse tekeminen ilman koulutusta johtaa lähes varmasti virheisiin. Ne näkyvät julkisessa tilinpäätöksessä. Velvollisuudet käydään läpi artikkelissa Osakeyhtiön kirjanpito, ja tunnit ja hinnat laskelmana artikkelissa osakeyhtiön kirjanpito itse vai tilitoimisto.

Onko itse ja kirjanpitäjä yhdessä mahdollista?

On. Vastakkainasettelu itse tai tilitoimisto olettaa, että vaihtoehdot ovat taulukko keittiön pöydällä tai kansio tilitoimistoon kerran kuussa. Nykyään suurin osa kirjaamisesta tapahtuu automaattisesti: kuitti tunnistetaan kuvasta, pankkitapahtuma yhdistyy laskuun ja ALV lasketaan. Se työ, jonka yrittäjä pelkäsi maksavan, on käytännössä kadonnut.

Ihmistä tarvitaan edelleen tarkistamaan kirjaukset, huomaamaan, etteivät ennakkoverot vastaa tulosta, ehdottamaan hankinnan ajoitusta ja vastaamaan, kun kysyt. Taukossa työnjako on tämä: sinä toimitat tositteet, ja kirjanpitäjä kirjaa, tarkistaa, tekee ilmoitukset ja neuvoo. Neuvonta kuuluu kiinteään kuukausihintaan, joten voit kysyä aina, kun tarvitset. Toiminimen hinta alkaa 69 eurosta kuussa (alv 0 %).

Et maksa turhasta, voit kysyä milloin vain, ja joku muu vastaa siitä, että kaikki on oikein. Oman lukusi näet laskurista minuutissa. Tilitoimistojen tyypilliset hinnat yhtiömuodoittain ovat sivulla kirjanpidon hinta.

Kirjoittaja

Iiro Purimäki

Tauko kirjanpito

Kirjoittaa Taukon blogiin yrityksen perustamisesta, yritysmuodon ja tilitoimiston valinnasta sekä yrittäjän arjesta.