Veroilmoitus myöhässä: mitä yritykselle tapahtuu ja miten korjaat tilanteen
Myöhässä annettu yrityksen veroilmoitus maksaa yleensä 50 tai 100 euroa, jos se annetaan ennen verotuksen päättymistä. Antamatta jäänyt ilmoitus johtaa arvioverotukseen ja osakeyhtiössä lisäksi PRH:n maksuun tilinpäätöksestä. Tästä näet, milloin lisäaikaa kannattaa hakea, mitä kukin vaihe maksaa ja miten arvioverotus puretaan.
Lyhyesti
- Ilmoitus, joka annetaan myöhässä mutta ennen verotuksen päättymistä, maksaa 100 € osakeyhtiölle ja 50 € toiminimelle. Maksu on kertaluonteinen, eikä myöhästymisen kesto vaikuta siihen.
- Jos ilmoitus jää antamatta, verotus arvioidaan ja veronkorotus on 5 % arvioidusta tulosta, osakeyhtiöllä vähintään 150 €. Myöhemmin annettu ilmoitus purkaa arvion.
- Lisäaikaa voi hakea OmaVerossa ennen määräpäivää, mutta vain erityisestä syystä, kuten sairastumisesta. Työkiire tai loma ei riitä.
- Osakeyhtiön tilinpäätös on ilmoitettava kaupparekisteriin 8 kuukauden kuluessa. Myöhästymisestä PRH perii 150-600 €, ja yli vuoden viive voi johtaa rekisteristä poistoon.
Hinnat: Kirjanpidon hinta 2026
Jos yrityksen veroilmoitus on myöhässä, anna se OmaVerossa mahdollisimman pian. Ennen verotuksen päättymistä annetusta ilmoituksesta määrätään kertaluonteinen myöhästymismaksu: 100 euroa osakeyhtiölle ja 50 euroa toiminimelle. Antamatta jäänyt ilmoitus johtaa arvioverotukseen ja 5 prosentin veronkorotukseen. Osakeyhtiön on lisäksi ilmoitettava tilinpäätös PRH:lle.
Mitä myöhässä annettu veroilmoitus maksaa?
Tuloverotuksen seuraamukset ovat kahdenlaisia. Myöhästymismaksu on kiinteä summa, joka määrätään, kun ilmoitus tai korjaus tulee myöhässä mutta ennen verotuksen päättymistä. Veronkorotus on prosenttiosuus tulosta, jonka Verohallinto lisää verotukseen, kun ilmoitus on puutteellinen tai puuttuu kokonaan. Verotuksen päättyminen tarkoittaa päivää, jolloin verovuoden verotus valmistuu. Osakeyhtiöllä se on viimeistään 10 kuukautta tilikauden päättymisestä.
| Tilanne | Seuraamus osakeyhtiölle | Seuraamus toiminimelle |
|---|---|---|
| Ilmoitus enintään 3 päivää myöhässä, ei aiempia laiminlyöntejä | Ei yleensä maksua | Ei yleensä maksua |
| Ilmoitus myöhässä, mutta ennen verotuksen päättymistä | Myöhästymismaksu 100 € | Myöhästymismaksu 50 € |
| Ilmoitus antamatta, verotus arvioidaan | Veronkorotus 5 % arvioidusta tulosta, vähintään 150 € | Veronkorotus 5 % arvioidusta tulosta, vähintään 75 € |
| Ilmoitus puutteellinen, Verohallinto lisää tuloa | Veronkorotus 2 %, toistuvasti 3-10 % | Veronkorotus 2 %, toistuvasti 3-10 % |
| Korjaat itse verotuksen päättymisen jälkeen | Veronkorotus 0,5 % lisätystä tulosta | Veronkorotus 0,5 % lisätystä tulosta |
Myöhästymismaksu määrätään vain kerran verovuodelta, vaikka korjaisit ilmoitusta useamman kerran. Verohallinnon ohjeen esimerkissä osakeyhtiön ilmoitus jäi tilitoimiston sekaannuksen vuoksi lähettämättä 30.4. ja saapui 3.5. Koska yhtiöllä ei ollut aiempia laiminlyöntejä, maksua ei määrätty. Toistuva myöhästely ei tätä armoa saa. Huomaa ero ALV-ilmoitukseen, jossa jo yksi päivä maksaa.
Voiko veroilmoitukselle hakea lisäaikaa?
Voi, mutta vain ennen määräpäivää ja vain erityisestä syystä. Osakeyhtiö hakee lisäaikaa OmaVerossa kohdasta Hakemukset, Lisäaika yhteisön tuloveroilmoituksen antamiseen, tai paperilomakkeella 3105. Yksi hakemus koskee yhtä yhtiötä. Toiminimelle on oma hakemuksensa.
Jos tilinpäätös ei yksinkertaisesti valmistu ajoissa, lisäaikaa ei yleensä kannata hakea. Anna ilmoitus heti kun voit. 100 euron maksu on pieni verrattuna arvioverotukseen, ja uusi ilmoitus korvaa aiemman kokonaan, jos luvut vielä tarkentuvat ennen verotuksen päättymistä.
Mitä tapahtuu, jos veroilmoitusta ei anneta lainkaan?
Verohallinto arvioi tällöin verotettavan tulon. Arvio perustuu Verohallinnon käytössä oleviin tietoihin, kuten aiempien vuosien verotukseen ja yrityksen muihin ilmoituksiin, eikä se välttämättä vastaa todellista tulosta. Arvioidusta tulosta määrätään vero ja 5 prosentin veronkorotus. Osakeyhtiöllä arvioverotukseen voi liittyä yksi lisäriski: jos selvitetään, että yhtiön tulot ovat menneet omistajan käyttöön, ne voidaan verottaa omistajalla peiteltynä osinkona.
Arvioverotus puretaan siis antamalla oikea ilmoitus. Verohallinnon ohjeen mukaan, kun verotuksen päättymisen jälkeen annettu ilmoitus hyväksytään verotuksen perusteeksi, arvioverotus ja sen veronkorotus kumotaan ja korotus määrätään uudelleen. Perustaso on 2 prosenttia, mutta toistuvasta laiminlyönnistä voidaan määrätä 3-10 prosenttia. Jos tulos on tappiollinen, korotukseksi tulee vähimmäiskorotus. Arvioverotuksen purkamisesta enemmän artikkelissa Kirjanpito rästissä.
Osakeyhtiön tilinpäätös myöhässä: mitä PRH tekee?
Veroilmoitus ja kaupparekisteri ovat eri asioita. Kirjanpitolain mukaan tilinpäätös on laadittava neljän kuukauden kuluessa tilikauden päättymisestä, ja osakeyhtiön on ilmoitettava se kaupparekisteriin kahdeksan kuukauden kuluessa. Ilmoituksen voi tehdä veroilmoituksen liitteenä, kun tilinpäätös liitetään liitetyypillä PRH ja Verohallinto. Jos rekisteröinti myöhästyy, PRH määrää maksun 1.12.2024 tai myöhemmin päättyneiltä tilikausilta.
| Tilinpäätös kaupparekisterissä | PRH:n myöhästymismaksu |
|---|---|
| Ajallaan, 8 kk kuluessa tilikauden päättymisestä | 0 € |
| Enintään 2 kuukautta myöhässä | 150 € |
| 2-4 kuukautta myöhässä | 300 € |
| Yli 4 kuukautta myöhässä tai ilmoittamatta | 600 € |
| Myöhässä kahdelta tai useammalta peräkkäiseltä tilikaudelta | Maksu kaksinkertaisena |
Jos tilinpäätöstä ei ole ilmoitettu vuoden kuluessa tilikauden päättymisestä, PRH voi kehottaa ilmoittamaan sen uhalla, että yhtiö poistetaan kaupparekisteristä tai määrätään selvitystilaan. Kehotuskirje antaa kolme viikkoa aikaa. PRH ei myönnä lisäaikaa tilinpäätöksen ilmoittamiseen. Rekisteristä poistettu yhtiö ei voi harjoittaa liiketoimintaa, joten tämä on vaiheista ainoa, joka uhkaa itse yritystä.
Toimintaohje: veroilmoitus on jo myöhässä
- 11. Tarkista tilanne OmaVerostaNäet, onko kehotus jo lähetetty ja onko verotus arvioitu. Kirjeissä on määräaika, joka kannattaa ehtiä.
- 22. Tee tilinpäätösIlman tilinpäätöstä osakeyhtiön ilmoitusta ei voi antaa oikein. Puuttuvat kuukaudet kirjataan ensin.
- 33. Anna veroilmoitus ja liitä tilinpäätösOsakeyhtiö lomakkeella 6B, toiminimi lomakkeella 5. Liitetyypillä PRH ja Verohallinto tilinpäätös menee samalla kaupparekisteriin.
- 44. Maksa tai sovi maksustaJos veroa jää maksettavaksi, hae maksujärjestelyä OmaVerossa. Jäännösverolle kertyy korkoa, kunnes se on maksettu.
Lomakkeiden täyttö kohta kohdalta on artikkelissa Yrityksen veroilmoitus, ja tilinpäätöksen vaiheet artikkelissa Tilinpäätös pienyrityksessä. Jos verotuksen jälkeen jää maksettavaa, katso jäännösveron maksuohjeet.
Miten veroilmoitus ei enää myöhästy?
- Pidä kirjanpito ajan tasalla kuukausittain. Tilinpäätös valmistuu viikoissa, kun vuoden kirjaukset ovat valmiina.
- Merkitse kalenteriin kolme päivää: tilinpäätös 4 kk, veroilmoitus 4 kk ja kaupparekisteri 8 kk tilikauden päättymisestä.
- Sovi tilitoimiston kanssa kirjallisesti, kuka antaa ilmoituksen ja mihin päivään mennessä aineisto on toimitettava.
- Jos tiedät jo maaliskuussa, ettei huhtikuun loppu riitä, selvitä heti, onko sinulla peruste lisäajalle. Hakemus pitää tehdä ennen määräpäivää.
Usein kysytyt
Mitä tapahtuu, jos yrityksen veroilmoitus myöhästyy?+
Jos ilmoitus annetaan ennen verotuksen päättymistä, määrätään myöhästymismaksu: 100 euroa osakeyhtiölle ja 50 euroa toiminimelle. Jos ilmoitusta ei anneta, verotus arvioidaan ja siitä määrätään veronkorotus.
Paljonko veroilmoituksen myöhästymismaksu on?+
50 euroa luonnolliselle henkilölle, kuten toiminimen yrittäjälle, ja 100 euroa osakeyhtiölle ja muille yhteisöille. Maksu määrätään kerran verovuodelta, eikä myöhästymisen kesto vaikuta siihen.
Voiko osakeyhtiön veroilmoitukselle saada lisäaikaa?+
Voi, jos siihen on erityinen syy, kuten sairastuminen. Lisäaikaa haetaan OmaVerossa tai lomakkeella 3105 ennen määräpäivää. Työkiireet tai loma eivät ole peruste.
Mikä on arvioverotus?+
Arvioverotus tarkoittaa, että Verohallinto arvioi tulon itse, kun veroilmoitusta ei ole annettu tai sitä ei voi käyttää verotuksen perusteena. Arvioidusta tulosta määrätään 5 prosentin veronkorotus.
Miten arvioverotus puretaan?+
Antamalla puuttuva veroilmoitus. Kun Verohallinto hyväksyy sen verotuksen perusteeksi, arvio kumotaan ja veronkorotus lasketaan uudelleen todellisesta tulosta, yleensä 2 prosentin perustasolla.
Paljonko PRH perii myöhässä ilmoitetusta tilinpäätöksestä?+
150 euroa, jos tilinpäätös on enintään 2 kuukautta myöhässä, 300 euroa 2-4 kuukauden viiveestä ja 600 euroa yli 4 kuukauden viiveestä. Maksu koskee 1.12.2024 tai myöhemmin päättyneitä tilikausia.
Voiko yrityksen poistaa kaupparekisteristä myöhästyneen tilinpäätöksen takia?+
Voi. Jos tilinpäätöstä ei ole ilmoitettu vuoden kuluessa tilikauden päättymisestä, PRH voi kehottaa ilmoittamaan sen poiston tai selvitystilan uhalla.
Tekee pienyritysten kirjanpitoa Taukossa ja kirjoittaa asioista, joita yrittäjät kysyvät meiltä useimmin. Pyrkii vastaamaan niin, ettei lukijan tarvitse tuntea yhtään kirjanpitotermiä.
Lue seuraavaksi
Yrityksen veroilmoitus 2026: lomake 6B täyttöohje osakeyhtiölle ja toiminimen lomake 5
Osakeyhtiö antaa veroilmoituksen lomakkeella 6B neljän kuukauden kuluessa tilikauden päättymisestä, toiminimi lomakkeella 5 keväällä. Tässä 6B-lomakkeen täyttöohje kohta kohdalta, toiminimen lomakkeen 5 useimmin unohtuvat vähennykset, esimerkkilaskelma kirjanpidon tuloksesta verotettavaan tuloon sekä myöhästymisen ja korjaamisen säännöt.
Kirjanpito rästissä? Näin saat sen kuntoon ilman paniikkia (ja mitä myöhästyminen oikeasti maksaa)
Kirjanpito on jäänyt kuukausia tai vuoden jälkeen, ALV-ilmoituksia puuttuu ja kirjeitä tulee. Tässä rauhallinen järjestys: mitä tehdään ensin, mitä myöhästymiset maksavat, miten arvioverotus puretaan, mitä sanoa Verohallinnolle, milloin laiminlyönti muuttuu rikokseksi ja miten rästit saadaan kiinni ilman, että kuukausihinta räjähtää.
Tilinpäätös pienyrityksessä: mitä se sisältää, milloin se pitää tehdä ja mitä se maksaa
Osakeyhtiön tilinpäätös on tehtävä 4 kuukaudessa tilikauden päättymisestä ja rekisteröitävä PRH:hon 8 kuukaudessa. Toiminimi ei tarvitse sitä lainkaan mikrorajoissa. Tässä mitä tilinpäätös sisältää, mitä sinulta tarvitaan, mitä se maksaa ja miksi se on paras hetki tehdä ensi vuoden päätökset.