Poistot 2026: laskuri, poistoprosentit ja vaikutus tulokseen

Menojäännöspoistossa poistetaan joka vuosi sama prosentti jäljellä olevasta arvosta. Koneiden ja kaluston enimmäispoisto verotuksessa on 25 prosenttia. 10 000 euron hankinnasta poistetaan ensimmäisenä vuonna 2 500 euroa, toisena 1 875 euroa ja kolmantena 1 406,25 euroa. Poisto pienenee joka vuosi, eikä arvo koskaan mene aivan nollaan.

Tasapoistossa hankintameno jaetaan tasan käyttövuosille. Viiden vuoden tasapoistolla 10 000 euron hankinnasta poistetaan 2 000 euroa vuodessa, ja viidennen vuoden lopussa arvo on nolla. Tasapoistoa käytetään esimerkiksi aineettomille oikeuksille ja pitkävaikutteisille menoille.

Poistoa ei ole pakko tehdä täysimääräisenä. Jos tulos on heikko, voit tehdä pienemmän poiston ja säästää poistoja tuleville vuosille. Jäljelle jäävä arvo poistetaan silloin myöhemmin.

Elinkeinoverolaki määrää poistoille enimmäismäärät, ei vähimmäismääriä. Koneista, kalustosta ja autoista poistetaan enintään 25 prosenttia yhteisestä menojäännöksestä. Rakennukset poistetaan rakennuskohtaisesti: tehdas-, varasto- ja myymälärakennukset enintään 7 prosenttia, asuin- ja toimistorakennukset 4 prosenttia ja kevyet rakennelmat 20 prosenttia. Aineettomat oikeudet ja pitkävaikutteiset menot, kuten vuokratilan remontti, poistetaan tasapoistoina vaikutusaikanaan.

Verotuksessa ei voi poistaa enempää kuin kirjanpidossa on kirjattu. Poisto pitää siis kirjata kirjanpitoon, jotta sen voi vähentää verotuksessa. Osakeyhtiö voi kirjata eron suunnitelman mukaisten poistojen ja verotuksen poistojen välillä poistoeroksi.

Poisto on kulu, joka pienentää tulosta ja siten veroa, mutta se ei vie rahaa tililtä. Raha lähti jo hankintahetkellä. Poisto vain jakaa hankintamenon kuluksi niille vuosille, joina hankinta tuottaa. Siksi yritys voi olla kannattava, vaikka kassa näyttää investointivuonna tiukalta, ja päinvastoin.

Esimerkki: osakeyhtiö ostaa 10 000 euron koneen. Ensimmäisen vuoden 25 prosentin poisto on 2 500 euroa, ja se pienentää 20 prosentin yhteisöveroa 500 eurolla. Toiminimessä sama poisto pienentää yrittäjän ansiotuloa, joten verosäästö riippuu marginaaliverosta. Jos poistat vähemmän, säästö siirtyy tuleville vuosille, koska poistamaton arvo jää menojäännökseen.

Verohallinnon ohjeen mukaan koneiden ja kaluston enintään 1 200 euron menojäännös saadaan poistaa kerralla (EVL 30 §). Kun 25 prosentin poistot ovat pienentäneet menojäännöksen tähän, loput voi vähentää samana vuonna. Arvoa ei tarvitse kuljettaa taseessa vuosikausia.

Jos myyt kaikki koneet ja kaluston etkä omista enää lainkaan irtainta käyttöomaisuutta, jäljelle jäänyt menojäännös poistetaan lisäpoistona. Jos myyntihinta on suurempi kuin menojäännös, ylittävä osa on veronalaista tuloa.

Koneiden ja laitteiden korotettuja poistoja sai tehdä viimeisen kerran verovuodelta 2025. Vuonna 2026 käyttöön otetuista hankinnoista poistetaan tavallinen enintään 25 prosenttia, ja aiemmin korotetusti poistettujen koneiden jäljellä oleva arvo siirtyy tavalliseen menojäännökseen.

Poistoeroa voi purkaa enintään sen verran kuin sitä on taseessa kertynyt. Purku kirjataan tuotoksi, ja se kasvattaa verotettavaa tulosta. Poistoeroa käyttävät käytännössä osakeyhtiöt, koska toiminimi kirjaa yleensä kirjanpitoon suoraan verotuksen poistot. Poistoeron kirjaukset ja kirjanpidon poistosuunnitelman näet artikkelista poistot kirjanpidossa.

Jos hankinnan todennäköinen käyttöaika on enintään kolme vuotta tai hankintameno enintään 1 200 euroa, sen voi kirjata kerralla kuluksi. Enintään 1 200 euron pienhankintoja saa vähentää näin yhteensä enintään 3 600 euroa vuodessa. Samaan kokonaisuuteen kuuluvia ostoja ei saa pilkkoa rajan alle.

Tavallinen virhe on kirjata koko hankinta kuluksi, vaikka se pitäisi poistaa. Toinen on unohtaa, että menojäännöspoisto lasketaan kaikkien koneiden ja kaluston yhteisestä menojäännöksestä eikä jokaisesta laitteesta erikseen. Laskuri näyttää yhden hankinnan, ja se riittää suunnitteluun.

Arvonlisäverovelvollinen käyttää hankintamenona verotonta hintaa, koska ALV vähennetään ALV-ilmoituksella. Jos et ole ALV-velvollinen, hankintameno on verollinen hinta.

Poistot pienentävät tulosta ja siten veroja, mutta vain sen verran kuin ne kirjataan. Suunnittele poistot ennen tilikauden loppua, kun ehdit vielä nähdä, mihin tulos on menossa.

Taukossa kirjanpitäjä suunnittelee poistot kanssasi ennen tilinpäätöstä ja kertoo, onko ison hankinnan parempi tehdä tänä vai ensi vuonna.