Toiminimen kirjanpito 2026:Mitä siihen kuuluu, edullisin tapa ja milloin tilitoimisto kannattaa

Osa opasta: Toiminimen opas 2026

Toiminimen kirjanpito tarkoittaa, että kirjaat yrityksen tulot ja menot tositteiden perusteella, teet ALV-ilmoitukset, jos olet ALV-rekisterissä, ja ilmoitat vuoden tuloksen veroilmoituksella 5. Sen voi tehdä itse tai antaa kirjanpitäjälle. Tilitoimistossa se maksaa mediaanina 75 €/kk, ja veroilmoitus laskutetaan usein erikseen (mediaani 220 €/v). Taukossa toiminimen kirjanpito alkaa 69 €/kk (alv 0 %), ja kysymykset ja neuvonta kuuluvat hintaan.

Jos vertaat jo tilitoimistoja, siirry suoraan hintalaskuriin. Näet kuukausihinnan tositemäärän mukaan minuutissa. Hinnasto portaittain on sivulla toiminimen kirjanpito hinta, ja palvelun sisältö sivulla kirjanpitäjä toiminimelle.

Toiminimen kirjanpito itse: 5 askelta

Toiminimen kirjanpidon kulut lyhyesti

Tilitoimistossa toiminimen kirjanpito maksaa noin 10 tositteen kuukausilla mediaanina 75 euroa kuukaudessa, ja vaihteluväli on 30–120 euroa. Kun mukaan lasketaan erikseen laskutettava veroilmoitus ja pakollinen ohjelmisto, vuosihinta on mediaanina 1 069 euroa (599–1 725 euroa). Luvut ovat Taukon hintatutkimuksesta, jossa kävimme läpi 18 tilitoimiston julkiset hinnastot 11.10.2026, alv 0 %.

Itse tehdessä teet kaiken, myös ALV- ja veroilmoitukset. Maksullinen ohjelma auttaa, mutta vastuu ja vähennykset jäävät sinulle. Tilitoimisto hoitaa kirjanpidon ja ilmoitukset, mutta neuvonta laskutetaan usein erikseen. Taukossa hinta on kiinteä, neuvonta kuuluu siihen ja kirjanpitäjä tarkistaa kirjanpitosi joka kuukausi.

Hintaan vaikuttaa eniten tositemäärä eli se, montako myyntilaskua, ostolaskua ja kuittia kuukaudessa kertyy. Hintaa nostavat myös ALV-rekisteröinti, käteiskassa, palkanmaksu ja ulkomaankauppa. Vertaa aina vuosihintaa, koska halpa kuukausihinta kasvaa, kun veroilmoitus, neuvonta ja ohjelmisto laskutetaan erikseen. Taukossa palkanlaskenta on 19 euroa palkansaajaa kohden kuukaudessa, ja tilinpäätös ja veroilmoitus laskutetaan erikseen.

Koko hinnasto, tilinpäätöksen hinta ja vertailu itse tehtyyn kirjanpitoon ovat sivulla toiminimen kirjanpito hinta. Tositemäärän vaikutus hintaan on sivulla kirjanpito hinta per tosite.

Mikä on edullinen kirjanpito toiminimelle?

Edullisinta on tehdä kirjanpito itse ilmaisella ohjelmalla tai taulukolla, jos tositteita on muutama kuussa, et ole ALV-rekisterissä ja osaat hakea vähennykset. Kun jokin näistä muuttuu, edullisin vaihtoehto on yleensä kiinteähintainen tilitoimisto, jonka hintaan neuvonta kuuluu. Yksi käyttämättä jäänyt vähennys maksaa enemmän kuin kuukauden kirjanpito. Ohjelmien hinnat ja vaatimukset ovat artikkelissa kirjanpito-ohjelma toiminimelle.

• Vertaa vuosihintaa. Laske yhteen 12 kuukauden hinta, veroilmoitus, ohjelmisto ja aloitusmaksu.
• Kysy, mikä laskutetaan erikseen. Tyypillisiä lisiä ovat neuvontatunnit, ALV-ilmoitukset, matkalaskut ja tositteet porrasrajan yli.
• Katso tositeportaat. Jos myyt paljon pieniä eriä, tositekohtainen hinta voi nousta yllättävän korkeaksi.
• Halvin ei ole edullisin, jos vähennykset jäävät hakematta. Alla olevassa esimerkissä vähennykset pienensivät veroja noin 2 500 euroa vuodessa.

Halpojen vaihtoehtojen sudenkuopat on käyty läpi artikkelissa halvan kirjanpidon piilokulut. Tilitoimistoja voit verrata rinnakkain myös kilpailutuksella.

Mitä toiminimen kirjanpitoon kuuluu?

Toiminimen kirjanpitoon kuuluu neljä asiaa: tulojen ja menojen kirjaaminen tositteineen, ALV-ilmoitukset kauden mukaan, jos olet ALV-rekisterissä, veroilmoitus 5 keväällä ja aineiston säilyttäminen. Toiminimi on kirjanpitovelvollinen, mutta laki antaa sille kaksi helpotusta. Yhdenkertainen kirjanpito riittää, jos enintään yksi rajoista ylittyy kahtena peräkkäisenä tilikautena (tase 100 000 €, liikevaihto 200 000 € tai keskimäärin yli 3 henkeä). Tilinpäätöstä ei tarvitse laatia mikroyrityksen rajoissa.

Termi on selitetty sanastossa: kirjanpitovelvollisuus. Kahdenkertaisesta kirjanpidosta kerrotaan sivulla liikekirjanpito. Rajat, kirjausperusteet, säilytysajat ja laiminlyönnin seuraukset pykälineen ovat artikkelissa toiminimen kirjanpitovelvollisuus. Käytännön ohje on artikkelissa yhdenkertainen kirjanpito, ja toiminimen tuloslaskelma ja tase ilman tilinpäätöstä on selitetty erikseen.

Yhdenkertainen vai kahdenkertainen kirjanpito toiminimelle?

Toiminimi saa pitää yhdenkertaista kirjanpitoa, jossa tulot ja menot kirjataan maksuperusteisesti sitä mukaa kuin raha liikkuu tilillä. Ehto on, että enintään yksi rajoista (tase 100 000 €, liikevaihto 200 000 €, yli 3 henkeä) ylittyy kahtena peräkkäisenä vuotena. Kahdenkertainen kirjanpito on pakollinen, jos kaksi rajoista ylittyy tai tilikausi on muu kuin kalenterivuosi. Siinä jokainen tapahtuma kirjataan vähintään kahdelle tilille: mistä raha tuli ja mihin se meni.

Maksuperusteisuus koskee vain kirjaamista vuoden aikana. Verohallinnon mukaan yhdenkertaista kirjanpitoa pitävän on oikaistava kirjanpito verotusta varten suoriteperusteiseksi. Veroilmoitukselle lisätään siis vuoden lopussa maksamatta olevat myyntilaskut ja ostot.

Moni tilitoimisto ja kirjanpito-ohjelma pitää toiminimellekin kahdenkertaista kirjanpitoa. Se on laissa aina sallittu ja tekee vuodenvaihteen oikaisuista automaattisia. Periaate esimerkkeineen on artikkelissa kahdenkertainen kirjanpito.

Pienyrityksen kirjanpito: milloin yritys on pienyritys?

Kirjanpitolaki jakaa yritykset kokoluokkiin taseen, liikevaihdon ja henkilöstön mukaan. Mikroyrityksessä enintään yksi näistä ylittyy: tase 450 000 €, liikevaihto 900 000 € tai 10 henkilöä. Pienyrityksen rajat ovat 7,5 miljoonaa, 15 miljoonaa ja 50 henkilöä. Raja ylittyy vasta, kun kaksi kolmesta ylittyy sekä päättyneellä että sitä edeltäneellä tilikaudella (kirjanpitolaki 1 luku 4 a ja 4 b §). Lähes kaikki toiminimet ovat mikroyrityksiä.

Koolla on merkitystä lähinnä tilinpäätöksessä. Mikro- ja pienyritys saa laatia kevennetyn tilinpäätöksen, eikä toimintakertomusta tarvita. Arjessa pienyrityksen kirjanpito on samaa kuin toiminimen: tositteet, kirjaukset, ALV ja veroilmoitus. EU:n pk-yritysmääritelmä on eri asia kuin kirjanpitolain rajat, ja ero on selitetty artikkelissa mikä on pk-yritys. Kirjanpitäjän valinnasta kerrotaan artikkelissa kirjanpitäjä pienyritykselle.

Avoimen yhtiön kirjanpito eroaa toiminimestä

Avoin yhtiö ja kommandiittiyhtiö pitävät aina kahdenkertaista kirjanpitoa ja laativat tilinpäätöksen. Yhdenkertainen kirjanpito on kirjanpitolain mukaan sallittu vain luonnolliselle henkilölle eli toiminimelle (kirjanpitolaki 1 luku 1 a § ja 2 §). Tilinpäätöstä ei yleensä tarvitse rekisteröidä PRH:hon, ellei vastuunalainen yhtiömies ole osakeyhtiö. Työmäärältään avoimen yhtiön kirjanpito on siis lähempänä osakeyhtiötä. Perustamisesta, vastuusta ja verotuksesta lisää artikkelissa avoin yhtiö ja kommandiittiyhtiö.

ALV: milloin toiminimi on verovelvollinen

Vähäisen liiketoiminnan raja on 20 000 euroa kalenterivuodessa. Jos liikevaihtosi jää sen alle, sinun ei tarvitse rekisteröityä ALV-velvolliseksi. Rajan ylittyessä verovelvollisuus alkaa ylityshetkestä, ei takautuvasti koko vuodelta kuten ennen vuotta 2025. Vanha alarajahuojennus on poistunut, joten rajan alle jäävä yrittäjä ei enää saa palautusta jälkikäteen. Hyöty on siinä, ettei ALV:tä peritä lainkaan.

Vapaaehtoinen rekisteröityminen voi silti kannattaa. Jos asiakkaasi ovat yrityksiä, ne vähentävät ALV:n, joten hintasi ei nouse heille. Samalla saat vähentää ostojesi arvonlisäveron, esimerkiksi tietokoneesta, puhelimesta, ohjelmistoista ja työvälineistä. Jos myyt kuluttajille ja ostat vähän, rajan alla pysyminen on usein edullisempaa. Tämä on yksi ensimmäisistä asioista, jotka kirjanpitäjän pitäisi laskea kanssasi. Lisää aiheesta artikkelissa ALV-alaraja 20 000 euroa.

Miten toiminimen tuloa verotetaan

Tässä toiminimi on hankalampi kuin osakeyhtiö. Yrityksen tulos verotetaan suoraan sinun henkilökohtaisena tulonasi, ja se jaetaan pääomatuloon ja ansiotuloon. Pääomatulo-osuus on 20 prosenttia edellisen vuoden nettovarallisuudesta (voit vaatia myös 10 tai 0 prosenttia), ja loput on ansiotuloa. Pääomatulon vero on 30 prosenttia 30 000 euroon asti ja 34 prosenttia sen yli. Ansiotuloa verotetaan progressiivisesti kuten palkkaa.

Useimmilla palvelualan toiminimillä nettovarallisuus on pieni, joten lähes koko tulo on ansiotuloa. Siksi kokonaisveroprosentti nousee nopeasti, kun tulos ylittää 50 000 ja 60 000 euroa. Silloin kannattaa laskea osakeyhtiö vaihtoehtona. Vertailu on artikkelissa toiminimi vai osakeyhtiö, ja verotus kokonaisuudessaan artikkelissa toiminimen verotus.

Vähennykset, jotka toiminimiyrittäjältä jäävät useimmin käyttämättä

Osa toiminimen vähennyksistä ei näy missään kuitissa, joten ne jäävät helposti pois. Käy nämä läpi joka vuosi.

• Lisävähennys autosta. Jos ajat yritysajoja omalla autolla, joka ei kuulu yrityksen kirjanpitoon, saat vähentää 0,55 euroa kilometriltä (2026) ajopäiväkirjan perusteella. Tuhat kilometriä kuussa on 6 600 euroa vuodessa.
• Lisävähennys päivärahoista. Työmatkalta, joka kestää yli 6 tuntia ja suuntautuu yli 15 kilometrin päähän, saat vähentää päivärahaa vastaavan summan: 54 euroa kokopäivältä, 25 euroa osapäivältä.
• Työhuonevähennys. Kaavamainen vähennys on 980 euroa vuodessa (2026), jos teet kotona yli puolet työpäivistä, 490 euroa jos vähintään neljäsosan, ja 245 euroa satunnaisesta mutta toistuvasta kotityöstä. Vaihtoehtona ovat todelliset kulut neliöiden suhteessa.
• YEL-maksut. Ne vähennetään kokonaan joko yrityksen tai omassa verotuksessasi. Moni unohtaa ne, kun maksaa ne henkilökohtaiselta tililtä.
• Puhelin, netti ja ohjelmistot siltä osin kuin ne ovat yrityskäytössä.
• Yrittäjävähennys 5 % tulee automaattisesti, mutta se lasketaan tuloksesta. Jokainen unohtunut vähennys pienentää myös sitä.

Kaikki toiminimen vähennykset ovat artikkelissa yrittäjän verovähennykset. Tuloksesta tehtävä automaattinen vähennys on selitetty artikkelissa yrittäjävähennys.

Jos harkitset osakeyhtiötä, vertaa myös kirjanpidon hintaa. Yhden hengen osakeyhtiön vuosibudjetti on laskettu artikkelissa pienen osakeyhtiön kirjanpidon hinta. Toiminimen vuoden lopun työn hinta on artikkelissa toiminimen tilinpäätöksen hinta.

Riittääkö taulukko, vai tarvitaanko kirjanpitäjä?

Taulukko voi riittää. Yhdenkertainen kirjanpito on teknisesti helppoa. Jos laskutat muutamaa asiakasta kuussa, et ole ALV-velvollinen ja kulusi ovat yksinkertaisia, voit hoitaa sen taulukolla tai ilmaisella kirjanpito-ohjelmalla. Maksulliset kirjanpito-ohjelmat on vertailtu erikseen. Veroilmoituksen lomake 5 täytetään OmaVerossa. Koko vuoden tehtävät ovat artikkelissa yhden hengen yrityksen kirjanpito. Kuukauden rutiini on lyhyt:

1. Kerää kuukauden tositteet yhteen paikkaan: myyntilaskut, ostolaskut ja kuitit. Kuvaa paperikuitit heti, koska lämpöpaperi haalistuu.
2. Kirjaa jokainen tulo ja meno päivämäärän, summan, ALV:n ja selitteen kanssa. Jokaisella rivillä pitää olla oma tositteensa.
3. Täsmäytä kirjaukset tiliotteeseen: jokaiselle pankkitapahtumalle löytyy tosite ja päinvastoin.
4. Jos olet ALV-rekisterissä, laske myynnin ja ostojen ALV ja tee kausiveroilmoitus OmaVerossa ennen eräpäivää.
5. Kirjaa ajot ajopäiväkirjaan ja työmatkat päivärahoja varten heti, ei jälkikäteen.

Itse tekemisen hinta ei silti ole nolla. Siihen kuuluvat ALV- ja veroilmoituksiin kuluva aika ja vähennykset, joita et tiedä hakea. Edellisen esimerkin valokuvaaja säästi noin 2 500 euroa veroja vähennyksillä, joista hän ei tiennyt. Kun yritys rekisteröityy ALV-velvolliseksi tai tositteita kertyy kymmeniä kuussa, kirjanpitäjä maksaa itsensä yleensä takaisin. Asiaa punnitaan tarkemmin artikkelissa toiminimen kirjanpito itse vai tilitoimisto.

Kirjanpitäjä toiminimelle: milloin tilitoimisto kannattaa?

Tilitoimisto kannattaa, kun aikaa on vähän, yritys on ALV-rekisterissä tai haluat varmistaa, että kaikki vähennykset tulevat käytettyä. Toiminimen kirjanpito maksaa tilitoimistossa mediaanina 75 euroa kuukaudessa, ja veroilmoitus ja neuvonta laskutetaan usein erikseen. Taukossa toiminimen kirjanpito alkaa 69 eurosta kuukaudessa, ja kysymykset ja neuvonta kuuluvat kiinteään hintaan. Toiminimellä tämä on tärkeää, koska verotuksessa on paljon päätettävää. Palvelun sisältö on sivulla tilitoimisto toiminimelle, ja hinnat portaittain sivulla toiminimen kirjanpidon hinta.

Kysy tilitoimistolta ainakin, mitä kuukausihintaan kuuluu, mitä veroilmoitus maksaa ja kuka kirjanpitosi tekee ja vastaa kysymyksiin. Useamman tarjouksen saat kerralla tilitoimiston kilpailutuksella. Kirjanpitäjän hinnat kuukaudessa, tunnissa ja vuodessa ovat artikkelissa paljonko kirjanpitäjä maksaa.

Teetkö nyt kirjanpidon itse? Laske, paljonko kirjanpitäjä maksaisi sinulle. Jos hinta ratkaisee, vertaa myös halpa kirjanpito -vaihtoehtoja ja niiden piilokuluja.

Entä jos yrityksesi on osakeyhtiö?

Osakeyhtiön kirjanpito maksaa tilitoimistossa noin 10 tositteen kuukausilla mediaanina 89 euroa kuukaudessa ja tilinpäätöksen kanssa noin 1 294 euroa vuodessa (Taukon hintatutkimus 11.10.2026, alv 0 %). Se on toiminimeä kalliimpi, koska osakeyhtiön kirjanpito on aina kahdenkertaista ja yhtiö tarvitsee tilinpäätöksen. Toimistot laskuttavat sen yleensä erikseen (mediaani 323 euroa). Taukossa osakeyhtiön kirjanpito alkaa 89 eurosta kuukaudessa (alv 0 %), ja tilinpäätös laskutetaan erikseen. Hinnasto: osakeyhtiön kirjanpidon hinta.

Toiminimen vuosikello

Jos annat kirjanpidon Taukolle, sinä toimitat tositteet ja vastaat, kun kirjanpitäjäsi kysyy jotain. Kirjanpitäjä hoitaa kirjaukset ja ilmoitukset ja tarkistaa kirjanpitosi joka kuukausi. Kysymykset ja neuvonta kuuluvat kiinteään hintaan.

Kirjoittaja

Iiro Purimäki

Tauko kirjanpito

Kirjoittaa Taukon blogiin yrityksen perustamisesta, yritysmuodon ja tilitoimiston valinnasta sekä yrittäjän arjesta.