Tilitoimisto osakeyhtiölle: kirjanpito, palkat ja osingot samalta kirjanpitäjältä

Palkka on yhtiölle vähennyskelpoinen kulu ja omistajalle ansiotuloa, josta maksetaan myös eläkevakuutus. Osinko maksetaan verotetusta voitosta, ja listaamattoman yhtiön osingosta, joka on enintään 8 prosenttia yhtiön nettovarallisuudesta, vain 25 prosenttia on veronalaista pääomatuloa 150 000 euroon asti. Sen ylittävästä osasta veronalaista on 85 prosenttia, ja 8 prosentin rajan ylittävästä osingosta 75 prosenttia on ansiotuloa.

Siksi useimmissa pienissä yhtiöissä paras ratkaisu on yhdistelmä, ja sen mitoitus riippuu yhtiön varallisuudesta, omista muista tuloista ja rahantarpeesta. Laskelma kannattaa tehdä ennen tilikauden loppua, kun palkan määrään voi vielä vaikuttaa. Lisää: osinko vai palkka ja osinkolaskuri.

Tilinpäätös laaditaan neljän kuukauden kuluessa tilikauden päättymisestä, ja yhtiön veroilmoitus annetaan neljän kuukauden kuluessa tilikauden päättymiskuukauden lopusta. Varsinainen yhtiökokous pidetään kuuden kuukauden kuluessa tilikauden päättymisestä: se vahvistaa tilinpäätöksen ja päättää osingosta. Tilinpäätös rekisteröidään kaupparekisteriin kahden kuukauden kuluessa vahvistamisesta.

Pienessä yhtiössä kokousta ei tarvitse pitää fyysisesti. Jos kaikki osakkeenomistajat ovat yksimielisiä, päätös voidaan tehdä ilman kokousta, kun se kirjataan, päivätään ja allekirjoitetaan. Pöytäkirja tarvitaan silti, koska osingonmaksu perustuu siihen.

Omistajan oma palkka on palkanlaskentaa siinä missä työntekijänkin: palkkalaskelma, ennakonpidätys verokortin mukaan ja tulorekisteri-ilmoitus. Taukossa se maksaa 19 euroa palkansaajalta kuukaudessa. Johtavassa asemassa oleva osakas, joka omistaa yksin yli 30 prosenttia tai perheensä kanssa yli 50 prosenttia, vakuutetaan YEL:n mukaan, ei TyEL:n.

Palkkaa ei tarvitse maksaa joka kuukausi. Moni pienen yhtiön omistaja maksaa palkkaa harvemmin tai kerran vuodessa, ja palkan määrä mitoitetaan yhdessä osingon kanssa. Lisää: palkka omasta osakeyhtiöstä.

Kun omistaja käyttää yhtiön rahaa ilman palkka- tai osinkopäätöstä, syntyy osakaslaina. Jos laina on maksamatta 31.12. ja omistat perheesi kanssa vähintään 10 prosenttia yhtiöstä, koko summa verotetaan pääomatulonasi. Jos lainaa ei ollut tarkoitus maksaa takaisin, se voi olla peiteltyä osinkoa.

Kirjanpitäjä näkee kuukausittaisessa täsmäytyksessä, jos yhtiön tililtä on maksettu yksityisiä menoja, ja kertoo siitä ennen vuodenvaihdetta, jolloin laina ehtii vielä takaisin. Lisää: osakaslaina.

Myöhässä oleva ALV-ilmoitus maksaa 3 euroa päivältä, enintään 135 euroa, ja yli 45 päivää myöhässä lisäksi 2 prosenttia verosta. Yhtiön veroilmoitus myöhässä maksaa 100 euroa. Liian varovainen ennakkovero tarkoittaa jäännösveroa ja sille korkoa, kun yhteisövero on 20 prosenttia tuloksesta. Rekisteröimätön tilinpäätös tuo PRH:n myöhästymismaksun. Yksityiset menot yhtiön kortilla muuttuvat osakaslainaksi, ja väärin mitoitettu palkka ja osinko maksaa vuosittain.

Kirjanpitäjä estää nämä tavallisella rutiinilla: kuukausittainen täsmäytys, ilmoitukset ennen eräpäivää, ennakkoveron tarkistus kesken vuoden ja palkka vai osinko -laskelma ennen tilikauden loppua.

Uudelle osakeyhtiölle kirjanpitäjä kannattaa valita jo perustamisvaiheessa, koska perustamisilmoituksessa päätetään tilikausi, ALV-rekisteröinti ja ennakkoveron tulosarvio. Vaiheet ovat artikkelissa osakeyhtiön perustaminen. Jos yhtiöllä on jo tilitoimisto, katso vaihda tilitoimistoa. Mahdollinen vaihtomaksu kerrotaan ennen sopimusta.

Hinnan näet kyselystä noin kahdessa minuutissa ilman sähköpostia. Halutessasi voit varata 15 minuutin tapaamisen oman kirjanpitäjän kanssa videolla, tai soitamme.