Palkan sivukulut ja vähennykset palkasta 2026:Mitä työntekijä maksaa työnantajalle ja mitä palkasta vähennetään

Palkan lakisääteiset sivukulut ovat vuonna 2026 noin 19,9 % eli pyöristäen 20 % bruttopalkan päälle. Summa koostuu TyEL-maksusta (keskimäärin 17,10 %), työnantajan sairausvakuutusmaksusta 1,91 %, työttömyysvakuutusmaksusta 0,31 % sekä tapaturma- ja ryhmähenkivakuutuksesta (ks. työntekijän ryhmähenkivakuutus). Kun lomapalkat, lomaraha, arkipyhät ja sairauspoissaolot lasketaan mukaan, työntekijä maksaa noin 1,3 ja 1,5 kertaa bruttopalkkansa.

Eläkemaksun jako työntekijän ja työnantajan kesken on sivulla TyEL-maksu 2026, ja edellisen vuoden luvut sivulla työnantajan sivukulut 2025.

Miten palkan sivukulut lasketaan?

Kerro bruttopalkka kunkin maksun prosentilla ja laske tulokset yhteen. Kolme maksua on kaikille samat: työnantajan TyEL keskimäärin 17,10 %, sairausvakuutusmaksu 1,91 % ja työttömyysvakuutusmaksu 0,31 %, yhteensä 19,32 %. Niiden päälle tulevat tapaturma- ja ryhmähenkivakuutus, joiden hinta riippuu alasta ja vakuutusyhtiöstä. Laske myös luontoisedut, kuten puhelin- ja lounasetu, palkkaan ennen kertomista, sillä sivukulut maksetaan niistäkin.

Sairausvakuutusmaksu ilmoitetaan ja maksetaan OmaVerossa ennakonpidätysten kanssa palkanmaksua seuraavan kuun 12. päivään mennessä. TyEL-maksu maksetaan eläkeyhtiön laskun mukaan ja työttömyysvakuutusmaksu Työllisyysrahaston laskun mukaan. Kaikki palkanlaskijan prosentit ja rajat ovat sivulla palkanlaskennan tärkeät luvut 2026.

Mitä työntekijän palkasta vähennetään 2026?

Työntekijän bruttopalkasta vähennetään vuonna 2026 ennakonpidätys verokortin mukaan, työeläkemaksu 7,30 %, työttömyysvakuutusmaksu 0,89 % ja sairausvakuutuksen päivärahamaksu 0,88 %, jos vuositulot ylittävät 17 255 euroa. Nämä ovat työntekijän omia maksuja. Työnantaja pidättää ne palkasta ja tilittää eteenpäin, mutta ne eivät ole työnantajan kuluja. Jos työntekijä on valtuuttanut perinnän, palkasta vähennetään myös ay-jäsenmaksu.

Esimerkki 18–64-vuotiaalle: 3 000 euron palkasta työeläkemaksu on 219,00 euroa ja työttömyysvakuutusmaksu 26,70 euroa. Jos verokortin prosentti on 20, ennakonpidätys on 600,00 euroa, ja päivärahamaksu (26,40 €) sisältyy siihen. Käteen jää noin 2 154 euroa. Oman nettopalkan voit laskea nettopalkkalaskurilla. Kaikki vähennykset palkasta 2026 ja niiden muutokset vuodesta 2025 on koottu omaan artikkeliinsa.

Mitä palkan sivukulut ovat?

Kun palkkaat työntekijän 3 000 euron kuukausipalkalla, sovitte 3 000 eurosta. Sinä maksat enemmän. Palkan päälle tulevat lakisääteiset vakuutusmaksut, jotka eivät näy työntekijän palkkalaskelmassa. Maksat myös palkkaa ajalta, jolloin työntekijä ei ole töissä: lomat, arkipyhät ja sairauspäivät. Tämä yllättää usein ensimmäistä kertaa palkkaavan yrittäjän. Arkikielessä maksuista puhutaan sotumaksuina, ks. sotumaksu 2026. Sivukulut lasketaan jokaisessa palkanmaksussa osana palkanlaskentaa. Palkkojen läpinäkyvyyttä lisää tulossa oleva palkka-avoimuusdirektiivi.

• TyEL-eläkemaksu: työnantajalle keskimäärin 17,10 %. Koko maksu on keskimäärin 24,4 %, josta työntekijä maksaa 7,30 % palkastaan (sama kaikenikäisille 2026).
• Sairausvakuutusmaksu 1,91 %: Verohallinnolle OmaVerossa palkanmaksua seuraavan kuun 12. päivään mennessä.
• Työttömyysvakuutusmaksu 0,31 %: Työllisyysrahastolle, palkkasumman 2 509 500 euron ylittävältä osalta 1,23 %. Työntekijä maksaa 0,89 %.
• Tapaturmavakuutus keskimäärin 0,51 %, alan mukaan noin 0,1 ja 3 % välillä. Toimistotyö on halvinta, rakentaminen kalleinta.
• Ryhmähenkivakuutus noin 0,06 %, tapaturmavakuutuksen yhteydessä.

Lähteet: Eläketurvakeskus, Työeläkemaksut vuonna 2026, Veronmaksajain Keskusliitto, Palkka ja työnantajamaksut 2026, ja Työllisyysrahasto. Lakisääteiset maksut ovat kuitenkin vain puolet kustannuksesta. Toinen puoli on palkka, jota maksat ajalta, jolloin työtä ei tehdä.

Paljonko lomat, pyhät ja poissaolot maksavat?

Työntekijä ansaitsee vuosilomaa 2 tai 2,5 päivää kuukaudessa työsuhteen keston mukaan, eli 24 tai 30 arkipäivää vuodessa. Loma-ajalta maksetaan normaali palkka. Useimpien työehtosopimusten mukaan maksetaan myös lomaraha, joka on 50 prosenttia lomapalkasta. Sen verotus on avattu artikkelissa lomarahan verotus. Lomat maksavat yhteensä noin 11 ja 14 prosenttia vuosipalkasta. Kirjaa ne kirjanpitoon lomapalkkavelkana sitä mukaa kuin ne kertyvät.

Arkipyhiä on vuodessa noin 10, ja useimmissa työehtosopimuksissa niiltä maksetaan palkka. Sairauspoissaoloja on Suomessa keskimäärin 8 ja 10 päivää vuodessa. Työnantaja maksaa sairausajan palkan sairastumispäivältä ja sitä seuraavilta yhdeksältä arkipäivältä, minkä jälkeen Kela maksaa sairauspäivärahaa. Palkallista poissaoloa kertyy yhteensä noin 5 ja 7 prosenttia vuosipalkasta.

Nyrkkisääntö on siis, että työntekijä maksaa 1,3 ja 1,5 kertaa bruttopalkkansa. Tarkan summan näet laskurista paljonko työnantaja maksaa työntekijästä. Palvelualalla poissaoloja on enemmän ja tapaturmavakuutus on kalliimpi, joten kerroin on lähempänä 1,5. Asiantuntijatyössä se on 1,3 ja 1,4. Sovitun palkan ja kokonaispalkan ero on selitetty omassa artikkelissaan.

Palkkahallinnon tärkeät luvut 2025 ja 2026

Vuoden 2025 lukuja tarvitset vielä korjauksiin ja vuosi-ilmoituksiin. Vuoden 2026 luvuilla palkat lasketaan nyt.

Työnantajan määräpäivät ovat Verohallinnon mukaan nämä. Anna palkkalaskelma työntekijälle palkanmaksun yhteydessä. Tee palkkatietoilmoitus tulorekisteriin 5 päivän kuluessa maksupäivästä ja työnantajan erillisilmoitus seuraavan kuun 5. päivään mennessä. Maksa ennakonpidätykset ja työnantajan sairausvakuutusmaksu OmaVeroon seuraavan kuun 12. päivään mennessä. TyEL-maksu maksetaan eläkeyhtiön laskun mukaan.

Vuoden 2026 maksut on avattu tarkemmin artikkelissa sosiaalivakuutusmaksut 2026 ja vuoden 2025 palkansaajan maksut artikkelissa palkasta tehtävät vähennykset 2025. Matkakorvaukset löydät artikkeleista kilometrikorvaus ja päiväraha 2026 ja päiväraha 2025.

Mitä muuta työntekijän palkkaaminen maksaa?

• Työterveyshuolto. Lakisääteinen ennaltaehkäisevä työterveyshuolto on pakollinen ensimmäisestä työntekijästä alkaen. Perustaso maksaa noin 150 ja 300 euroa työntekijältä vuodessa, ja Kela korvaa osan.
• Työvälineet ja tilat: tietokone, puhelin, työpiste ja ohjelmistolisenssit. Kertakustannus on 1 500 ja 4 000 euroa, ja päälle tulevat juoksevat kulut.
• Perehdytys. Ensimmäiset viikot työntekijä ei tuota täyttä laskutusta, ja sinun aikaasi menee opettamiseen. Tätä lasketaan harvoin, vaikka se on usein suurin yksittäinen kustannus.
• Palkanlaskenta ja ilmoitukset: tulorekisteri-ilmoitus viiden päivän kuluessa jokaisesta palkanmaksusta, työnantajasuoritukset OmaVeroon kuukausittain, TyEL-ilmoitukset ja vuosi-ilmoitukset. Tilitoimistossa tämä maksaa tyypillisesti 15 ja 25 euroa laskelmalta.
• Työsopimukset ja työaikakirjanpito. Kirjallinen työsopimus, työvuoroluettelo ja työaikakirjanpito ovat lakisääteisiä, ja niiden puute tulee kalliiksi riitatilanteessa.

Pienen työnantajan vuosibudjettiin kuuluvat sivukulujen ohella kirjanpito ja palkanlaskenta. Hintataso on sivulla pienen yrityksen kirjanpito hinta.

Miksi yrittäjän oma palkka on halvempi?

Osakeyhtiön YEL-vakuutettu omistaja (omistus yli 30 % johtavassa asemassa) maksaa omasta palkastaan vähemmän sivukuluja kuin työntekijästä. TyEL-maksua ei makseta, koska eläketurva hoidetaan erikseen YEL:llä. Työttömyysvakuutusmaksuakaan ei makseta, koska YEL-yrittäjä ei kuulu palkansaajien työttömyysturvaan. Tapaturmavakuutus on vapaaehtoinen. Jäljelle jää työnantajan sairausvakuutusmaksu 1,91 prosenttia. Siitä tehtävät vähennykset ovat artikkelissa työnantajan sairausvakuutusmaksusta tehtävät vähennykset.

Siksi palkka on osakeyhtiössä usein edullinen tapa nostaa rahaa tiettyyn rajaan asti. YEL maksetaan työtulon mukaan joka tapauksessa, nostitpa palkkaa tai et. Palkan ja osingon suhdetta käsittelee artikkeli Osinko vai palkka ja oman palkan maksamista Palkka omasta osakeyhtiöstä.

Kannattaako palkata? Laske näin ennen ensimmäistä työntekijää

Jotta palkkaaminen kannattaa riskiin nähden, työntekijän pitäisi tuottaa vähintään kaksi kertaa oma kustannuksensa. Asiantuntijayrityksessä se tarkoittaa noin 8 000 euron laskutusta kuussa, kun kustannus on 4 200 euroa. Jos et pääse lähelle tätä, harkitse ensin alihankintaa, kevytyrittäjää tai osa-aikaista työntekijää. Rekisteröinnit, vakuutukset ja työsopimus ovat tarkistuslistana artikkelissa Ensimmäisen työntekijän palkkaaminen.

Miten palkat hoituvat Taukossa?

Palkanlaskennassa virheet ovat kalliita ja määräajat tiukkoja: tulorekisteri-ilmoitus viiden päivän kuluessa, työnantajasuoritukset kuukausittain, TyEL-ilmoitukset, lomakertymät ja verokortit. Perinteisessä tilitoimistossa se on usein erillinen palvelu, jossa jokainen palkkalaskelma maksaa 15 ja 25 euroa. Palkka.fi:tä, palkkaohjelmaa ja tilitoimistoa verrataan artikkelissa palkanlaskennan ulkoistaminen.

Taukossa palkat laskee sama kirjanpitäjä, joka hoitaa kirjanpitosi. Palkanlaskenta maksaa 19 euroa palkansaajaa kohden kuukaudessa, ja tulorekisteri-ilmoitukset sisältyvät siihen. Ensimmäisen työntekijän kohdalla käymme kanssasi läpi työterveyshuollon, vakuutukset ja palkkatuen ennen kuin allekirjoitat mitään. Hinnan näet laskurista.

Kirjoittaja

Pekka Saarinen

Tauko kirjanpito

Kirjoittaa Taukon blogiin veroista, arvonlisäverosta ja palkoista: mitä yrittäjän pitää tehdä, milloin ja paljonko se maksaa.