Toiminimen pakolliset maksut 2026: mitä on pakko maksaa ja paljonko ensimmäinen vuosi maksaa

Toiminimen pakolliset maksut ovat vähemmän kuin moni luulee: perustaminen on ilmaista pelkälle Verohallinnolle ja 75 € kaupparekisteriin, YEL on pakollinen vasta 9 423 euron vuosityötulosta, ja ennakkovero sekä ALV ovat veroja, ei yrityksen kuluja. Kirjanpito on pakollista, mutta sen saa tehdä itse. Muut kulut ovat valintoja, joista osa on käytännössä välttämättömiä.

Mitkä maksut ovat toiminimelle oikeasti pakollisia?

Pakollinen tarkoittaa tässä maksua, jonka laki tai viranomainen vaatii. Lista on lyhyt, ja osa maksuista syntyy vasta, kun jokin raja ylittyy.

Kaupparekisteriin rekisteröityminen on toiminimelle pakollista vain erityistilanteissa, esimerkiksi jos sinulla on velvollisuus julkistaa tilinpäätös tai asut ETA-alueen ulkopuolella. Se kannattaa silti usein, koska saat nimisuojan ja voit antaa yrityskiinnityksen lainan vakuudeksi. Myös Finnveran alkutakaus on tarkoitettu kaupparekisteriin merkityille yrityksille. Perustamisen vaiheet on käyty läpi artikkelissa Toiminimen perustaminen.

YEL: suurin pakollinen maksu

YEL eli yrittäjän eläkevakuutus on toiminimen ainoa pakollinen vakuutus yrittäjälle itselleen. Se on otettava kuuden kuukauden kuluessa toiminnan alkamisesta, jos työtulosi on vähintään 9 423,09 euroa vuodessa. Työtulo ei ole tuloksesi vaan arvio siitä, paljonko maksaisit palkkaa, jos palkkaisit jonkun tekemään työsi. Sen perusteella määräytyvät myös sairauspäiväraha, vanhempainraha ja eläke.

Pienimmällä mahdollisella työtulolla YEL maksaa noin 2 299 euroa vuodessa, aloittavalla noin 1 793 euroa eli vajaa 150 euroa kuukaudessa. Maksu vähennetään kokonaan verotuksessa, joten nettohinta on pienempi. Liian matala työtulo säästää nyt mutta heikentää päivärahoja juuri silloin, kun niitä tarvitset. Tasosta enemmän artikkelissa YEL-työtulo, ja oman maksusi saat YEL-laskurista.

Ennakkovero ja ALV: veroja, ei kuluja

Moni aloittava yrittäjä laskee ennakkoveron ja ALV:n yrityksen kuluiksi ja pelästyy. Ne kannattaa erottaa, koska ne käyttäytyvät eri tavalla.

Ennakkoveron erämäärä riippuu summasta: alle 10 000 euron ennakko maksetaan 2, 3 tai 6 erässä, sitä suurempi 12 erässä. Jos ennakko on liian pieni, erotus tulee seuraavana vuonna jäännösverona korkoineen. Miten ennakko lasketaan ja muutetaan, on kerrottu artikkelissa Ennakkovero yrittäjälle. ALV-rajan yksityiskohdat ovat artikkelissa ALV-alaraja.

Mitkä kulut ovat käytännössä välttämättömiä?

Laki ei vaadi näitä, mutta ilman niitä toiminimen pyörittäminen on vaikeaa tai riskialtista. Ne ovat kaikki vähennyskelpoisia kuluja.

• Yritystili: toiminimellä ei ole pakko olla erillistä tiliä, mutta se pitää yrityksen ja kotitalouden rahat erillään. Perinteisessä pankissa peruspaketti on tyypillisesti 5-25 €/kk, lisäksi tapahtumamaksut. Vertailu artikkelissa Yrityksen pankkitili.
• Kirjanpito: pakollista, mutta ohjelma ja oma aika tai tilitoimisto. Toiminimen kirjanpito maksaa markkinoilla tyypillisesti 60-150 €/kk.
• Vakuutukset: tapaturma-, vastuu- ja omaisuusvakuutus ovat vapaaehtoisia, mutta yksi vahinko voi maksaa enemmän kuin vuosien vakuutusmaksut. Toimialakohtaisesti pakollisia voivat olla esimerkiksi potilasvakuutus ja ajoneuvon liikennevakuutus. Lue yrittäjän vakuutukset.
• Laskutus ja puhelin: laskutusohjelma, puhelin ja nettiyhteys. Yrityskäytön osuus on vähennyskelpoinen.
• Toimialan luvat: esimerkiksi elintarvike-, taksi- tai turva-alalla viranomaisen lupa tai ilmoitus, jolla voi olla oma maksunsa.

Paljonko toiminimen ensimmäinen vuosi maksaa? Kolme tulotasoa

Alla on laskennallinen esimerkki kolmesta toiminimestä, jotka aloittavat vuonna 2026. Kaikilla on aloittavan yrittäjän YEL-alennus, nettovarallisuus on nolla ja kunnallisvero on keskiarvo 7,57 %. Tulos tarkoittaa myyntiä (alv 0) miinus yrityksen kulut, joihin pankki, kirjanpito ja vakuutukset sisältyvät.

Esimerkki näyttää kaksi asiaa. Pienellä tuloksella verot jäävät vuoden 2026 vähennyksillä hyvin pieniksi, ja YEL on silloin suurin pakollinen maksu. Tuloksen kasvaessa tuloverot ohittavat YEL:n nopeasti. Oman lukusi saat laskurista alla.

Maksut, jotka tulevat vasta myöhemmin

Osa kuluista ei näy ensimmäisinä kuukausina, mutta ne kannattaa tietää ennen kuin budjetti lyödään lukkoon.

• Jäännösvero: jos ennakko oli liian pieni, puuttuva vero ja sen korko erääntyvät seuraavana vuonna.
• YEL-alennuksen loppuminen: 48 kuukauden jälkeen maksu nousee 19,03 prosentista 24,4 prosenttiin samalla työtulolla.
• PRH:n muutosilmoitukset: jos olet kaupparekisterissä, esimerkiksi osoitteen tai toimialan muutos maksaa 55 €.
• Myöhästymismaksut: ALV-ilmoituksen myöhästyminen maksaa 3 € päivältä, ja myöhästyneelle verolle kertyy viivästyskorkoa.
• Ensimmäinen työntekijä: TyEL, työtapaturmavakuutus ja muut palkan sivukulut. Ne käydään läpi artikkelissa Ensimmäinen työntekijä.

Miten budjetoit pakolliset maksut?

Kirjaa vuoden pakolliset maksut ja välttämättömät kulut yhteen taulukkoon ja jaa ne kuukausille. Lisää perään oma palkkatavoitteesi. Summa kertoo, paljonko yrityksen pitää myydä kuukaudessa, jotta kaikki tulee maksettua. Valmiin rungon saat budjetti- ja kassavirtapohjasta. Jos harkitset starttirahaa, sama laskelma tarvitaan hakemukseen: lue Starttiraha 2026. Mitä kirjanpito maksaa eri tositemäärillä, näet sivulta toiminimen kirjanpidon hinta.

Kirjoittaja

Matti Keränen

Kirjanpitäjä, Tauko kirjanpito

Tekee pienyritysten kirjanpitoa Taukossa ja kirjoittaa asioista, joita yrittäjät kysyvät meiltä useimmin. Pyrkii vastaamaan niin, ettei lukijan tarvitse tuntea yhtään kirjanpitotermiä.