Aloittavan yrittäjän kirjanpito:Mitä pitää tehdä ensimmäisenä kuukautena ja mitä voi jättää myöhemmäksi
Kirjoittanut Iiro PurimäkiPäivitetty · 6 min lukuaika
Tärkeimmät asiat
- Viikko 1: Y-tunnus, yritystili, ALV-päätös, ennakkoperintärekisteri ja tapa kerätä kuitit.
- Kuukausi 1: ennakkovero kohdalleen, YEL-päätös, laskupohja ja oma tili veroille.
- Tilinpäätös, poistot ja osingot voivat odottaa. Säästät eniten, kun kuitit kuvataan heti.
Aloittavan yrittäjän kirjanpito alkaa ensimmäisestä liiketapahtumasta. Ensimmäisellä viikolla hoidat Y-tunnuksen ja rekisteröinnit, erillisen yritystilin, ALV-päätöksen ja tavan tallentaa kuitit. Ensimmäisen kuukauden aikana tarkistat ennakkoveron, päätät YEL-työtulon ja teet laskupohjan. Tilinpäätös, poistot ja osingot voivat odottaa. Halvimmaksi kirjanpito tulee, kun tositteet ovat sähköisiä alusta asti.
Jos etsit kirjanpitäjää heti alkuun, katso tilitoimisto aloittavalle yrittäjälle. Siellä kerrotaan, mitä ensimmäiseen kuukauteen sisältyy ja mitä se maksaa.
Ensimmäinen viikko: viisi asiaa
- 1Y-tunnus ja rekisteröinnitToiminimi ilmoitetaan YTJ:ssä. Pelkkä ilmoitus Verohallinnolle on maksuton, ja kaupparekisteriin merkitseminen maksaa 75 euroa. Osakeyhtiön perustaminen YTJ:ssä maksaa 400 euroa, ohjatussa perustamisessa 300 euroa. Samalla ilmoituksella liityt tarvittaessa ALV-rekisteriin, ennakkoperintärekisteriin ja työnantajarekisteriin.
- 2Erillinen yritystiliToiminimelle se ei ole pakollinen, mutta mikään muu ei tee kirjanpidosta yhtä helppoa ja halpaa. Kun kaikki yrityksen raha kulkee yhden tilin kautta, pankkitapahtumat yhdistyvät kuitteihin eikä mitään tarvitse selittää jälkikäteen. Lue Yrityksen pankkitili.
- 3ALV-päätösJos liikevaihto jää alle 20 000 euron kalenterivuodessa, voit jäädä ALV-rekisterin ulkopuolelle. Jos asiakkaasi ovat yrityksiä tai ostat paljon, rekisteröidy heti, niin saat ostojen ALV:n takaisin. Päätös vaikuttaa jo ensimmäiseen laskuusi. Lue ALV-alaraja 20 000 euroa.
- 4EnnakkoperintärekisteriIlman sitä yritysasiakkaasi joutuu pidättämään laskustasi ennakonpidätyksen. Rekisteröinti on maksuton ja tehdään perustamisilmoituksella. Tarkista YTJ:stä, että se on voimassa, ennen kuin lähetät ensimmäisen laskun.
- 5Tapa kerätä kuititPäätä heti, miten kuitit tallennetaan. Paras tapa on sovellus, johon kuvaat kuitin kassalla. Ensimmäisen kuukauden kuitit ovat usein isoimmat (laitteet, ohjelmistot, perustamiskulut), ja niiden ALV ja vähennykset ovat rahaa.
Ensimmäinen kuukausi: viisi asiaa
Ennakkovero realistiseksi
Perustamisilmoituksessa arvioit ensimmäisen vuoden tuloksen, ja Verohallinto määrää ennakkoveron sen mukaan. Moni arvioi varovasti ja saa seuraavana vuonna jäännösveron korkoineen. Käy arvio läpi, kun ensimmäiset asiakkaat ovat tiedossa, ja muuta ennakkoa OmaVerossa. Lue Ennakkovero yrittäjälle.
YEL-päätös
YEL-vakuutus (yrittäjän pakollinen eläkevakuutus) pitää ottaa kuuden kuukauden kuluessa aloituksesta, kun työtulo on vähintään 9 423 euroa vuodessa (2026). Aloittava yrittäjä saa YEL-maksusta 22 prosentin alennuksen 48 kuukauden ajan. Mieti työtulo tarkkaan, koska se määrää myös sairauspäivärahan ja vanhempainrahan. Lue YEL-työtulo. Muiden vakuutusten hintaesimerkit ovat artikkelissa yritysvakuutuksen hinta.
Laske YEL-maksu aloittajan alennuksella
YEL-laskuri omalla sivullaanLaskupohja, jossa on kaikki pakolliset tiedot
Laskussa pitää olla päiväys, juokseva numero, myyjän Y-tunnus ja ALV-tunnus, ostajan tiedot, myydyn palvelun kuvaus, veroton hinta, ALV-kanta ja veron määrä sekä eräpäivä. Puutteellinen lasku voi estää asiakkaalta ALV-vähennyksen. Valmis malli on laskupohjassa, ja säännöt artikkelissa Laskun pakolliset tiedot.
Erillinen tili tai varaus veroille
Toiminimiyrittäjän tilillä oleva raha ei ole kokonaan hänen omaansa. Osa on ALV:tä, joka tilitetään, ja osa tuloveroa. Nyrkkisääntö on siirtää jokaisesta saapuvasta maksusta 25–35 prosenttia sivuun. Kun teet sen alusta asti, verorahat eivät koskaan ole jo käytetty.
Kirjanpitäjä, jolta voi kysyä
Ensimmäisenä vuonna tositteita on vähän mutta kysymyksiä paljon. Tuntilaskutus on tässä vaiheessa huonoin malli, koska se opettaa jättämään kysymättä. Etsi kirjanpitäjä, jonka hintaan kysyminen kuuluu. Valintakriteerit ovat artikkelissa Hyvä kirjanpitäjä pienyritykselle.
Alakohtaiset aloitusoppaat, esimerkiksi autokorjaamon, kioskin, maalausyrityksen, tatuointistudion ja kuntosalin perustaminen sekä kiinteistönvälittäjäksi ryhtyminen, on koottu toiminimen perustamisen oppaaseen.
Mitä ei tarvitse miettiä vielä
- Tilinpäätös. Toiminimen ei yleensä tarvitse laatia virallista tilinpäätöstä, kun se on mikroyritys ja tilikausi on kalenterivuosi. Osakeyhtiön tilinpäätös tehdään neljän kuukauden kuluessa tilikauden päättymisestä. Lue Toiminimen tilinpäätös.
- Poistot ja jaksotukset. Ne ovat kirjanpitäjän asia, ja pienessä yrityksessä ne ratkaistaan vuoden lopussa.
- Osingon ja palkan suunnittelu. Osakeyhtiössä se tulee ajankohtaiseksi ensimmäisen tilikauden syksyllä, kun tulos on näkyvissä.
- Palkanlaskenta, ellet maksa palkkaa. Osakeyhtiön omistajan oma palkka voi odottaa, kunnes tulosta syntyy.
- Verkkolaskut ja OSS. Verkkolasku tarvitaan, kun asiakas vaatii sitä. EU:n OSS-erityisjärjestelmä tulee vastaan vasta, jos myyt kuluttajille muihin EU-maihin yli 10 000 eurolla vuodessa.
- Tilintarkastaja. Pieni osakeyhtiö voi jättää sen valitsematta, kun enintään yksi rajoista (tase 100 000 €, liikevaihto 200 000 €, 3 työntekijää) ylittyy.
Miten aloittava yrittäjä voi säästää kirjanpidossa?
Kirjanpidon hinta riippuu ennen kaikkea siitä, paljonko käsityötä tositteet vaativat. Säästät siis omilla tavoillasi, et tinkimällä kirjanpitäjältä. Nämä viisi auttavat eniten:
- Käytä yhtä yritystiliä ja -korttia yrityksen menoihin. Sekalaiset tilit ovat kirjanpidon kallein yksittäinen lisätyö.
- Kuvaa kuitit heti. Kadonneen kuitin selvittäminen maksaa enemmän kuin kuitti. Lue Kadonnut kuitti.
- Ohjaa ostolaskut yhteen osoitteeseen: verkkolaskuna tai kirjanpidon sähköpostiin, ei kuvakaappauksina viesteistä.
- Valitse kiinteä kuukausihinta, jossa kysymykset ovat mukana. Tuntilaskutuksessa jokainen kysymys maksaa, ja alussa niitä on paljon.
- Älä tee kaikkea itse, jos aikasi on kalliimpaa. Kirjanpito onnistuu itsekin, mutta tunti kuussa omaa myyntityötä on usein arvokkaampi. Vertailu on artikkelissa Kirjanpito itse vai tilitoimisto.
Ensimmäisen vuoden kalleimmat virheet
Yksikään näistä ei ole kirjausvirhe. Ne ovat päätöksiä, joita kukaan ei tehnyt ajoissa.
- Ennakkovero jää alkuperäiseen arvioon. Seurauksena on jäännösvero ja korko seuraavana vuonna. Tarkista arvio 1. ja 6. kuukauden kohdalla.
- Omat ja yrityksen rahat ovat samalla tilillä. Se tuottaa selvittelytunteja ja epäselviä vähennyksiä. Avaa erillinen yritystili ensimmäisellä viikolla.
- Pieniä kuitteja ei kuvata. Vähennyksiä ja ALV-palautuksia menee hukkaan. Kuvaa kuitti heti kassalla.
- YEL jää liian pieneksi tai ottamatta. Sairauspäiväraha ja vanhempainraha jäävät pieniksi. Aseta työtulo todelliselle tasolle ensimmäisen kuukauden aikana.
- ALV-rajan ylitys huomataan myöhässä. ALV maksetaan omasta pussista ylityksestä alkaen. Seuraa liikevaihtoa ja rekisteröidy viimeistään 15 000 euron kohdalla, jos kasvu jatkuu.
- Kysymykset jäävät kysymättä tuntihinnan takia, ja kaikki yllä oleva toteutuu. Valitse kirjanpitäjä, jonka hintaan kysyminen kuuluu.
Mitä aloittavan yrityksen kirjanpito maksaa
Tilitoimistossa toiminimen kirjanpito maksaa markkinalla tyypillisesti 60 ja 120 euron välillä kuussa ja osakeyhtiön 80 ja 170 euron välillä. Taukossa hinta määräytyy tositemäärästä ja yhtiömuodosta. Aloittavalla tositteita on vähän, joten toiminimi maksaa 69 ja osakeyhtiö 89 euroa kuussa (alv 0 %). Hintaan sisältyvät kirjanpitäjä, ALV-ilmoitukset ja neuvonta. Tilinpäätös ja veroilmoitus laskutetaan erikseen kerran vuodessa, ja tilitoimistoissa ne maksavat pienyritykseltä tavallisesti 200–400 € vuodessa. Hinnasto on sivulla kirjanpidon hinta.
Ensimmäisen vuoden hintataso on artikkelissa kirjanpito hinta 2026, ja toiminimen hinnat tositemäärän mukaan sivulla kirjanpito hinta toiminimi.
Jos yritystä ei ole vielä perustettu, yritysmuodon valintaan löydät laskelman artikkelista Toiminimi vai osakeyhtiö.
Usein kysytyt
Milloin kirjanpito pitää aloittaa?+
Ensimmäisestä liiketapahtumasta alkaen, käytännössä yrityksen perustamisesta. Myös ennen perustamista tehdyt toimintaan liittyvät hankinnat voi ottaa mukaan, jos kuitit ovat tallessa.
Tarvitseeko aloittava yrittäjä heti kirjanpitäjän?+
Ei lain mukaan. Ensimmäisenä vuonna tehdään kuitenkin eniten päätöksiä, joita on kallista korjata: ALV, ennakkovero, YEL ja yritysmuoto.
Miten aloittava yrittäjä voi säästää kirjanpidossa?+
Käytä yhtä yritystiliä, kuvaa kuitit heti ja ohjaa ostolaskut yhteen osoitteeseen. Valitse kiinteä kuukausihinta, johon kysymykset sisältyvät, niin et maksa jokaisesta neuvosta erikseen.
Pitääkö toiminimellä olla erillinen pankkitili?+
Ei ole pakko, mutta se kannattaa. Erillinen tili tekee kirjanpidosta nopeampaa ja halvempaa ja pitää omat ja yrityksen rahat erillään.
Pitääkö aloittavan yrittäjän ottaa YEL?+
Pitää, jos YEL-työtulo on vähintään 9 423 euroa vuodessa (2026). Vakuutus otetaan kuuden kuukauden kuluessa aloituksesta, ja aloittava yrittäjä saa maksusta 22 prosentin alennuksen 48 kuukaudeksi.
Paljonko aloittavan yrittäjän kirjanpito maksaa?+
Tilitoimistossa toiminimelle tyypillisesti 60 ja 120 euron välillä kuussa. Taukossa toiminimi alkaen 69 ja osakeyhtiö alkaen 89 euroa kuussa (alv 0 %). Tilinpäätös ja veroilmoitus laskutetaan erikseen kerran vuodessa, ja tilitoimistoissa ne maksavat pienyritykseltä tavallisesti 200–400 € vuodessa.
Saako starttirahaa, jos kirjanpito on ulkoistettu?+
Saa. Starttiraha ei riipu siitä, kuka kirjanpidon tekee, ja kirjanpidon kulut ovat yrityksen vähennyskelpoisia menoja.
Kirjoittaa Taukon blogiin yrityksen perustamisesta, yritysmuodon ja tilitoimiston valinnasta sekä yrittäjän arjesta.
Lue seuraavaksi
Toiminimi vai osakeyhtiö (Tmi vai Oy)? Näin valitset yritysmuodon oikein, laskelma 2026
Toiminimi vai osakeyhtiö ei ratkea pelkällä tuloksella. Ratkaisevaa on, tarvitsetko kaikki rahat elämiseen vai voitko jättää osan yhtiöön. Alla ovat laskelmat kolmella tulotasolla, kustannusero, vastuukysymys ja muutoksen ajoitus.
Apportti: mitä apportti tarkoittaa, mitä apporttina voi antaa ja miten apporttiselvitys tehdään
Apportti tarkoittaa muuta omaisuutta kuin rahaa, jolla osakeyhtiön osakkeet maksetaan. Se voi olla esimerkiksi auto, kone, tietokone, kiinteistö, osakkeet tai koko toiminimen liiketoiminta. Perustamissopimukseen tai osakeantipäätökseen tarvitaan apporttiselvitys, ja kaupparekisteri-ilmoitukseen tilintarkastajan lausunto siitä, että omaisuus on vähintään maksun arvoinen. Alla käyn läpi apportin määritelmän, mitä apporttina voi antaa, apporttiselvityksen sisällön, lasketun esimerkin kirjauksineen ja verotuksen.
Ammatinharjoittaja: mitä se tarkoittaa, kuka on ammatinharjoittaja ja miten se eroaa liikkeenharjoittajasta
Ammatinharjoittaja on yksityinen elinkeinonharjoittaja eli toiminimiyrittäjä, joka tekee työtä omalla ammattitaidollaan ja työpanoksellaan ilman merkittävää pääomaa tai isoa henkilökuntaa. Esimerkkejä ovat lääkäri, fysioterapeutti, psykoterapeutti, konsultti, kääntäjä ja graafikko. Verotuksessa ammatinharjoittajaa kohdellaan lähes samoin kuin liikkeenharjoittajaa, mutta maksuperusteisessa kirjanpidossa tulo verotetaan vasta, kun raha tulee tilille. Alla määritelmä, ero liikkeenharjoittajaan, esimerkit, verotus, kirjanpito ja ammatinharjoittajaksi ryhtyminen.