Yrittäjävähennys 2026: 5 prosenttia tuloksesta automaattisesti, kenelle se kuuluu ja paljonko se säästää

Mikä on yrittäjävähennys?

Yrittäjävähennys on verovähennys, jossa 5 prosenttia yrittäjän verovuoden tuloksesta jätetään verottamatta. Se otettiin käyttöön vuoden 2017 verotuksessa, ja sen tarkoitus on keventää henkilöyrittäjän verotusta. Vähennystä ei haeta eikä sitä merkitä veroilmoitukselle. Verohallinto laskee sen itse, kun toiminimen veroilmoitus on annettu.

Koska vähennys on automaattinen, moni yrittäjä ei tiedä saavansa sitä. Se ei ole ongelma, mutta sen ymmärtäminen auttaa kahdessa asiassa: arvioimaan omaa veroprosenttia oikein ja vertaamaan toiminimeä ja osakeyhtiötä, koska osakeyhtiössä vähennystä ei ole.

Onko yrittäjävähennys yhä voimassa vuonna 2026?

On. Yrittäjävähennys on voimassa verovuonna 2026, ja se on 5 prosenttia. Netissä kiertää huhuja vähennyksen poistamisesta, mutta suunta on ollut päinvastainen. Valtiovarainministeriö tiedotti 21.9.2026, että hallitus esittää vuoden 2027 budjettiin liittyen yrittäjävähennyksen korottamista 5,5 prosenttiin. Lakien on tarkoitus tulla voimaan vuoden 2027 alussa, ja niitä sovellettaisiin ensimmäisen kerran vuodelta 2027 toimitettavassa verotuksessa.

Kuka saa yrittäjävähennyksen ja kuka ei?

Vähennys kuuluu luonnolliselle henkilölle ja kuolinpesälle, joka harjoittaa elinkeinotoimintaa omissa nimissään tai on elinkeinoyhtymän osakas. Ratkaisevaa on yritysmuoto, ei ala tai tulojen määrä.

Kevytyrittäjälle tämä on yksi syy harkita toiminimeä, kun laskutus kasvaa. Vertailu on artikkelissa Kevytyrittäjä vai toiminimi. Osakeyhtiön osakas jää vähennyksen ulkopuolelle, mutta osakeyhtiön verotus on muutenkin rakennettu eri tavalla, katso Toiminimi vai osakeyhtiö.

Miten yrittäjävähennys lasketaan?

Laskujärjestys on tärkeä, koska se ratkaisee, mihin tuloon vähennys osuu. Vähennys lasketaan verovuoden tuloksesta sen jälkeen, kun aiempien vuosien vahvistetut tappiot on vähennetty. Vasta sen jälkeen tulo jaetaan pääomatuloon ja ansiotuloon.

Koska pääomatulo-osuus lasketaan nettovarallisuudesta eikä tuloksesta, vähennys pienentää käytännössä yleensä ansiotulon osuutta. Se on hyvä uutinen, koska ansiotulon vero on progressiivinen ja usein kovempi kuin pääomatulon 30 prosenttia. Tarkemmin jaosta artikkelissa Nettovarallisuus.

Paljonko yrittäjävähennys säästää veroa?

Säästö on vähennys kerrottuna marginaaliveroprosentillasi. Alla laskelma muutamalla tuloksella. Marginaaliverot ovat suuntaa antavia oletuksia, koska todellinen prosentti riippuu kunnasta, muista tuloista ja kirkollisverosta.

Miten yrittäjävähennys toimii avoimessa yhtiössä ja kommandiittiyhtiössä?

Avoin yhtiö ja kommandiittiyhtiö eivät itse maksa tuloveroa. Yhtymän tulos jaetaan osakkaille yhtiösopimuksen mukaisessa suhteessa, ja jokainen osakas verotetaan omasta osuudestaan. Yrittäjävähennys tehdään osakkaan tulo-osuudesta, ei yhtymän koko tuloksesta. Jos avoimen yhtiön tulos on 80 000 euroa ja kaksi osakasta jakaa sen tasan, kumpikin saa 40 000 euron osuudesta 2 000 euron vähennyksen.

Vähennys koskee vain osakasta, joka on luonnollinen henkilö tai kuolinpesä. Jos kommandiittiyhtiön äänetön yhtiömies on osakeyhtiö, se ei saa vähennystä omasta osuudestaan. Yhtymän veroilmoituksessa ei tarvitse tehdä mitään vähennyksen eteen: Verohallinto jakaa tuloksen osakkaille ja tekee vähennyksen kunkin osakkaan osuudesta. Osakkaan kannalta vähennys toimii siis täsmälleen kuten toiminimessä. Jos yhtymän tulos on tappiollinen, vähennystä ei tule kenellekään osakkaalle sinä vuonna.

Mistä näen, että yrittäjävähennys on tehty?

Vähennys näkyy verotuspäätöksen erittelyssä, jossa elinkeinotoiminnan tulos, yrittäjävähennys ja jako pääoma- ja ansiotuloon on eritelty. Jos erittelyssä ei näy vähennystä, syynä on yleensä tappiollinen tulos tai vanhat vahvistetut tappiot, jotka veivät koko tuloksen. Jos tulos oli voitollinen ja vähennys silti puuttuu, pyydä oikaisua OmaVerossa. Samalla kannattaa tarkistaa, että veroilmoituksen tulos vastaa kirjanpidon tulosta, koska ero näiden välillä on tavallisempi virhe kuin puuttuva vähennys. Veroilmoituksen täyttämisestä kerrotaan artikkelissa Yrityksen veroilmoitus.

Taulukosta näkee, että vähennys ei yksin ratkaise yritysmuotoa. Muutaman sadan euron vuosisäästö on todellinen, mutta toiminimen ja osakeyhtiön ero verotuksessa ja riskeissä on usein moninkertainen. Vähennys kannattaa ottaa huomioon vertailussa yhtenä rivinä muiden joukossa, ei ratkaisevana syynä pysyä toiminimenä.

Mihin yrittäjävähennys ei vaikuta?

• YEL-maksuun vähennys ei vaikuta, koska YEL lasketaan vahvistetusta työtulosta, ei verotettavasta tuloksesta. Katso YEL-työtulo.
• ALV:hen vähennys ei vaikuta. Arvonlisävero lasketaan myynnistä ja ostoista, ei tuloksesta.
• Tappiota vähennys ei kasvata. Jos tulos on tappiollinen, vähennystä ei tehdä lainkaan sinä vuonna.
• Kirjanpitoon vähennystä ei kirjata. Se tehdään vain verotuksessa, joten tuloslaskelmasi tulos on vähennystä edeltävä luku.

Ennakkoveron arviossa kannattaa ilmoittaa tulos ennen yrittäjävähennystä, koska Verohallinto tekee vähennyksen itse. Jos vähennät sen arviosta vielä kerran, ennakkovero jää liian pieneksi. Sama pätee toisin päin: jos tuloksesi kasvaa kesken vuoden, päivitä arvio heti. Mitä aiemmin ennakkoa korjataan, sitä pienemmät erät loppuvuodelle jää, eikä jäännösveron korkoa synny. Ennakkoveron muuttamisesta artikkelissa Ennakkovero.

Missä tavallinen tilitoimisto jättää rahaa pöydälle

Yrittäjävähennys tulee kaikille, joten siinä ei voi epäonnistua. Rahaa jää pöydälle muualla: työhuonevähennys jää tekemättä, kilometrit kirjaamatta, päivärahat hakematta, ja ennakkovero pysyy vuoden alussa arvioidussa luvussa, vaikka tulos muuttuu. Moni tilitoimisto kirjaa sen, mitä sille toimitetaan, eikä kysy, mitä puuttuu. Kuukausiraportti tulee viiveellä, ja siinä vaiheessa verosuunnittelu on jo myöhässä.

Taukossa oma nimetty kirjanpitäjä näkee saman näkymän kuin sinä: saldon, verovarauksen ja ennusteen. Hän ottaa yhteyttä, jos ennakkovero ei vastaa tulosta, ja vastaa kysymyksiin arkisin alle tunnissa ilman erillistä laskua. Muut toiminimen vähennykset on koottu artikkeliin Yrittäjän verovähennykset. Hinnan näet täältä.

Kirjoittaja

Matti Keränen

Kirjanpitäjä, Tauko kirjanpito

Tekee pienyritysten kirjanpitoa Taukossa ja kirjoittaa asioista, joita yrittäjät kysyvät meiltä useimmin. Pyrkii vastaamaan niin, ettei lukijan tarvitse tuntea yhtään kirjanpitotermiä.