Veromuutokset 2027: mitä hallituksen budjettiesitys tarkoittaa yrittäjälle ja mikä on jo päätetty

Mitkä veromuutokset 2027 koskevat yrittäjää?

Hallituksen viimeinen budjetti tällä vaalikaudella sisältää valtiovarainministeriön mukaan yli miljardin euron veronkevennykset. Yrittäjän kannalta olennaisimmat ovat yhtiöiden verotuksessa ja yrittäjävähennyksessä. Alla on koottu kaikki muutokset, jotka vaikuttavat pienyrittäjän omaan tai yrityksen verotukseen.

Yhteisövero laskee 18 prosenttiin: mitä se tarkoittaa osakeyhtiölle?

Hallitus esittää, että yhteisöveroprosentti laskee 20 prosentista 18 prosenttiin. Muutos koskisi ensimmäisen kerran verovuotta 2027. Esitys oli lausuntokierroksella keväällä 2026, ja laki tulisi voimaan 1.1.2027. Valtion verotulot pienenisivät arviolta noin 830 ja 850 miljoonan euron välillä vuodessa.

Samalla elinkeinotoiminnan tappioiden vähennysaikaa pidennettäisiin 10 vuodesta 25 vuoteen. Muutos koskisi tappioita, jotka syntyvät vuodesta 2026 alkaen. Tästä hyötyvät erityisesti yritykset, jotka investoivat alussa paljon ja tekevät voittoa vasta vuosien päästä. Tappioiden käsittelystä kerrotaan tarkemmin artikkelissa tappiollinen tilikausi.

Pienen osakeyhtiön omistajalle muutos avaa kysymyksen palkan ja osingon suhteesta. Kun yhtiön tulo verotetaan kevyemmin, voiton jättäminen yhtiöön ja osinkona nostaminen voi tietyillä tulotasoilla kannattaa aiempaa enemmän. Laskelma kannattaa tehdä omilla luvuilla, ei nyrkkisäännöllä. Aiheesta enemmän artikkeleissa osinko vai palkka ja osinkojen verotus.

Yrittäjävähennys nousee 5,5 prosenttiin: paljonko toiminimi säästää?

Yrittäjävähennys on toiminimen, avoimen yhtiön ja kommandiittiyhtiön osakkaan sekä maatalousyrittäjän vähennys, joka lasketaan automaattisesti verotettavasta tulosta. Vuonna 2026 se on 5 prosenttia. Hallitus esittää nostoa 5,5 prosenttiin vuodesta 2027. Osakeyhtiön osakas ei saa yrittäjävähennystä.

Muutos on pieni mutta pysyvä. Jos toiminimen tulos on 50 000 euroa, vähennys kasvaa 2 500 eurosta 2 750 euroon. Verossa se tarkoittaa noin sataa euroa vuodessa, jos marginaaliveroprosentti on noin 40. Tämä on laskennallinen esimerkki, ja todellinen vaikutus riippuu kunnallisverosta ja muista tuloista.

Yrittäjävähennystä ei tarvitse hakea. Verohallinto tekee sen automaattisesti elinkeinotoiminnan veroilmoituksen perusteella, ja se pienentää sekä ansiotulo- että pääomatulo-osuutta. Toiminimiyrittäjän ei siis tarvitse tehdä mitään muutoksen takia, mutta ennakkoveroa arvioidessa korotus kannattaa ottaa huomioon vasta, kun laki on hyväksytty.

Kotitalousvähennys 40 prosenttia: miksi se kiinnostaa myös yrittäjää?

Hallitus antoi kesäkuussa 2026 esityksen, jonka mukaan kotitalousvähennyksen enimmäismäärä nousee 1 600 eurosta 2 100 euroon. Yritykseltä ostetusta työstä vähennys olisi 40 prosenttia nykyisen 35 prosentin sijaan, ja palkatun työntekijän palkasta 15 prosenttia. Omavastuu pysyy 150 eurossa. Muutos tulisi voimaan takautuvasti vuoden 2026 alusta, ja budjettiesityksen mukaan se jatkuu vuonna 2027.

Siivous-, remontti-, piha- ja hoivapalveluja myyvälle yrittäjälle korotus on myyntiargumentti. Asiakas saa takaisin suuremman osan työn osuudesta, joten laskussa kannattaa eritellä työn osuus selvästi. Samassa esityksessä matkakulujen omavastuu laskisi 900 eurosta 800 euroon ja verovapaan liikunta- ja kulttuuriedun yläraja nousisi 400 eurosta 540 euroon.

Mitä ansiotulojen verotukseen esitetään vuodelle 2027?

Ansiotuloveroasteikon tulorajoja korotetaan esityksen mukaan 3,2 prosentin indeksitarkistuksella kaikilla tulotasoilla. Lisäksi työtulovähennystä muutetaan niin, että pieni- ja keskituloisten verotus kevenee noin 230 miljoonalla eurolla. Ylen laskelman mukaan enintään 4 000 euroa kuukaudessa ansaitsevan verotus kevenisi noin 100 ja 200 euron välillä vuodessa.

Toiminimiyrittäjälle tämä näkyy siinä, että elinkeinotoiminnan ansiotulo-osuudesta menevä vero laskee hieman. Osakeyhtiön osakkaalle se näkyy yhtiöstä nostetun palkan verotuksessa. Kumpikaan ei ole iso muutos, mutta se kannattaa huomioida, kun vuoden 2027 ennakkoveroa arvioidaan.

Muut muutokset: optiot, polttoaineet ja valmisteverot

Kasvuyrityksille merkittävä muutos koskee listaamattomien yhtiöiden työsuhdeoptioita. Esityksen mukaan niistä maksettaisiin ansiotuloveroa vasta, kun osakkeet myydään, eikä jo silloin, kun optio käytetään. Nykyään työntekijä voi joutua maksamaan veroa osakkeista, joita hän ei voi myydä, ja se on tehnyt optioista huonon houkuttimen pienille yhtiöille. Muutos helpottaa rekrytointia startupeissa, joissa palkkaa ei voi maksaa markkinatasolla.

Kuljetus- ja rakennusalan yrittäjälle polttoaineveron lasku näkyy suoraan kuluissa, vaikka vaikutus litrahintaan on Ylen mukaan vain noin kaksi senttiä. Alkoholi- ja tupakkaveron korotus taas nostaa ravintoloiden ja kauppojen ostohintoja. Ne kannattaa huomioida hinnoittelussa ennen vuodenvaihdetta.

Miten veromuutokset näkyvät vuoden 2027 ennakkoverossa?

Verohallinto laskee vuoden 2027 ennakkoveron edellisen vuoden verotuksen tai yrittäjän oman arvion perusteella. Jos eduskunta hyväksyy muutokset joulukuussa, ne otetaan huomioon ennakkoverossa, mutta arvio omasta tuloksesta on edelleen yrittäjän vastuulla. Kannattaa tarkistaa ennakkoverolippu tammikuussa ja korjata se heti, jos tulos on muuttumassa. Osakeyhtiössä ennakkovero lasketaan yhtiön arvioidusta tuloksesta, joten yhteisöveron lasku pienentää sitä suoraan.

Mikä on jo päätetty ja voimassa?

Esitysten rinnalla on hyvä muistaa, mitkä luvut ovat jo varmoja. Vuoden 2026 alusta ALV:n verokannat ovat 25,5, 13,5 ja 10 prosenttia, ja 10 prosentin kanta koskee enää vain sanoma- ja aikakauslehtiä. ALV:n alaraja on 20 000 euroa kalenterivuodessa. YEL-maksu on 24,4 prosenttia kaikissa ikäryhmissä. Nämä eivät muutu budjettiesityksen myötä, ellei erikseen toisin päätetä.

Mitä yrittäjän kannattaa tehdä nyt?

• Tarkista vuoden 2026 ennakkovero. Jos tulos on noussut, hae muutosta tai maksa lisäennakkoa, niin vältät jäännösveron koron. Ohjeet artikkelissa ennakkovero.
• Älä siirrä tuloja vuodelle 2027 pelkän yhteisöveron alennuksen toivossa, ennen kuin laki on hyväksytty ja vaikutus laskettu.
• Osakeyhtiössä: laske palkan ja osingon suhde uudelleen vuodelle 2027, kun yhteisöveron muutos on vahvistettu.
• Palvelualalla: päivitä laskupohja niin, että työn osuus näkyy selvästi kotitalousvähennystä varten.
• Käy läpi vuoden lopun tehtävät artikkelista vuodenvaihteen muistilista.

Tavallinen tilitoimisto kertoo veromuutoksista usein vasta tilinpäätöksen yhteydessä, kun päätökset on jo tehty. Parempi hetki on loppuvuosi, jolloin ennakkoveroa, hankintoja ja osinkoja voi vielä muuttaa. Taukossa kirjanpitäjä käy nämä läpi kanssasi, ja kysymykset kuuluvat hintaan. Muista myös, että korotetut 50 prosentin poistot päättyivät verovuoteen 2025, joten vuonna 2026 tehdyt hankinnat poistetaan tavallisilla prosenteilla.

Kirjoittaja

Matti Keränen

Kirjanpitäjä, Tauko kirjanpito

Tekee pienyritysten kirjanpitoa Taukossa ja kirjoittaa asioista, joita yrittäjät kysyvät meiltä useimmin. Pyrkii vastaamaan niin, ettei lukijan tarvitse tuntea yhtään kirjanpitotermiä.