ALV-laskuri 2026: laske arvonlisävero 25,5 %, 13,5 % ja 10 %

Valitse ensin, mitä haluat laskea. Lisää ALV, kun tiedät verottoman hinnan. Erota ALV, kun summa sisältää jo veron. Valitse ALV:sta, kun tiedät vain veron määrän, esimerkiksi kuitin ALV-riviltä. Kirjoita summa euroina ja valitse kanta. 25,5 % koskee useimpia tavaroita ja palveluja. 13,5 % koskee esimerkiksi ruokaa, ravintolaruokaa, kirjoja, lääkkeitä, henkilökuljetusta ja majoitusta. 10 % on sanoma- ja aikakauslehtien kanta. Laskuri näyttää heti verottoman hinnan, ALV:n euroina, verollisen hinnan ja kaavan, jolla tulos on laskettu.

Verollinen hinta on veroton hinta × 1,255, ja veroton hinta saat jakamalla verollisen luvulla 1,255. Esimerkiksi 100 € + ALV 25,5 % on 125,50 €, ja 125,50 €:ssa on veroa 25,50 €.

Jos tarkistat vanhaa laskua tai kuittia, valitse Muu ja kirjoita silloin voimassa ollut kanta. Yleinen kanta oli 24 % ennen 1.9.2024, ja alennettu kanta oli 14 % vuonna 2025.

Verokannat ovat Verohallinnon vuoden 2026 kannat. Alennettu kanta laski 14 %:sta 13,5 %:iin 1.1.2026. Lähde: Verohallinto, Arvonlisäveroprosentit (päivitetty 1.1.2026), tarkistettu 18.10.2026.

Kaavat on selitetty tarkemmin näissä: ALV:n laskeminen esimerkein, ALV-laskukaava ja kertoimet ja miten ALV lasketaan pois verollisesta hinnasta.

Valmiit summat löydät ALV-taulukosta 2026. Vuodenvaihteen muutoksesta kerrotaan sivuilla ALV 13,5 % vai 14 % ja ALV:n laskeminen vuoden 2025 kannoilla.

Jos käytät Verohallinnon työkalua, katso Verohallinnon arvonlisäverolaskuri ja sen kaavat.

Verokannoista ja ilmoittamisesta: ALV-kannat 2026 tuotteittain, ALV-ilmoitus ja ALV-velvollisuuden raja.

ALV lasketaan aina verottomasta hinnasta: veroton hinta × verokanta. Verollisen hinnan saat suoraan kertoimella, joka on 1 plus verokanta desimaalina. Yleisellä 25,5 prosentin kannalla kerroin on 1,255. 200 euron veroton hinta on siis verollisena 251 euroa, ja veroa siinä on 51 euroa.

Toiseen suuntaan jaetaan samalla kertoimella: verollinen hinta ÷ 1,255. Jos kuitissa lukee 251 euroa, veroton osuus on 200 euroa ja vero 51 euroa.

Veron osuus verollisesta hinnasta on 25,5 / 125,5 eli noin 20,32 prosenttia. Tätä tarvitset, kun kirjaat kuitin ja haluat tietää, paljonko ALV:tä saat vähentää. Tavallinen virhe on ottaa 25,5 prosenttia verollisesta hinnasta. Silloin vähennys tulee liian suureksi.

25,5 prosentin ALV saat kertomalla verottoman hinnan luvulla 0,255. Verollinen hinta tulee kertoimella 1,255. Jos summassa on jo vero, veron osuus on noin 20,32 prosenttia summasta. Taulukossa sama summa on laskettu kahdella tavalla: ensin verottomana hintana, johon ALV lisätään, ja sitten verollisena hintana, josta ALV erotetaan.

Vanhat kertoimet 1,24 ja 1,14 eivät ole enää käytössä. Niitä näkee silti Excel-pohjissa, hinnastoissa ja kassajärjestelmien asetuksissa, joten tarkista omasi.

Jaa verollinen hinta kertoimella: 25,5 prosentin kannalla ÷ 1,255, 13,5 prosentin kannalla ÷ 1,135 ja 10 prosentin kannalla ÷ 1,10. Esimerkiksi 20 euron ravintola-annoksen veroton hinta on 20 ÷ 1,135 = 17,62 euroa ja ALV 2,38 euroa.

Tätä kutsutaan arkikielessä joskus käänteiseksi ALV-laskuksi. Sitä ei pidä sekoittaa käännettyyn verovelvollisuuteen, jossa veron ilmoittaa myyjän sijaan ostaja, esimerkiksi rakentamispalveluissa ja toisen EU-maan yritykseltä ostetuissa palveluissa.

Älä vähennä verokantaa suoraan verollisesta hinnasta. 250 euron kuitista 25,5 prosenttia on 63,75 euroa, mutta oikea vero on 50,80 euroa. Ero näyttää pieneltä, mutta vuoden ostoissa se vääristää vähennettävää veroa satoja euroja.

Suomessa on vuonna 2026 kolme arvonlisäverokantaa: yleinen 25,5 %, alennettu 13,5 % ja alin 10 %. Yleinen kanta koskee useimpia tavaroita ja palveluja. Alennettu kanta koskee ruokaa, ravintolaruokaa, kirjoja, lääkkeitä, henkilökuljetusta, majoitusta, liikuntapalveluja ja pääsylippuja. 10 % koskee enää sanoma- ja aikakauslehtiä.

Varo vanhentunutta tietoa. Osa laskureista ja hakukoneiden vastauksista listaa yhä kirjat, lääkkeet, liikunta-, kulttuuri- ja majoituspalvelut sekä henkilökuljetuksen 10 %:n kantaan. Verohallinnon mukaan ne siirtyivät 14 %:iin 1.1.2025 ja 13,5 %:iin 1.1.2026. Vuonna 2026 10 % koskee vain sanoma- ja aikakauslehtiä.

Samalla laskulla voi olla useampi verokanta. Ravintolan ruoka on 13,5 prosenttia ja saman laskun viini 25,5 prosenttia, joten vero lasketaan riveittäin. Tarkista rajatapaukset Verohallinnon ohjeesta.

Arvonlisäveroton myynti jakautuu kahteen ryhmään. Ensimmäisessä ostojen ALV:n saa silti vähentää (niin sanottu nollaverokanta). Toisessa vähennysoikeutta ei ole. Laskulla molemmat näkyvät 0 prosenttina, mutta kirjanpidossa ero on suuri.

Vähennysoikeus säilyy, kun viet tavaraa EU:n ulkopuolelle (laskulla 0 %) tai myyt tavaraa toisen EU-maan arvonlisäverovelvolliselle ja tavara kuljetetaan toiseen jäsenvaltioon (yhteisömyynti, laskulla 0 %). Se säilyy myös, kun myyt palvelun EU-yritykselle ja ostaja ilmoittaa veron. Silloin laskulla ei ole ALV:tä.

Vähennysoikeutta ei ole verottomassa myynnissä, kuten terveyden- ja sairaanhoidossa, opetuksessa, rahoitus- ja vakuutuspalveluissa sekä kiinteistön myynnissä ja vuokrauksessa, ellei kiinteistön vuokrauksesta ole hakeuduttu verovelvolliseksi. Sitä ei ole myöskään, jos liikevaihtosi jää alle 20 000 euron etkä ole rekisteröitynyt. Silloin laskulla ei ole ALV:tä.

EU:n ulkopuolelta tuodun tavaran ALV lasketaan samalla kertoimella kuin kotimaassa, mutta veron peruste on tavaran tullausarvo lisättynä tullilla ja kuljetuskuluilla Suomeen. Esimerkiksi 200 euron tavarasta, jonka kuljetus maksaa 20 euroa ja jolla ei ole tullia, ALV 25,5 prosenttia on 220 × 0,255 = 56,10 euroa.

Arvonlisäverovelvollinen yritys ilmoittaa ja maksaa tuonnin ALV:n Verohallinnolle OmaVerossa ja vähentää sen samalla ilmoituksella, jos hankinta tulee vähennyskelpoiseen käyttöön. Yksityishenkilö maksaa tuonnin ALV:n Tullille tai kuljetusliikkeen kautta. Tullin omalla laskurilla voit arvioida tuontiveron ennen tilausta.

Yleinen arvonlisäverokanta nousi 24 prosentista 25,5 prosenttiin 1.9.2024. Sen jälkeen kantoja on muutettu kahdesti.

1.1.2025 kirjat, lääkkeet, liikunta, henkilökuljetus, majoitus ja pääsyliput siirtyivät 10 prosentista 14 prosenttiin. Lehdet jäivät 10 prosenttiin.

1.1.2026 alennettu kanta laski 14 prosentista 13,5 prosenttiin. Yleinen 25,5 prosentin kanta ja lehtien 10 prosentin kanta pysyivät ennallaan.

Vuoden 2026 muutos koski vain alennettua kantaa, joka laski 14 prosentista 13,5 prosenttiin. Kerroin muuttui 1,14:stä 1,135:een, ja veron osuus verollisesta hinnasta pieneni noin 12,28 prosentista noin 11,89 prosenttiin. Yleinen 25,5 prosentin kanta ja lehtien 10 prosentin kanta pysyivät ennallaan.

Jos myyt ruokaa, ravintolapalveluja, majoitusta, kuljetusta tai liikuntapalveluja, tarkista verokannat kassajärjestelmästä, laskutusohjelmasta ja hinnastosta. Väärä kanta näkyy myöhemmin ALV-ilmoituksessa liian suurena tai liian pienenä verona.

Arvonlisäverovelvollisuuden alaraja on 20 000 euroa kalenterivuodessa. Jos sekä kuluvan että edellisen kalenterivuoden liikevaihto jää enintään 20 000 euroon, sinun ei tarvitse lisätä ALV:tä hintoihin eikä antaa ALV-ilmoituksia. Silloin et myöskään saa vähentää ostojesi arvonlisäveroa. Alarajahuojennus poistui vuoden 2025 alussa.

Kun raja ylittyy, vero maksetaan siitä myynnistä alkaen, jolla raja ylittyy. Ilman ALV:tä laskutetaan myös veroton myynti, kuten terveyden- ja sairaanhoito, ja toisen EU-maan yritykselle myytävät palvelut, joissa ostaja ilmoittaa veron. Voit myös rekisteröityä vapaaehtoisesti, jos haluat vähentää hankintojesi ALV:n.

Maksettava ALV on myynnin arvonlisävero miinus ostojen vähennettävä arvonlisävero. Esimerkiksi 10 000 euron verottomasta myynnistä veroa on 2 550 euroa, ja jos ostoja on 3 000 euroa verottomana, niistä vähennetään 765 euroa. Maksettavaa jää 1 785 euroa. Jos ostojen vero on suurempi, saat palautusta.

ALV ilmoitetaan ja maksetaan OmaVerossa verokauden päättymistä seuraavan toisen kuukauden 12. päivänä. Myöhässä annetusta ilmoituksesta tulee myöhästymismaksu, 3 euroa päivältä enintään 135 euroa, ja 45 päivän jälkeen lisäksi 2 prosenttia myöhässä ilmoitetusta verosta. Myöhässä maksetulle verolle lasketaan viivästyskorkoa, joka on 9,5 prosenttia vuonna 2026.

Excelissä ALV lasketaan samoilla kertoimilla. Jos veroton hinta on solussa A2, verollinen hinta on =A2*1,255 ja veron määrä =A2*0,255. Jos solussa on verollinen hinta, veroton hinta on =A2/1,255 ja vero =A2-A2/1,255.

Alennetulla kannalla vaihda kertoimeksi 1,135 ja vero-osuudeksi 0,135, lehtien kannalla 1,10 ja 0,10. Laita verokanta omaan soluunsa, niin kaavat päivittyvät yhdellä muutoksella, kun kanta seuraavan kerran muuttuu. Suomenkielisessä Excelissä desimaalierotin on pilkku.

Arvonlisäverollisella laskulla pitää näkyä veroton hinta verokannoittain, käytetty verokanta ja veron määrä euroina. Jos samalla laskulla on rivejä eri kannoilla, esimerkiksi 13,5 ja 25,5 prosenttia, vero lasketaan ja eritellään kummallekin erikseen. Laskurin tulos kertoo juuri nämä luvut yhdelle riville.

Kun laskutat ilman ALV:tä, laskulle merkitään syy. Tavallisimmat ovat rakentamispalvelujen käännetty verovelvollisuus, palvelun myynti toisen EU-maan yritykselle, jolloin laskulle tulee myös ostajan ALV-tunniste, ja veroton myynti, kuten terveyden- ja sairaanhoito. Jos et ole lainkaan arvonlisäverovelvollinen, koska myyntisi jää alle 20 000 euron rajan, laskulla ei näy ALV:tä eikä sitä saa periä.

ALV ei ole yrityksen tuloa eikä kulua. Myynnin vero kirjataan velaksi Verohallinnolle ja ostojen vähennettävä vero saamiseksi, ja ne nettoutetaan ALV-ilmoituksella. Siksi tuloslaskelmassa myynti ja kulut näkyvät aina verottomina.

Yksittäisen hinnan laskeminen on helppoa. Vaikeampaa on, kun kuukaudessa tulee kymmeniä kuitteja eri verokannoilla, osa ulkomailta käännetyllä verolla ja osa kokonaan ilman vähennysoikeutta. Silloin virheet syntyvät kirjauksissa, eivät laskutoimituksissa.

Taukossa voit kysyä ALV:stä kirjanpitäjältä aina, kun tarvitset, ja neuvonta sisältyy kiinteään kuukausihintaan. Toiminimen kirjanpito alkaa 69 €/kk ja osakeyhtiön 89 €/kk, ja oman hintasi näet tästä.