ALV-ilmoitus:Ohje täyttöön OmaVerossa, eräpäivät 2026, korjaus ja yleisimmät virheet

Osa opasta: ALV-opas yrittäjälle 2026

ALV-ilmoitus annetaan OmaVerossa jokaiselta verokaudelta, myös nollana. Eräpäivä on kauden päättymistä seuraavan toisen kuukauden 12. päivä, joten tammikuun 2026 ALV ilmoitetaan ja maksetaan 12.3.2026. Neljännesvuoden ilmoitukset erääntyvät 12.5., 12.8., 12.11. ja 12.2., ja vuosi-ilmoitus helmikuun lopussa. Myöhästyminen maksaa 3 € päivältä, ja myöhässä maksetulle verolle kertyy viivästyskorkoa. Alla ovat eräpäivät 2026 ja 2025, OmaVeron täyttöohje, korjaaminen ja kuusi virhettä, jotka toistuvat pienissä yrityksissä. Kaikki päivät näet myös verokalenterista 2026.

Milloin ALV-ilmoitus annetaan? Eräpäivät 2026

Arvonlisävero on oma-aloitteinen vero. Sinä tai kirjanpitäjäsi laskette, ilmoitatte ja maksatte sen ilman, että Verohallinto lähettää laskua. Jos kirjanpitäjää ei vielä ole, kirjanpitopalvelu hoitaa ilmoitukset puolestasi. Ilmoitus annetaan OmaVerossa verokauden päättymistä seuraavan toisen kuukauden 12. päivänä, ja maksu erääntyy samana päivänä. Jos 12. päivä on viikonloppu tai pyhä, eräpäivä siirtyy seuraavaan arkipäivään. Asioinnista Verohallinnon kanssa rekisteröinnistä alkaen kerron artikkelissa Verohallinto ja ALV.

• Kuukausi on oletus, ja se on pakollinen, kun liikevaihto on yli 100 000 €. Tammikuun ALV erääntyy 12. maaliskuuta.
• Neljännesvuoden saat hakemuksesta, kun liikevaihto on enintään 100 000 €. Tammi–maaliskuun ALV erääntyy 12. toukokuuta.
• Kalenterivuoden saat hakemuksesta, kun liikevaihto on enintään 30 000 €. Koko vuoden ALV erääntyy seuraavan vuoden helmikuun lopussa.

Lähde: Verohallinto, oma-aloitteisten verojen ilmoitus- ja maksuohjeet. Verokautta voi pidentää ilmoituksella OmaVerossa, kun liikevaihtoraja täyttyy. Neljännesvuoden eräpäivät ovat Q1 (tammi–maaliskuu) 12.5., Q2 (huhti–kesäkuu) 12.8., Q3 (heinä–syyskuu) 12.11. ja Q4 (loka–joulukuu) 12.2. seuraavana vuonna.

ALV-ilmoituksen eräpäivät ja arvonlisäveron maksupäivät 2026 kuukausittain

ALV maksupäivät 2025 ja vuosi-ilmoitukset

Jos korjaat tai annat myöhässä vuoden 2025 ilmoitusta, alkuperäinen määräpäivä ratkaisee myöhästymismaksun ja viivästyskoron. Vuoden 2025 ilmoituksista kerron artikkelissa ALV-ilmoitus 2025. Kuukausikauden määräpäivät olivat nämä:

• Tammikuu 2025: ke 12.3.2025. Helmikuu: ma 14.4.2025. Maaliskuu: ma 12.5.2025.
• Huhtikuu: to 12.6.2025. Toukokuu: ma 14.7.2025. Kesäkuu: ti 12.8.2025.
• Heinäkuu: pe 12.9.2025. Elokuu: ma 13.10.2025. Syyskuu: ke 12.11.2025.
• Lokakuu: pe 12.12.2025. Marraskuu: ma 12.1.2026. Joulukuu: to 12.2.2026.
• Neljännesvuodet 2025: 12.5.2025, 12.8.2025, 12.11.2025 ja 12.2.2026.

Päivät on laskettu Verohallinnon säännöstä: toisen kuukauden 12. päivä, lauantaina tai pyhänä seuraava arkipäivä. Vuosikauden määräpäivät: vuoden 2024 ALV pe 28.2.2025, vuoden 2025 ALV ma 2.3.2026 (helmikuun viimeinen päivä oli lauantai) ja vuoden 2026 ALV ma 1.3.2027 (28.2.2027 on sunnuntai). Lähde: Verohallinto, Näin ilmoitat arvonlisäveron, määräpäivät (sivu päivitetty 1.1.2026). Vuoden 2026 päivä on laskettu samalla säännöllä.

Korjaa tai täydennä vanha kausi aina sen kauden verokannoilla. Vuoden 2025 kausilla alennettu kanta oli 14 %, ei 13,5 %, joka koskee vasta 1.1.2026 alkaen tehtyjä myyntejä. Verohallinnon ohjeen mukaan vuoden 2024 ja sitä aiempien kausien tiedoille on omat kenttänsä, koska yleinen verokanta oli 24 % 31.8.2024 asti. Myöhästyneen ilmoituksen maksut ja järjestys ovat artikkelissa ALV-ilmoitus myöhässä.

Pidempi verokausi houkuttelee, koska ilmoituksia on vähemmän. Kertamaksu on kuitenkin isompi, ja jos ALV-rahat on käytetty muuhun, neljännesvuoden tai vuoden ALV voi olla vaikea maksaa. Jos ostat paljon ja saat palautuksia, saat ne pidemmällä kaudella myöhemmin. Aloittavalle yritykselle neljännesvuosi on usein hyvä kompromissi.

Mitä ALV-ilmoitukseen tulee? Täyttöohje rivi riviltä

Ilmoitus on yksinkertainen laskelma: myynneistä perimäsi arvonlisävero miinus ostoihisi sisältynyt vähennyskelpoinen arvonlisävero. Erotus maksetaan Verohallinnolle, tai jos ostoja oli enemmän, se palautetaan sinulle. Lomakkeella luvut eritellään näin:

• Vero kotimaan myynnistä verokannoittain: 25,5 % (yleinen), 13,5 % (ruoka, ravintolapalvelut, liikunta, majoitus, lääkkeet, kirjat, kulttuuri ja useimmat aiemmin 10 %:n palvelut) ja 10 % (sanoma- ja aikakauslehdet), katso ALV-kannat 2026. Ilmoitat veron, et myynnin määrää. Samaan kohtaan tulevat oman käytön vero ja käyttöomaisuuden myynti. Kohta koskee lähes jokaista yritystä.
• Vero tavaraostoista muista EU-maista eli yhteisöhankintojen vero. Koskee esimerkiksi verkkokauppaa, joka ostaa tavaraa EU:sta.
• Vero palveluostoista muista EU-maista. Kun ostat esimerkiksi ohjelmiston irlantilaiselta yritykseltä, lasku tulee ilman ALV:tä ja lasket 25,5 % veron itse. Sama summa vähennetään vähennettävänä verona, joten nettovaikutus on nolla, mutta ilmoitus on pakollinen. Tyypillisiä ovat ohjelmistot ja mainonta, esimerkiksi Google ja Meta.
• Palvelut EU:n ulkopuolelta: esimerkiksi yhdysvaltalaiselta yritykseltä ostetun palvelun vero ilmoitetaan Verohallinnon ohjeen mukaan kohdassa vero kotimaan myynnistä verokannoittain ja vähennetään vähennettävänä verona. Veron perustetta ei ilmoiteta.
• Vero tavaroiden maahantuonneista EU:n ulkopuolelta, esimerkiksi Kiinasta: tullauspäätöksen mukainen vero ja veron peruste sen kauden ilmoituksessa, jonka aikana tullauspäätös annettiin.
• Vero rakentamispalvelun ja metalliromun ostoista: rakennusalan käännetty verovelvollisuus, jossa ostaja ilmoittaa veron.
• Verokauden vähennettävä vero: kaikkien vähennyskelpoisten ostojen ALV yhteensä, mukaan lukien edellä lasketut käännetyt verot. Mitkä ostot kelpaavat, on käyty läpi artikkelissa ALV-vähennys.
• 0-verokannan alainen liikevaihto: vienti EU:n ulkopuolelle, palvelut EU:n ulkopuolisille yrityksille ja OSS-myynnit.
• Tavaroiden ja palvelujen myynnit muihin EU-maihin: EU-yritysmyynnit, jotka ilmoitetaan myös yhteenvetoilmoituksella. Näistä ei tule maksettavaa veroa, mutta ne pitää ilmoittaa.
• Ostot ja maahantuonnit (veron perusteet): EU-ostojen, maahantuontien ja rakentamispalveluostojen verottomat määrät, kun vastaava vero on ilmoitettu.
• Maksettava tai palautettava vero on laskelman lopputulos. OmaVero laskee sen itse.

Lähde: Verohallinto, Näin ilmoitat arvonlisäveron, ilmoituksen täyttöohje (sivu päivitetty 1.1.2026). Vuoden 2025 alusta päättyneillä verokausilla ilmoituksessa ei enää kysytä, tilitätkö veron maksuperusteisesti. Alarajahuojennusta ei voi saada 1.1.2025 tai sen jälkeen alkaneilta tilikausilta, joten vuoden 2026 ilmoituksissa sitä ei haeta. Vanhoja kausia voi vielä korjata, ja silloin kysymykset näkyvät edelleen.

Mitä on 0-verokannan alainen liikevaihto?

Se on myyntiä, josta ei tilitetä arvonlisäveroa, mutta johon liittyvien ostojen ALV:n saa silti vähentää. Tavallisin esimerkki on tavaroiden vienti EU:n ulkopuolelle. Rivillä ilmoitetaan myynnin määrä, ei veroa. EU-maihin myydyt tavarat ja palvelut ilmoitetaan omilla riveillään. ALV:stä vapautettu myynti ilman vähennysoikeutta, kuten terveydenhoito, ei kuulu tälle riville.

ALV-ilmoitus lomake: OmaVero vai paperilomake 4001?

ALV-ilmoitus annetaan sähköisesti: OmaVerossa, kirjanpito-ohjelmasta rajapinnan kautta tai tiedostona Ilmoitin.fi-palvelussa. Paperilomaketta 4001 (Veroilmoitus oma-aloitteisista veroista) saa Verohallinnon ohjeen mukaan käyttää vain erityisestä syystä, esimerkiksi kun sähköinen ilmoittaminen ei teknisen esteen vuoksi onnistu.

• OmaVero sopii useimmille pienyrityksille. Kirjaudut pankkitunnuksilla, ja kirjanpitäjä asioi Suomi.fi-valtuudella.
• Rajapinta kirjanpito-ohjelmasta toimii, jos ohjelma tukee sitä. Luvut siirtyvät suoraan kirjanpidosta ilman käsin kopiointia.
• Ilmoitin.fi on tiedostona ilmoittaville, kuten tilitoimistoille ja ohjelmille, jotka tuottavat ilmoitustiedoston.
• Paperilomake 4001 on vain erityisiä syitä varten. Lomakkeesta on oma versio verokausille 1/2026 alkaen.

Lähde: Verohallinto, Veroilmoitus oma-aloitteisista veroista (lomake 4001) ja arvonlisäveron ilmoittamisen ohjeet, vero.fi, tarkistettu 11.10.2026. Yksittäisen summan veron saat nopeimmin työkalusta ALV-laskuri. Kaavat ja kertoimet ovat artikkelissa ALV:n laskeminen.

Rakennusalan käännetty vero on selitetty artikkelissa Käännetty ALV rakentamisessa ja ulkomaiset ostolaskut artikkelissa Ulkomaiset laskut ja ALV.

ALV-veroilmoitus, kausiveroilmoitus vai arvonlisäveroilmoitus: sama ilmoitus

ALV-veroilmoitus, arvonlisäveroilmoitus, kausiveroilmoitus ja oma-aloitteisten verojen ilmoitus tarkoittavat arjessa samaa. Se on verokausittain OmaVerossa annettava ilmoitus, jolla ilmoitat myynnin arvonlisäveron ja ostojen vähennettävän veron. Virallisesti se on arvonlisäveroa koskeva oma-aloitteisten verojen ilmoitus. Se ei ole sama asia kuin kerran vuodessa annettava tuloveron veroilmoitus.

• ALV-ilmoitus (ALV-veroilmoitus): myynnin ALV, ostojen ALV, EU-kauppa ja käännetty vero. Annetaan verokausittain, kauden päättymistä seuraavan toisen kuukauden 12. päivänä.
• Elinkeinotoiminnan veroilmoitus (toiminimi): tilikauden tulos ja tuloverotus. Kerran vuodessa keväällä Verohallinnon antamana päivänä.
• Yhteisön veroilmoitus (osakeyhtiö): tilikauden tulos ja yhteisövero. Neljän kuukauden kuluessa tilikauden päättymisestä.
• Työnantajan ilmoitukset: palkat ja ennakonpidätykset tulorekisteriin viiden päivän kuluessa palkanmaksusta.

ALV-ilmoitus ja työnantajasuoritukset ovat oma-aloitteisia veroja, tulovero ei.

ALV-veroilmoitus 2026: mikä muuttui vuodenvaihteessa?

Vuoden 2026 ALV-veroilmoituksessa muuttui lähinnä alennettu verokanta, joka laski 14 prosentista 13,5 prosenttiin 1.1.2026 alkaen tehdyissä myynneissä. Ilmoituksen rakenne, määräpäivät ja OmaVeron lomake pysyivät ennallaan. Vuoden 2026 ilmoituksissa näkyvät muutokset ovat tässä:

Rekisteröintiraja lasketaan kalenterivuoden liikevaihdosta, ja verovelvollisuus alkaa heti siitä myynnistä, jolla 20 000 euroa ylittyy. Jos raja ylittyi vuoden 2026 aikana, ensimmäinen ALV-veroilmoitus annetaan siltä kaudelta, jolla ylitys tapahtui. Kaikki vuoden 2026 määräpäivät kerralla ovat sivulla ALV-ilmoitus päivät 2026.

Muut oma-aloitteiset verot ja niiden maksaminen ovat artikkelissa oma-aloitteiset verot. Tuloveron ilmoitus on artikkeleissa toiminimen veroilmoitus ja yrityksen veroilmoitus, ja toiminimen erityispiirteet artikkelissa toiminimen ALV-ilmoitus.

Miten ALV maksetaan?

Maksa OmaVeron verkkomaksuna tai tilisiirtona Verohallinnon tilille omalla oma-aloitteisten verojen viitenumerollasi. Viite on aina sama, joten voit tallentaa sen verkkopankkiin. Maksu kohdistuu automaattisesti vanhimpaan erääntyneeseen veroon, ei siihen kauteen, jota ajattelit maksaa. Jos ALV-velkaa on rästissä, uusi maksu menee ensin siihen. Vuoden 2026 ALV maksupäivät on koottu kalenteriin omassa artikkelissaan.

Jos ostojen ALV ylittää myynnin ALV:n, Verohallinto palauttaa erotuksen. Palautus käytetään ensin muihin erääntyneisiin veroihisi, ja loput maksetaan tilillesi, kun ilmoitus on käsitelty. Lisää artikkelissa ALV-palautus. Investoivalle aloittavalle yritykselle palautukset voivat olla iso osa kassavirtaa, joten anna ilmoitus heti kauden päätyttyä äläkä vasta eräpäivänä.

Miten ALV-ilmoitus korjataan?

Virheellinen ALV-ilmoitus korjataan antamalla samalta verokaudelta uusi, korvaava ilmoitus OmaVerossa. Kirjoita siihen kaikki kauden luvut oikein, älä pelkkää erotusta. Jos korjaus lisää veroa, puuttuva vero maksetaan, ja sille lasketaan viivästyskorkoa alkuperäisestä eräpäivästä.

Verohallinnon päätöksen mukaan vähäisen virheen voi korjata myös seuraavalla ilmoituksella. Virhe on vähäinen, kun liikaa tai liian vähän ilmoitettu vero on enintään 500 euroa verokautta kohden. Korjaus tehdään viimeistään sillä ilmoituksella, jonka eräpäivä on ensimmäisenä virheen havaitsemiskuukauden jälkeen, ja se lisätään tai vähennetään suoraan veron määrään.

Verohallinnon mukaan korvaavalle ilmoitukselle ei määrätä myöhästymismaksua, jos annat sen viimeistään 45 päivää alkuperäisen määräpäivän jälkeen. Myöhemmästä korjauksesta myöhästymismaksu on 2 prosenttia myöhässä ilmoitetusta maksettavasta verosta. Virhe pitää korjata 3 vuoden kuluessa sen vuoden päättymisestä, jota vero koskee.

Mitä myöhästynyt ALV-ilmoitus maksaa?

Myöhässä annetusta ALV-ilmoituksesta tulee myöhästymismaksu. Se on 3 euroa päivältä ensimmäiset 45 päivää (enintään 135 euroa) ja sen jälkeen myös 2 prosenttia myöhässä ilmoitetusta verosta, kuitenkin enintään 15 000 euroa verolajilta. Myöhästymismaksu tulee myös nollailmoituksesta tai ei toimintaa -ilmoituksesta, mutta silloin vain päiväkohtainen osa. Jos ilmoitus jää kokonaan antamatta, Verohallinto arvioi veron ja määrää veronkorotuksen. Myöhässä maksetulle verolle lasketaan viivästyskorkoa, joka on viitekorko plus 7 prosenttiyksikköä. Vuonna 2026 se on 9,5 prosenttia.

Nollailmoitus pitää antaa, vaikka kaudella ei olisi ollut yhtään myyntiä tai ostoa. Moni sivutoiminen yrittäjä saa ensimmäisen myöhästymismaksunsa hiljaiselta kuukaudelta, jolloin mitään ei tapahtunut.

Oman tilanteesi maksun voit laskea myöhästymismaksulaskurilla.

Kuusi virhettä, jotka toistuvat pienissä yrityksissä

1. Ulkomaisten palvelulaskujen käännetty ALV unohtuu. Googlen, Metan, Adoben, Canvan, Notionin ja Shopifyn laskut tulevat ilman ALV:tä, ja vero pitää laskea ja ilmoittaa itse. Nettovaikutus on nolla, mutta puuttuva ilmoitus on virhe, joka nousee esiin tarkastuksessa.
2. Edustuskuluista vähennetään ALV. Asiakasillallisen ja lahjojen ALV ei ole vähennyskelpoinen. Neuvottelukulut, kuten kahvit palaverissa, ovat.
3. Henkilöauton ALV vähennetään. Henkilöauton hankinnan ja käyttökulujen ALV ei ole vähennyskelpoinen, ellei auto ole yksinomaan yrityskäytössä, käytännössä ajopäiväkirja ilman yhtään yksityisajoa. Pakettiauto on eri asia.
4. ALV vähennetään kuitista, jossa ei ole ALV-erittelyä. Verkkokaupan tilausvahvistus tai korttikuitti ei riitä. Tarvitset laskun tai kuitin, jossa näkyy myyjän Y-tunnus ja vero eriteltynä.
5. Verokanta on väärä. Ravintola-annos paikan päällä on 13,5 %, alkoholi 25,5 % ja mukaan otettava ruoka 13,5 %. Kirja on 13,5 % ja sanomalehden tilaus 10 %. Kirjanpitäjä tietää, ohjelma arvaa.
6. Laskutat ilman ALV:tä rajan alla, mutta rekisteröinti jää tekemättä, kun raja ylittyy. Verovelvollisuus alkaa siitä laskusta, jolla 20 000 euroa ylittyy, ja silloin yritys pitää viedä ALV-rekisteriin. Lue lisää artikkelista ALV-alaraja 20 000 euroa.

Metsänomistajan ja maatilan ALV-ilmoitus

Metsänomistaja antaa ALV-ilmoituksen vain, jos hän on arvonlisäverovelvollisten rekisterissä. Alkutuottajana rekisteriin on ilmoittauduttava, kun puun myyntitulot ja muut verolliset myynnit ylittävät 20 000 euroa kalenterivuodessa. Vapaaehtoisesti sinne voi hakeutua, jotta metsätalouden hankintojen ALV:n saa vähentää. Verokausi on tavallisesti kalenterivuosi, joten vuoden 2025 ilmoitus ja maksu erääntyivät 2.3.2026 ja vuoden 2026 ilmoitus erääntyy 1.3.2027. Verohallinnon mukaan lisäaikaa ei saa.

• Myit puuta ja olet ALV-rekisterissä: ilmoita puun myynnin ALV kohdassa 25,5 %:n vero ja vähennä hankintojen ALV vähennettävänä verona.
• Ei puukauppaa eikä vähennettäviä ostoja, vain metsätaloutta ja vuosikausi: ilmoitusta ei tarvitse antaa.
• Harjoitat myös maataloutta tai yritystoimintaa: kaikki arvonlisäverot samalla ilmoituksella, eikä ei toimintaa -poikkeus koske sinua.
• Et ole ALV-rekisterissä: ei ALV-ilmoitusta, ja puun myyntitulo ilmoitetaan vain metsätalouden veroilmoituksella 2C.

Lähde: Verohallinto, Metsänomistajan arvonlisäverotus (vero.fi, tarkistettu 13.10.2026).

Maatilan ALV-ilmoituksen määräpäivät, sisältö ja tilanteet, joissa tilalla on muutakin yritystoimintaa, ovat artikkelissa maatalouden ALV.

Teetkö ALV-ilmoituksen itse vai kirjanpitäjä?

Voit antaa ALV-ilmoituksen itse OmaVerossa, ja yksinkertaisessa tilanteessa se vie vartin: myynnin vero, ostojen vero ja lähetys. Työ ei ole lomakkeessa vaan siinä, että luvut ovat oikein. Ne tulevat kirjanpidosta, ja siellä jokainen kuitti ja lasku pitää kohdistaa oikealle kaudelle ja oikealle verokannalle.

Kirjanpitäjä antaa ilmoituksen valtuutuksella ja täsmäyttää ALV-tilit ennen lähettämistä. Silloin ulkomaisten palvelujen käännetty vero, edustuskulut ja väärät verokannat jäävät kiinni ennen ilmoitusta eivätkä vasta verotarkastuksessa. Kirjanpidon kokonaishinnan näet hintalaskurista, ja tarjouksia voit verrata tilitoimistokilpailutuksessa.

Kirjoittaja

Pekka Saarinen

Tauko kirjanpito

Kirjoittaa Taukon blogiin veroista, arvonlisäverosta ja palkoista: mitä yrittäjän pitää tehdä, milloin ja paljonko se maksaa.