YEL-työtulon määrittäminen 2026:Miten työtulo arvioidaan, vahvistetaan, lasketaan ja maksetaan

Osa opasta: Toiminimen opas 2026

YEL-työtulon määrittäminen alkaa yhdestä kysymyksestä: minkä vuosipalkan maksaisit, jos palkkaisit tekemään työsi yhtä ammattitaitoisen ihmisen? Se on lain tarkoittama työtulo. Eläkeyhtiö vahvistaa sen, ja siitä lasketaan YEL-maksu, joka on vuonna 2026 24,4 prosenttia. Työtulon on oltava 9 423,09 ja 214 000 euron välillä vuodessa. Ehdotus työtulon sitomisesta verotettavaan tuloon on selitetty sivulla YEL-selvitys. Kaikki YEL-asiat alarajasta maksuun ja vähennykseen löydät sivulta YEL-vakuutus 2026.

Alla käydään läpi, miten työtulo arvioidaan, miten liikevaihto siihen vaikuttaa, miten YEL lasketaan ja maksetaan, miten työtuloa muutetaan ja mitä kolmen vuoden tarkistus tarkoittaa.

Miten YEL-työtulo määritetään?

YEL-työtulo määritetään neljässä vaiheessa. Arvioit itse työpanoksesi arvon, työtulolaskuri antaa toimialaan ja liikevaihtoon perustuvan suosituksen, eläkeyhtiö tekee kokonaisarvion ja antaa perustellun päätöksen. Kaikki eläkeyhtiöt laskevat suosituksen samalla tavalla Eläketurvakeskuksen soveltamisohjeen mukaan, joten yhtiön vaihtaminen ei muuta suositusta.

Suosituksesta voi poiketa perustellusta syystä. Työeläke.fi:n ja Varman mukaan tällaisia ovat esimerkiksi osa-aikainen, kausiluonteinen tai sivutoiminen yrittäjyys, keskimääräistä pienempi tai suurempi tuntimäärä, epätyypilliset työtehtävät, yrityksessä työskentelevät muut henkilöt ja alaiselle maksettu korkea palkka. Suositus on tarkoitettu ennen kaikkea vakiintuneelle yritykselle. Aloittava yrittäjä voi siis perustellusti hakea pienempää työtuloa, jos asiakkaita on vielä vähän.

Esimerkin suositusluku on keksitty havainnollistamaan joustoväliä. Oman suosituksesi saat eläkeyhtiösi työtulolaskurista. Taukon laskuri, jolla voit verrata työtulon vaihtoehtoja ja niiden maksuja, on artikkelissa YEL-työtulo laskuri.

Miten YEL-työtulo lasketaan? Kolme laskutapaa

YEL-työtulolle ei ole yhtä kaavaa, mutta sen voi laskea kolmella tavalla. Hyvä työtulo on yleensä siellä, missä ne kohtaavat.

1. Palkkavertailu (laissa mainittu tapa): vastaavan palkansaajan kuukausipalkka × 12 tai tuntipalkka × vuoden työtunnit. Esimerkki: osa-aikainen hieroja tekee 20 h/vk × 46 vk = 920 h × 25 € = 23 000 €.
2. Työtulolaskurin suositus: toimialan palkkataso ja arvioitu liikevaihto, joustoväli ±30 %. Esimerkki: suositus 26 000 € → joustoväli 18 200–33 800 €.
3. Kestävyyden tarkistus: YEL-maksu = työtulo × 24,4 %, ja maksun pitää mahtua tulokseen. Esimerkki: 23 000 € × 24,4 % = 5 612 €/v eli noin 468 €/kk.

Esimerkki on laskennallinen, ja sen suositus on keksitty havainnollistamaan joustoväliä. Oman suosituksesi saat eläkeyhtiösi työtulolaskurista. Palkkavertailun 23 000 euroa osuu suosituksen joustoväliin, joten eläkeyhtiö vahvistaa sen todennäköisesti sellaisenaan. Laske työtunteihin kaikki yrittäjätyö, myös asiakashankinta, laskutus ja matkat, ei vain laskutettavia tunteja. Yrityksen tulos ei ole työtulo, mutta jos maksu ei pitkään mahdu tulokseen, arvioi työtulo uudelleen.

Vaikuttaako liikevaihto YEL-työtuloon?

Vaikuttaa, mutta välillisesti. Liikevaihto ei ole työtulo, mutta työtulolaskurin suositus perustuu toimialan palkkatasoon ja arvioituun liikevaihtoosi. Tarkistuksissa eläkeyhtiö vertaa vahvistettua työtuloa toteutuneeseen liikevaihtoon. Jos liikevaihto kasvaa pysyvästi selvästi, työtuloa odotetaan nostettavan. Liikevaihdon ja työtulon suhdetta eri toimialoilla käsittelee artikkeli YEL-työtulo ja liikevaihto.

Mitkä ovat YEL-työtulon rajat vuonna 2026?

Työtulo nousee joka vuosi tammikuun alussa automaattisesti palkkakertoimella, jotta se pysyy yleisen palkkatason mukana. Milloin vakuutus on pakollinen ja mitkä ikärajat ja neljän kuukauden sääntö koskevat sinua, löydät artikkelista YEL-raja. Rajojen kehitys vuodesta toiseen on artikkelissa YEL-raja 2026, ja oman maksusi eri työtuloilla näet YEL-laskurilla.

Milloin YEL:iä ei tarvitse maksaa?

YEL-vakuutusta ei tarvitse ottaa, jos YEL-työtulosi jää alle 9 423,09 euron vuodessa tai yrittäjätoiminta kestää alle neljä kuukautta. Raja koskee työtuloa, ei liikevaihtoa eikä tulosta. Myyntiä voi siis olla selvästi yli 9 423 euroa, kunhan työpanoksesi arvo jää rajan alle, esimerkiksi pienimuotoisessa sivutoimessa. Vakuutuksen voi ottaa myös vapaaehtoisesti, jolloin saat sen mukaiset päivärahat ja eläkkeen. Rajan merkitys on selitetty artikkelissa YEL-työtulon alaraja.

Vanhuuseläkkeellä YEL on vapaaehtoinen. Sen säännöt löydät artikkelista eläkeläinen yrittäjänä.

YEL-vakuutus pitää ottaa kuuden kuukauden kuluessa toiminnan alkamisesta, ja sama koskee kevytyrittäjää. Laiminlyönnin seuraukset ja takautuvan vakuutuksen säännöt ovat artikkelissa YEL takautuvasti, ja vakuutuksen koko sisältö artikkelissa YEL-vakuutus.

Miten päästä eroon YEL-maksuista?

YEL-vakuutus päättyy, kun yritystoiminta loppuu tai työtulo laskee pysyvästi alle alarajan. Ilmoita muutoksesta eläkeyhtiöllesi, koska vakuutus ei pääty itsestään. Vakuutusta ei voi lopettaa vain siksi, että maksu tuntuu suurelta. Jos toiminta jatkuu ja työtulo ylittää rajan, YEL on pakollinen. Maksun saa pienemmäksi laskemalla työtuloa, jos se vastaa työpanoksesi arvoa. Yhtiöiden erot ovat artikkelissa YEL-vakuutusyhtiöt.

YEL verotuksessa

YEL-maksut ovat kokonaan vähennyskelpoisia. Toiminimessä ne voi vähentää kirjanpidossa tai omassa verotuksessa. Vähennys pienentää verotettavaa tuloa, joten YEL-maksun todellinen hinta on marginaaliverosi verran laskun summaa pienempi.

Mikä YEL-työtulo on ja mikä se ei ole?

YEL-työtulo on yrittäjän eläkevakuutuksen perusta, ja käsitteenä se on harhaanjohtava. Se ei ole yrityksesi tulos, ei liikevaihto eikä palkka, jonka nostat. Se on arvio siitä, mitä työpanoksesi olisi arvoltaan, jos joku muu tekisi saman työn palkkatyönä. Laki sanoo sen näin: työtulon pitää vastata palkkaa, joka maksettaisiin yhtä ammattitaitoiselle henkilölle samasta työstä.

Tästä seuraa kaksi asiaa. YEL-työtulo voi olla, ja usein sen pitääkin olla, eri kuin tuloksesi. Toiseksi työtulo ei ole pelkkä eläkemaksun laskentaperuste. Siitä Kela laskee sairauspäivärahasi ja vanhempainrahasi, ja siitä työttömyyskassa laskee päivärahasi. Kun valitset pienen työtulon säästääksesi maksussa, valitset samalla pienen sairauspäivärahan. Oman päivärahasi voit arvioida sairauspäiväraha laskurilla.

Mihin YEL-työtulo vaikuttaa?

1. YEL-maksu: 24,4 % työtulosta vuonna 2026, aloittavalla yrittäjällä 22 % pienempi 48 kuukauden ajan.
2. Eläke: eläkettä karttuu 1,5 % vuodessa vahvistetusta työtulosta.
3. Kelan sairauspäiväraha ja vanhempainraha lasketaan työtulosta, ei yrityksen tuloksesta.
4. Yrittäjän työttömyysturva: ansiosidonnaiseen tarvitaan vähintään 15 481 euron työtulo (2026) ja 15 kuukauden jäsenyys yrittäjäkassassa.
5. Työkyvyttömyyseläke ja työeläkekuntoutus määräytyvät samasta työtulosta.

Miten YEL lasketaan ja paljonko se maksaa 2026?

YEL lasketaan kertomalla vahvistettu työtulo maksuprosentilla. Vuonna 2026 kaava on työtulo × 24,4 %, ja aloittavalla yrittäjällä työtulo × 24,4 % × 0,78. Esimerkiksi 25 000 euron työtulolla maksu on 6 100 euroa vuodessa ja aloittavalla 4 758 euroa. 24,4 prosenttia on iso osuus. Todellista kustannusta pienentävät aloittajan alennus, verovähennys ja se, että maksulla saat etuuksia, jotka palkansaaja saa työnantajan maksamina. Hinnat tavallisilla työtuloilla ovat artikkelissa YEL-vakuutus hinta.

YEL-maksu on verotuksessa kokonaan vähennyskelpoinen, joko yrityksen kuluna tai omassa henkilöverotuksessasi. Kun marginaaliverosi on 35 prosenttia, 500 euron kuukausimaksun nettovaikutus on noin 325 euroa. Tämä unohtuu laskelmista helposti, varsinkin jos maksat YEL:n henkilökohtaiselta tililtä eikä kirjanpitäjä tiedä siitä.

Miten YEL maksetaan?

YEL maksetaan eläkeyhtiön laskulla, jonka summa perustuu vahvistettuun työtuloon. Maksun voi jakaa 1, 2, 3, 4, 6 tai 12 erään vuodessa, ja eräpäivä on yleensä kuukauden 20. päivä. Esimerkiksi Ilmarisen ohjeen mukaan vähintään puolet vuoden maksuista pitää erääntyä ennen elokuuta. Maksun voi maksaa omalta tai yrityksen tililtä, ja se on verotuksessa kokonaan vähennyskelpoinen. Käytännön ohjeet toiminimelle ja osakeyhtiölle ovat artikkelissa kuka maksaa YEL-maksun.

25 000 euron työtulolla maksu on 25 000 € × 24,4 % = 6 100 € vuodessa. Yhdessä erässä se on 6 100 €, neljässä erässä 1 525 € ja kahdessatoista erässä 508,33 €. Aloittavalla (× 0,78) erät ovat 4 758 €, 1 189,50 € ja 396,50 €. Eläkeyhtiön lasku voi poiketa hieman maksuerien ajoituksen vuoksi.

Miten voin muuttaa YEL-työtuloani?

YEL-työtuloa voi hakea muutettavaksi eläkeyhtiön verkkopalvelussa, kun työssäsi tapahtuu pysyvä muutos: liikevaihto, työtunnit tai toimiala muuttuu, tai siirryt osa-aikaisesta päätoimiseksi tai päinvastoin. Muutos ei voi koskaan olla takautuva. Varman mukaan muutos voi tulla voimaan aikaisintaan sinä päivänä, jona hakemus saapuu, ja eläkeyhtiö voi pyytää lisätietoja ennen päätöstä.

• Hae ajoissa, ennen suunniteltua vanhempainvapaata tai muuta tilannetta, jossa päiväraha lasketaan työtulosta.
• Perustele, mikä on muuttunut. Pelkkä toive pienemmästä maksusta ei ole peruste.
• Jos yksittäinen vuosi on hyvä, joustomaksu on parempi kuin pysyvä korotus (ks. alempana).
• Jos kassa on väliaikaisesti tiukalla, sovi eläkeyhtiön kanssa maksuaikataulusta ennen kuin alennat työtuloa.

Voiko YEL-vakuutuksen laittaa tauolle?

Ei voi. YEL-vakuutus joko jatkuu tai päätetään kokonaan, ja kun työskentely jatkuu, otetaan uusi vakuutus. Elon ohjeen mukaan vakuutuksen voi päättää esimerkiksi perhevapaan tai useita kuukausia kestävän sairausloman ajaksi, mutta viikon sairastaminen tai kesäloma ei ole peruste. Toisin kuin työtulon muutos, vakuutuksen päättäminen voidaan tehdä takautuvasti viimeiseen työskentelypäivään.

• Siirryt osa-aikaiseksi tai sivutoimiseksi: työtulo lasketaan uutta työpanosta vastaavaksi, ja vakuutus päättyy, jos työtulo jää alle 9 423,09 €. Hae työtulon muutosta heti, koska työtulo ei muutu takautuvasti.
• Perhevapaa ilman työskentelyä: vakuutuksen voi päättää viimeiseen työpäivään. Ota uusi vakuutus, kun palaat töihin. Vanhempainraha lasketaan aiemmasta työtulosta.
• Pitkä, useita kuukausia kestävä sairausloma: vakuutuksen voi päättää. Hae Kelasta sairauspäivärahaa kahden kuukauden kuluessa ja ota uusi vakuutus palatessasi.
• Lyhyt sairaus tai loma: vakuutus jatkuu, eikä sinun tarvitse tehdä mitään. Sairauspäivärahan omavastuu on vain sairastumispäivä.
• Toiminimi muuttuu osakeyhtiöksi: vakuutus jatkuu, jos omistat yksin yli 30 % tai perheen kanssa yli 50 % ja olet johtavassa asemassa. Ilmoita eläkeyhtiölle uusi Y-tunnus, nimi, muutoksen päivä ja laskutetaanko yritystä vai sinua.
• Yritystoiminta loppuu: vakuutus päätetään. Ilmoita eläkeyhtiölle, koska vakuutus ei pääty itsestään.

Lähde: Elo, Muutokset yrittäjätoiminnassa (tarkistettu 13.10.2026). Ohjeen mukaan Kela laskee sairauspäivärahan edeltävän 12 kuukauden keskimääräisestä YEL-työtulosta, joten lyhyt työtulon nosto juuri ennen sairauslomaa vaikuttaa vain osittain.

Yritysmuodon vaihdon kirjanpidolliset vaiheet ovat artikkelissa toiminimestä osakeyhtiöksi. Jos mietit samalla kirjanpidon siirtämistä uudelle tilitoimistolle, katso oma hintasi uudelle yhtiömuodolle ennen päätöstä.

Työtulon tarkistus kolmen vuoden välein

Vuonna 2023 voimaan tulleen YEL-uudistuksen mukaan eläkeyhtiön on tarkistettava jokaisen yrittäjän työtulo kolmen vuoden välein. Työeläke.fi:n mukaan kahdessa ensimmäisessä tarkistuksessa työtuloa voidaan korottaa kerrallaan enintään 4 000 eurolla. Se nostaa kuukausimaksua enintään noin 80 euroa (4 000 € × 24,4 % = 976 € vuodessa). Vuoden 2026 tarkistukset koskevat vuonna 2023 alkaneita vakuutuksia ja työtuloja, joita ei ole tarkistettu kolmeen vuoteen.

Tarkistus ei ole rangaistus. Eläkeyhtiö vertaa vahvistettua työtuloa suositukseen ja toteutuneeseen toimintaan. Jos työtulosi on joustovälin sisällä tai sille on perustelu, se voi pysyä ennallaan. Tulevat muutokset työtulon määrittelyyn löydät artikkelista YEL-uudistus.

Mitä tapahtuu, jos YEL:iä ei maksa?

Maksamattomalle YEL-maksulle kertyy viivästyskorkoa, eläkeyhtiö perii sen, ja viime kädessä maksu voidaan periä ulosotossa. Vakuutus ei pääty maksamatta jättämiseen, vaan maksut kertyvät niin kauan kuin yritystoiminta jatkuu. Maksamattomat maksut näkyvät myös YEL-todistuksessa, mikä haittaa tilaajavastuuselvityksiä. Jos vakuutus on jätetty kokonaan ottamatta, Eläketurvakeskus voi ottaa sen puolestasi takautuvasti.

Mitä liian pieni työtulo maksaa

Moni yrittäjä pitää työtulon minimissä, koska maksu tuntuu suurelta ja eläke kaukaiselta. Eläke onkin kaukana, mutta muut vaikutukset eivät ole. Näissä tilanteissa pieni työtulo kääntyy itseään vastaan:

Sairastut kolmeksi viikoksi

YEL-vakuutetun yrittäjän omavastuuaika on vain sairastumispäivä, ja Kela maksaa päivärahaa seuraavasta päivästä alkaen. Työtulolla 9 500 euroa päiväraha on vähimmäistasoa, noin 32 euroa päivältä. Työtulolla 35 000 euroa se on noin 70 euroa. Kolmen viikon sairauslomalla ero on noin 650 euroa. YEL-maksujen ero näiden työtulojen välillä on noin 6 200 euroa vuodessa, joten pelkkä sairausloma ei kata sitä. Kun mukaan lasketaan vanhempainraha, työttömyysturva ja eläke, kuva muuttuu. Sairauspoissaolon käytäntö on selitetty artikkelissa yrittäjän sairauspäiväraha.

Saat lapsen

Vanhempainraha lasketaan samasta työtulosta. Vanhempainrahapäiviä on yhteensä 320, joista toinen vanhempi voi käyttää 160. Työtulolla 9 500 euroa päiväraha on vähimmäistasoa, työtulolla 35 000 euroa noin 82 euroa päivältä. Puolen vuoden vanhempainvapaalla ero on tuhansia euroja. Laita työtulo kuntoon ennen raskautta, koska Kela katsoo tuloja taaksepäin.

Yritystoiminta loppuu

Yrittäjä voi kuulua työttömyyskassaan ja saada ansiosidonnaista päivärahaa, mutta vain jos YEL-työtulo on vähintään työssäoloehdon rajan verran (2026: 15 481 euroa vuodessa) ja jäsenyyttä on kertynyt vähintään 15 kuukautta. Sen alle jäävä yrittäjä on työttömänä peruspäivärahan varassa, vaikka olisi maksanut kassan jäsenmaksua.

YEL on toiminimen suurin pakollinen kulu, ja kirjanpito tulee usein toisena. Vertaa hintoja sivulla toiminimen kirjanpidon hinta.

Miten YEL-työtulo kannattaa valita?

Lähtökohta on lain sääntö: mitä maksaisit samaan työhön palkatulle. Jos palkkaisit tilallesi henkilön, joka tekee samat tunnit samalla osaamisella, mikä olisi hänen vuosipalkkansa? Se on työtulosi lähtöarvo. Eläkeyhtiöt arvioivat tätä laskureilla toimialan mediaanipalkan ja liikevaihdon perusteella, ja lain mukaan ne tarkistavat työtulon kolmen vuoden välein. Työtulon määrittämisen säännöt ja oikaisumahdollisuudet ovat yrittäjän eläkelaissa.

Lähtöarvosta voi poiketa perustellusti esimerkiksi osa-aikaisuuden, kausiluonteisuuden tai aloitusvaiheen vuoksi. Valintaa helpottaa, kun ajattelee sitä portaina.

Työtuloa voi muuttaa milloin vain, mutta ei takautuvasti. Katso se siis etukäteen: ennen suunniteltua raskautta, ennen kuin toiminta laajenee ja joka syksy tuloksen kanssa samalla. Työtulon määrittelyyn tulevista muutoksista kerrotaan artikkelissa YEL-uudistus 2028.

Miten aloittavan yrittäjän alennus ja joustomaksu toimivat?

Ensimmäisen kerran YEL-vakuutuksen ottava yrittäjä saa 22 prosentin alennuksen maksusta 48 ensimmäiseltä kuukaudelta. Alennus koskee vain maksua, ei etuuksia: eläke ja päivärahat lasketaan täydestä työtulosta. Aloittajan kannattaa siis asettaa työtulo heti järkevälle tasolle, koska hän saa sen neljäksi vuodeksi alennettuun hintaan.

Joustomaksulla voit yksittäisenä vuonna maksaa 10–100 prosenttia enemmän tai 10–20 prosenttia vähemmän kuin vahvistettu työtulo edellyttää. Lisämaksu kasvattaa sen vuoden eläkekertymää, mutta ei vaikuta päivärahoihin. Se sopii hyvään vuoteen, kun haluat säästää eläkkeeseen verovähennyskelpoisesti ilman pysyvää korotusta.

YEL toiminimessä ja osakeyhtiössä

Toiminimiyrittäjä on aina YEL-vakuutettu, kun rajat ylittyvät. Osakeyhtiössä YEL koskee johtavassa asemassa olevaa omistajaa, jolla on yksin yli 30 prosenttia tai yhdessä perheen kanssa yli 50 prosenttia osakkeista tai äänivallasta. Tällaisen omistajan palkasta yhtiö ei maksa TyEL-maksua, joten omistajan palkka on edullisempi kuin työntekijän. Työtulo on molemmissa yritysmuodoissa sama käsite ja vaikuttaa samoihin etuuksiin.

Sivutoiminen yrittäjä on YEL-velvollinen, jos sivutoimen työtulo ylittää 9 423 euroa vuodessa, vaikka päätoimessa olisi TyEL. Palkkatyön eläkevakuutus ei korvaa YEL:iä sivutoimen osalta.

Miksi vakuutusyhtiön ehdotus ei riitä

Eläkeyhtiön laskuri on hyvä lähtökohta, mutta se ei tiedä, aiotko hankkia lapsia, oletko yrittäjäkassassa, paljonko yrityksesi oikeasti tekee tulosta tai maksatko YEL:n henkilökohtaiselta tililtä niin, että vähennys unohtuu. Kirjanpitäjäsi tietää tai ainakin voi kysyä. Perinteisessä tilitoimistossa YEL on kuitenkin usein asiakkaan oma asia, josta ei puhuta, ellei asiakas itse ota sitä esiin. Jos näin on sinulla, kilpailuta tilitoimisto ja kysy tarjouksessa, kuuluuko YEL-neuvonta hintaan.

Taukossa voit kysyä YEL-työtulosta kirjanpitäjältä, joka näkee yrityksesi tuloksen ja liikevaihdon, ja neuvonta kuuluu kuukausihintaan. Eläkkeen kertymää eri työtuloilla käsittelemme artikkelissa Yrittäjän eläke. Lue työtulon rinnalla myös Ennakkovero yrittäjälle, koska molemmat päätetään samasta luvusta: realistisesta arviosta siitä, mitä yrityksesi tänä vuonna tekee.

Kirjoittaja

Pekka Saarinen

Tauko kirjanpito

Kirjoittaa Taukon blogiin veroista, arvonlisäverosta ja palkoista: mitä yrittäjän pitää tehdä, milloin ja paljonko se maksaa.