Laskun pakolliset tiedot 2026:Tarkistuslista, ALV 0 -lasku, kevennetty lasku ja lasku ilman ALV:tä

Laskun pakolliset tiedot ovat arvonlisäverolain 209 e §:n mukaan ainakin antamispäivä, juokseva numero, myyjän ALV-tunniste tai Y-tunnus, myyjän ja ostajan nimi ja osoite, tuotteen tai palvelun määrä ja laji sekä toimituspäivä. Laskussa on myös veroton hinta verokannoittain, verokanta ja veron määrä euroina. Enintään 400 euron laskussa riittävät kevennetyt tiedot. Laskun perusasiat ja laskutuksen vaiheet ovat oppaassa laskutus ja lasku.

Miksi laskun tiedoilla on väliä?

Lasku on kirjanpidon tosite sekä sinulle että asiakkaallesi. Arvonlisäverolaki luettelee, mitä siinä pitää olla, ja syy on ALV-vähennys. Asiakkaasi saa vähentää laskun arvonlisäveron vain, jos lasku täyttää vaatimukset. Puutteellinen lasku on asiakkaalle riski, ja moni yritys palauttaa sen korjattavaksi. Silloin maksu siirtyy viikoilla käsittelyn vuoksi.

Toinen syy on käytännöllisempi. Suurin osa maksuviiveistä johtuu laskun puutteista eikä asiakkaan rahapulasta. Lasku ei löytänyt oikeaa henkilöä, siinä ei ollut tilausnumeroa tai kuvaus oli niin epäselvä, että joku joutui kysymään. Hyvän laskun voi hyväksyä katsomatta mitään muuta. Laskutusohjelma hoitaa pakolliset tiedot, sinä hoidat loput.

Mitkä tiedot laskussa pitää olla?

• Laskun antamispäivä.
• Juokseva tunniste eli laskun numero, joka yksilöi laskun. Numerointi ei saa hyppiä eikä toistua.
• Myyjän Y-tunnus ja arvonlisäverotunniste (FI + Y-tunnus ilman väliviivaa), jos myyjä on ALV-velvollinen.
• Ostajan ALV-tunniste, kun kyse on käännetystä verovelvollisuudesta tai EU-myynnistä.
• Myyjän ja ostajan nimi ja osoite.
• Myytyjen tavaroiden määrä ja laji tai palvelujen laajuus ja laji.
• Toimituspäivä tai palvelun suorituspäivä, tai ennakkomaksun maksupäivä, jos se eroaa laskun päivästä.
• Veron peruste verokannoittain eli veroton hinta kullekin verokannalle erikseen, yksikköhinta eli à-hinta ilman veroa sekä alennukset, jos niitä ei ole huomioitu yksikköhinnassa.
• Verokanta (vuonna 2026 yleinen 25,5 %, alennetut 13,5 % ja 10 %).
• Suoritettavan veron määrä euroina.
• Verottomuuden tai käännetyn verovelvollisuuden peruste, jos veroa ei ole, esimerkiksi ALV 0 %, käännetty verovelvollisuus AVL 8 c § (rakentaminen) tai yhteisömyynti AVL 72 a §.
• Muutoslaskussa viittaus alkuperäiseen laskuun.

Lista perustuu arvonlisäverolain 209 e §:ään ja Verohallinnon ohjeeseen laskutusvaatimuksista. Erityistilanteissa laskuun tulee lisämerkintöjä, esimerkiksi itselaskutus, marginaaliverotus tai uuden kulkuneuvon tiedot. Asiakkaan nimissä ja lukuun maksetun kulun merkinnät ovat artikkelissa läpilaskutus ja arvonlisävero. Valmis rakenne on laskupohjassa ja täytetty malli artikkelissa laskuesimerkki.

Käytännössä laskussa on aina myös eräpäivä, maksuehto, tilinumero (IBAN ja BIC) ja viitenumero. Tilinumero merkitään aina IBAN-muotoisena tilinumerona. Ostajan antama tunniste on eri asia kuin viitenumero, ks. laskutusviite. Ne eivät ole ALV-lain pakollisia tietoja, mutta ilman niitä laskua on hankala maksaa. Verkkolaskussa nämä ovat rakenteisia kenttiä, jotka asiakkaan järjestelmä lukee automaattisesti. Paperilla maksavalle asiakkaalle samat tiedot täytetään tilisiirtolomakkeelle.

Laskumerkinnät, kun et ole ALV-velvollinen

Kun yritys ei ole ALV-rekisterissä, esimerkiksi koska liikevaihto jää alle 20 000 euron, laskuun ei saa lisätä arvonlisäveroa. Siinä ei ole verokantaa eikä veron määrää. Laskuun kirjoitetaan syy, miksi veroa ei ole, esimerkiksi "Myyjä ei ole arvonlisäverovelvollinen". Muuten laskussa on samat perustiedot: päivämäärä, juokseva numero, Y-tunnus, myyjän ja ostajan tiedot, kuvaus, toimituspäivä ja summa. Mallilasku ja valmiit lausekkeet ovat artikkelissa laskumerkinnät ei ALV-velvollinen.

Ero ALV-velvolliseen myyjään on siis hinnassa ja verotiedoissa. ALV-velvollinen merkitsee verottoman hinnan, ALV:n 25,5 % sekä verokannan ja veron määrän verokannoittain. Ei ALV-velvollinen merkitsee pelkän hinnan ja maininnan "Myyjä ei ole arvonlisäverovelvollinen". ALV-velvollinen mainitsee verottomuudesta vain, jos veroa ei ole (ALV 0 %). Y-tunnus, päivämäärä, numero, kuvaus ja toimituspäivä ovat kummallakin. EU-myynnissä ALV-velvollinen käyttää ALV-tunnistetta.

Laskennallinen esimerkki: graafikko laskuttaa 400 €. ALV-rekisterissä lasku on 400 € + ALV 102 € = 502 €. Rekisterin ulkopuolella maksettava on 400,00 €.

Jos merkitset laskuun ALV:n, vaikka et ole rekisterissä, olet velvollinen tilittämään laskulle merkityn veron. Tarkista siksi ALV-rekisteröintisi ennen ensimmäistä laskua. Artikkelissa ALV-alaraja 2026 kerrotaan, milloin rekisteröityminen on pakollista.

ALV 0 -lasku: milloin laskutetaan ilman ALV:tä?

ALV 0 -lasku on oikein, jos et ole ALV-rekisterissä tai myyt laissa verotonta palvelua kuten terveyden- tai sairaanhoitoa. Se on oikein myös käännetyssä verovelvollisuudessa ja kun myyt toisen EU-maan yritykselle tai EU:n ulkopuolelle. Merkitse laskuun aina peruste, jotta asiakas ja verottaja näkevät, miksi veroa ei ole.

• Myyjä ei ole ALV-rekisterissä: Myyjä ei ole arvonlisäverovelvollinen.
• Rakentamispalvelu toiselle rakentajalle: Käännetty verovelvollisuus, AVL 8 c §, ja ostajan Y-tunnus.
• Tavaramyynti EU-yritykselle: Yhteisömyynti, AVL 72 a §, ja ostajan ALV-tunniste.
• Palvelu EU-yritykselle: Käännetty verovelvollisuus ja ostajan ALV-tunniste.
• Verotonta myyntiä, esimerkiksi terveydenhoito: verottomuuden peruste, esimerkiksi terveyden- ja sairaanhoito.

Kun lasket ALV 0 -hinnan verollisesta hinnasta, jaa verollinen hinta luvulla 1,255. Esimerkiksi 251 euron verollinen hinta on ilman ALV:tä 200 euroa. EU- ja vientikaupan laskumerkinnät on käyty läpi artikkelissa laskutus ulkomaille. Ruotsinkielisen laskun kentät on suomennettu sivulla faktura.

Mitä kevennetyssä laskussa pitää olla?

Jos laskun loppusumma on enintään 400 euroa, riittävät kevennetyt tiedot: laskun päivämäärä, myyjän nimi ja Y-tunnus, myytyjen tavaroiden tai palvelujen määrä ja laji sekä veron määrä tai veron peruste verokannoittain. Ostajan tietoja ei tarvita. Sama koskee vähittäiskauppaa ja siihen rinnastettavaa myyntiä summasta riippumatta. Siksi kassakuitti kelpaa kirjanpidon tositteeksi. Kevennettyä laskua ei saa käyttää yhteisömyynnissä, EU:n etämyynnissä eikä käännetyn verovelvollisuuden myynnissä. Valmis kopioitava malli on artikkelissa yksinkertainen lasku.

Tee yritysasiakkaalle silti aina täysi lasku, koska asiakas tarvitsee sen ALV-vähennykseen ja laskutusohjelma tekee sen yhtä helposti. Kevennetty lasku on tarkoitettu tilanteisiin, joissa ostajaa ei tunneta. Kuluttaja-asiakkaan laskun erityispiirteet on koottu artikkeliin lasku yksityishenkilölle. Vaivaton tapa tehdä lasku on kuvattu artikkelissa helppo lasku.

Mikä maksuehto, viivästyskorko ja muistutusmaksu laskuun?

Maksuehto 14 päivää on pienyritykselle normaali. Yritysten välillä sovitaan joskus 30 päivää, ja yli 30 päivää vaatii nimenomaisen sopimuksen. Kuluttajalle 14 päivää on tavallinen ja 30 päivää yleinen.

• Viivästyskorko ilman sopimusta yritysten välillä: viitekorko + 8 %-yks., 1.7.–31.12.2026 10,5 %.
• Viivästyskorko ilman sopimusta kuluttajalle: viitekorko + 7 %-yks., 1.7.–31.12.2026 9,5 %.
• Muistutusmaksu yritykseltä: vakiokorvaus 40 € perintäkuluista ilman erillistä ehtoa, ja sen päälle kohtuulliset kulut.
• Muistutusmaksu kuluttajalta: enintään 5 € maksumuistutuksesta.
• Perintä on yritysten välillä vapaampaa, ja kulujen pitää olla kohtuullisia. Kuluttajaperintä on tarkasti säädeltyä (kuluttajansuojalaki).

Suomen Pankin viitekorko 1.7.–31.12.2026 on 2,5 %. Viitekorko vahvistetaan puolivuosittain, joten tarkista kuluva prosentti ennen kuin merkitset sen laskuun.

Kirjoita maksuehto laskuun sekä päivinä että eräpäivänä (14 pv netto, eräpäivä 5.10.2026). Eräpäivän säännöt ovat artikkelissa laskun eräpäivä. Viivästyskoron ja muistutusmaksun voi mainita laskussa, mutta ne ovat voimassa lain nojalla ilman mainintaakin. Maksuehtojen vaikutusta kassaan käsitellään artikkelissa Kassavirran hallinta, ja muistutuksen voi tehdä maksumuistutuspohjalla. Koko laskutuksen prosessi tarjouksesta maksun seurantaan on omassa oppaassaan.

Verkkolasku, sähköpostilasku ja paperilasku

Verkkolasku on rakenteinen sähköinen lasku (Finvoice tai TEAPPS), joka siirtyy operaattorin kautta suoraan asiakkaan järjestelmään. Julkinen sektori vastaanottaa vain verkkolaskuja, ja isot yritykset vaativat niitä yhä useammin. Verkkolaskuosoitteen saat pankista tai operaattorilta. Lähettäminen maksaa ohjelmasta riippuen alle euron laskulta, esimerkiksi Passeli Meritissä 0,49 €, Kitsaassa 0,50 € ja Procountor Solossa 0,67 € (hinnastot 1.10.2026, alv 0 %). Lisää artikkelissa verkkolasku.

Sähköpostilla lähetetty PDF ei ole verkkolasku, vaikka se on sähköinen. Pienten yritysten välillä se on silti yleisin ja toimiva tapa. Paperilasku on kallein ja hitain, joten käytä sitä vain asiakkaille, jotka sitä nimenomaan pyytävät.

Mitkä laskun virheet hidastavat maksua?

1. Väärä vastaanottaja. Lasku menee yleiseen osoitteeseen tai henkilölle, joka ei tilannut. Kysy tilatessa, kenelle ja mihin osoitteeseen lasku osoitetaan, ja onko tilausnumeroa tai viitehenkilöä.
2. Epäselvä kuvaus. Konsultointi 3 000 € ei kerro hyväksyjälle mitään. Kirjoita mitä tehtiin, milloin ja kenelle: Verkkosivuston suunnittelu, sprintti 2, 1. ja 14.9.2026 välillä, tilaaja M. Virtanen.
3. Lasku lähtee myöhään. Jokainen päivä laskun kirjoittamisessa on päivä maksussa. Laskuta, kun työ on tehty, ei kuun lopussa.
4. Viitenumero puuttuu. Ilman viitettä maksu kohdistuu käsin, ja se on ensimmäinen asia, joka jää tekemättä kiireessä. Laskutusohjelma tekee viitteen automaattisesti.
5. Muistutus jää lähettämättä. Ystävällinen muistutus kolme päivää eräpäivän jälkeen lyhentää maksuaikaa merkittävästi. Useimmat myöhästymiset ovat unohduksia, eivät päätöksiä.

Miten laskutus hoituu Taukossa?

Taukossa voit kysyä kirjanpitäjältä laskun pakollisista tiedoista ja ALV-merkinnöistä aina, kun tarvitset. Neuvonta sisältyy kiinteään kuukausihintaan.

Kun asiakas maksaa, viitenumero kertoo, mihin laskuun maksu kuuluu. Kirjanpitäjäsi huomaa, jos joku asiakas maksaa toistuvasti myöhässä. ALV-ilmoituksen mekaniikka on käyty läpi artikkelissa ALV-ilmoitus, ja hinnan näet laskurista.

Kirjoittaja

Matti Keränen

Kirjanpitäjä, Tauko kirjanpito

Tekee pienyritysten kirjanpitoa Taukossa ja kirjoittaa asioista, joita yrittäjät kysyvät meiltä useimmin. Pyrkii vastaamaan niin, ettei lukijan tarvitse tuntea yhtään kirjanpitotermiä.