Omat rahat ja yrityksen rahat sekaisin:Miksi se maksaa, mitä se tarkoittaa toiminimellä ja oy:llä ja miten erotat ne viikossa
Kirjoittanut Matti KeränenPäivitetty · 6 min lukuaika
Tärkeimmät asiat
- Omat ja yrityksen rahat sekaisin on toiminimellä laillista mutta kallista, osakeyhtiössä verotusriski.
- Osakeyhtiön tililtä maksettu oma meno on osakaslainaa tai pahimmillaan peiteltyä osinkoa.
- Ratkaisu on kolme tiliä: yrityksen tili, verotili ja oma tili. Yrityksen kortilla maksat vain yrityksen menot.
Kun omat ja yrityksen rahat ovat sekaisin, toiminimellä se on sallittua mutta kallista. Yksityiset tapahtumat kirjataan yksityisotoiksi ja -sijoituksiksi, ja niiden selvittely vie aikaa. Osakeyhtiössä omistajan omat menot yhtiön tililtä ovat osakaslainaa tai peiteltyä osinkoa. Ratkaisu on erillinen yritystili, verotili ja yksi sääntö: yrityksen kortilla maksetaan vain yrityksen menot. Tilin hinnoista ja avaamisesta kerron artikkelissa toiminimen pankkitili.
Miksi sekoittaminen tuntuu helpolta ja on kallista
Aloittava yrittäjä käyttää usein omaa tiliään ja korttiaan yritysasioihin. Yritystiliä ei vielä ole, tai se tuntuu turhalta byrokratialta. Ruokakauppa, polttoaine, asiakaslounas ja ohjelmistolasku menevät samasta kortista. Kuukauden lopussa tiliotteella on 120 tapahtumaa, joista 30 kuuluu yritykselle, eikä kukaan muista, mitkä.
Sekoittaminen maksaa kolmella tavalla. Ensinnäkin kirjanpitäjä käy tiliotteen läpi ja kysyy epäselvistä. Perinteisessä toimistossa se on tuntilaskutettua selvitystyötä. Toiseksi tositteita on enemmän, koska yksityiset tapahtumat pitää kirjata tai rajata pois selityksen kanssa. Kolmanneksi pankkiyhteys ei pysty täsmäyttämään tiliä automaattisesti, koska suurin osa tapahtumista ei kuulu kirjanpitoon lainkaan. Silloin sähköisen kirjanpidon suurin hyöty jää saamatta.
Toiminimi: yksityisotot ovat sallittuja, sekavuus ei
Toiminimessä yrittäjä ja yritys ovat sama henkilö. Kun siirrät rahaa yrityksen tililtä omalle, se on yksityisotto. Se on täysin sallittua eikä aiheuta veroseuraamuksia, koska tulos verotetaan joka tapauksessa. Kun maksat yrityksen kulun omista rahoistasi, se on yksityissijoitus. Laki ei vaadi erillistä yritystiliä. Siksi moni luulee, ettei tileillä ole väliä. Edullisimmat tilit on vertailtu artikkelissa halvin yritystili.
Kirjanpidon kannalta väliä on. Yrityksen tapahtumat on pidettävä erillään yksityistaloudesta, ja käytännössä se onnistuu vain, jos yrityksen raha kulkee omaa reittiään. Kun yritystilillä on vain yrityksen tapahtumia, jokainen rivi on tosite ja täsmäytys on automaattinen. Kun tilillä on kaikki, kirjanpitäjä poimii yrityksen tapahtumat käsin. Juuri sen työn sähköisen kirjanpidon piti poistaa.
Yksityisotto toiminimellä ja osakeyhtiössä: mikä ero?
Yksityisotto on vain toiminimen sekä avoimen yhtiön ja kommandiittiyhtiön käsite. Toiminimiyrittäjä voi nostaa yritystililtä rahaa omaan käyttöönsä milloin tahansa. Nosto ei ole kulu, palkka eikä verotettava tapahtuma. Myös tavaran tai auton yksityiskäyttö on yksityisotto. Osakeyhtiössä yksityisottoa ei ole. Rahaa saa ulos vain palkkana, osinkona tai lainana, ja jokaisella on omat verosääntönsä.
- Nostat rahaa omalle tilille. Toiminimellä se on yksityisotto ilman veroseuraamusta. Osakeyhtiössä se on palkka, osinko tai osakaslaina.
- Maksat oman menon yrityksen kortilla. Toiminimellä se kirjataan yksityisotoksi. Osakeyhtiössä syntyy saatava omistajalta, joten maksa summa takaisin heti.
- Maksat yrityksen menon omalla kortilla. Toiminimellä se on yksityissijoitus, ja kulu vähennetään. Osakeyhtiö maksaa sinulle kulukorvauksen kuittia vastaan.
- Vero maksetaan toiminimellä yrityksen tuloksesta. Osakeyhtiössä yhtiön tuloksesta menee 20 %, ja palkka ja osinko verotetaan erikseen.
Osakeyhtiö: yhtiön rahat eivät ole sinun
Osakeyhtiö on erillinen oikeushenkilö, ja sen rahat kuuluvat sille, eivät omistajalle. Jos maksat yhtiön kortilla oman ruokakauppasi, se ei ole yksityisotto, koska sellaista ei osakeyhtiössä ole. Kirjanpidossa se on saatava sinulta eli osakaslaina, ja sillä on seurauksia.
- 1Kirjaus osakaslainaksiKirjanpitäjä kirjaa maksun saatavaksi omistajalta. Se on laillista, kunhan summa on tarkoitus maksaa takaisin ja se myös maksetaan.
- 2Vuoden lopussa maksamatta: pääomatuloaJos osakaslaina on maksamatta 31.12. eli kalenterivuoden lopussa tilikaudesta riippumatta, ja omistat yksin tai perheesi kanssa vähintään 10 % yhtiöstä, koko laina verotetaan pääomatulonasi. Vero on 30 % ja yli 30 000 euron osalta 34 %. Takaisinmaksun voi vähentää myöhemmin, mutta vero maksetaan ensin.
- 3Ei tarkoitusta maksaa: peiteltyä osinkoaJos Verohallinto katsoo, ettei kyse ollut lainasta vaan varojen nostosta ilman päätöstä, se on peiteltyä osinkoa. Se verotetaan vuodesta 2023 alkaen kokonaan ansiotulona. Yhtiö ei saa vähentää menoa, ja päälle tulee veronkorotus. Tämä on pienten osakeyhtiöiden tavallisimpia verotarkastuksen löydöksiä.
Kolmen tilin malli
Ratkaisu on sama yritysmuodosta riippumatta, ja se on yksinkertaisempi kuin moni luulee.
Viikon ohjelma rahojen erottamiseen
- Päivä 1: avaa yritystili ja tilaa kortti. Toiminimelle useimmat pankit avaavat yritystilin verkossa, osakeyhtiöltä tarvitaan kaupparekisteriote. Vertailu on artikkelissa yrityksen pankkitili.
- Päivä 2: siirrä toistuvat laskut. Vaihda ohjelmistojen, puhelimen, vakuutusten ja vuokran maksajaksi yritystili ja päivitä korttitiedot palveluihin.
- Päivä 3: päivitä laskutustiedot. Lisää uusi tilinumero laskupohjaan ja kerro siitä asiakkaille, joilla on toistuvia maksuja.
- Päivä 4: avaa verotili. Tavallinen säästötili riittää. Siirrä jokaisesta saapuvasta maksusta tietty prosentti, ja automatisoi siirto, jos pankkisi sen sallii.
- Päivä 5: päätä kuukausittainen siirto omalle tilille. Toiminimellä se on kiinteä yksityisotto, osakeyhtiöllä palkka verokortilla. Sama summa joka kuukausi on sinun palkkasi.
- Päivä 6: yhdistä yritystili kirjanpitoon. Pankkiyhteys hakee tapahtumat päivittäin, ja tästä eteenpäin täsmäytys on automaattista.
- Päivä 7: laita oma kortti lompakon taakse ja yrityksen kortti eteen. Tämä on koko homman vaikein vaihe, ja tavaksi se muuttuu noin kuukaudessa.
Kun tämä on tehty, yritystilin jokainen tapahtuma on yrityksen, ja kirjanpitäjä yhdistää sen helposti kuittiin tai laskuun. Verotilillä on aina rahaa ALV:hen ja ennakkoveroon. Omalla tilillä on sinun rahasi, ja voit käyttää sen miettimättä, onko se jo verotettu. Taukossa kirjanpitäjä auttaa järjestämään tilit näin, ja neuvonta kuuluu kiinteään kuukausihintaan. Kassan hallinnasta kerron laajemmin artikkelissa kassavirran hallinta ja osakeyhtiön varojen nostosta artikkelissa osinko vai palkka. Oman hintasi näet laskurista.
Usein kysytyt
Pitääkö toiminimellä olla erillinen pankkitili?+
Laki ei vaadi erillistä tiliä, mutta kirjanpidossa yrityksen tapahtumat on pidettävä erillään yksityistaloudesta. Erillinen tili on käytännössä ainoa tapa tehdä se ilman jatkuvaa selvittelyä, ja se tekee kirjanpidosta halvempaa.
Mikä on yksityisotto?+
Toiminimiyrittäjän rahan tai tavaran siirto yrityksestä omaan käyttöön. Se ei ole kulu eikä palkka, eikä siitä mene veroa, koska vero maksetaan yrityksen tuloksesta joka tapauksessa.
Saako toiminimen tililtä nostaa rahaa omaan käyttöön?+
Saa. Se on yksityisotto, joka kirjataan kirjanpitoon. Varaa ennen nostoa verot erilliselle tilille, koska tulos verotetaan riippumatta siitä, paljonko nostit.
Voiko osakeyhtiöstä tehdä yksityisoton?+
Ei. Osakeyhtiöstä rahaa saa vain palkkana, osinkona tai lainana. Ilman päätöstä nostettu raha on osakaslainaa tai pahimmillaan peiteltyä osinkoa.
Saako osakeyhtiön tililtä maksaa omia menoja?+
Ei ilman kirjausta. Oma meno yhtiön kortilla on osakaslaina, joka verotetaan pääomatulona, jos se on maksamatta kalenterivuoden lopussa ja omistat perheesi kanssa vähintään 10 %, tai peiteltynä osinkona, jos sitä ei ollut tarkoituskaan maksaa.
Mitä teen, jos maksoin yrityksen kulun omalla kortilla?+
Kuvaa kuitti kirjanpitoon. Toiminimellä se kirjataan yksityissijoitukseksi. Osakeyhtiössä yhtiö maksaa sinulle summan takaisin kulukorvauksena kuittia vastaan. Kulu on vähennyskelpoinen molemmissa.
Paljonko rahaa pitää siirtää verotilille?+
Toiminimi: ALV kokonaan sekä tyypillisesti 25 tai 35 prosenttia verottomasta myynnistä tuloveroon ja YEL:iin. Osakeyhtiö: ALV kokonaan sekä 20 prosenttia arvioidusta tuloksesta.
Miten yritystili tekee kirjanpidosta halvempaa?+
Kun tilillä on vain yrityksen tapahtumia, pankkiyhteys yhdistää ne kuitteihin ja laskuihin automaattisesti. Kirjanpitäjän ei tarvitse poimia tai kysyä, ja selvittelytunteja ei synny.
Tekee pienyritysten kirjanpitoa Taukossa ja kirjoittaa asioista, joita yrittäjät kysyvät meiltä useimmin. Pyrkii vastaamaan niin, ettei lukijan tarvitse tuntea yhtään kirjanpitotermiä.
Lue seuraavaksi
Kassavirta: mitä se tarkoittaa, miten se lasketaan ja miten pienyritys pitää sen plussalla
Kassavirta tarkoittaa rahaa, joka tulee yrityksen tilille ja lähtee sieltä tietyn ajan kuluessa. Se eroaa tuloksesta, koska myyntilasku on tulosta heti mutta rahaa vasta, kun asiakas maksaa. Siksi voitollinenkin yritys voi kaatua kassaan. Käyn läpi kassavirran kaavan ja lasketun esimerkin, operatiivisen kassavirran, eron rahoituslaskelmaan ja helpon kassavirtalaskelman. Lopuksi kerron, miten pienyrittäjä hallitsee kassavirtaa käytännössä: mitä pankkitilin saldo ei kerro, kolmen tilin malli, puskuri ja 90 päivän ennuste.
Tilausvahvistus: valmis pohja, mitä siihen kuuluu ja mitä laki vaatii verkkokaupalta ja yritysten väliseltä kaupalta
Tilausvahvistus on myyjän ostajalle lähettämä viesti, jossa myyjä vahvistaa vastaanottaneensa tilauksen ja kertoo, mitä toimitetaan, mihin hintaan, milloin ja millä ehdoilla. Verkkokaupassa kuluttajalle lähetettävä vahvistus on kuluttajansuojalain vaatimus, ja yritysten välisessä kaupassa se lukitsee sovitut ehdot. Alta saat kopioitavan tilausvahvistuspohjan, valmiin malliviestin, tarkistuslistan pakollisista tiedoista ja vastaukset siihen, onko tilausvahvistus kuitti ja mitä tarkoittaa, että tilaus on käsittelyssä.
Tilaajavastuu raportti: mitä tilaajan pitää tarkistaa, milloin raporttia tarvitaan ja miten selvitykset saa ilman maksullista palvelua
Tilaajavastuuraportti on yhteen koottu selvitys siitä, että yritys on hoitanut tilaajavastuulain mukaiset velvoitteensa: se kuuluu ennakkoperintä-, työnantaja- ja arvonlisäverorekisteriin, sillä ei ole verovelkaa ja sen eläkevakuutukset on maksettu. Tilaajan pitää hankkia nämä tiedot ennen sopimusta, kun alihankinta on vähintään 9 000 euroa ilman ALV:tä tai vuokratyö kestää yli 10 työpäivää. Laki ei vaadi tiettyä raporttia vaan tiedot, ja ne voi koota myös itse maksutta. Alla on lista asiakirjoista, raja-arvot ja ohje sekä tilaajalle että alihankkijalle.