Yksityisotot toiminimestä:Miten nostat rahaa, mitä siitä verotetaan ja miksi tili voi näyttää enemmän kuin omistat
Kirjoittanut Pekka SaarinenPäivitetty · 6 min lukuaika
Tärkeimmät asiat
- Yksityisotto on toiminimiyrittäjän rahan siirto yritykseltä itselle. Se ei ole palkka eikä kulu.
- Nostosta ei mene veroa. Vero maksetaan tuloksesta riippumatta siitä, paljonko nostit.
- Nosta kiinteä summa kuukaudessa ja siirrä verot erilliselle tilille, niin tiedät mikä on omaa.
Osa opasta: Toiminimen opas 2026
Yksityisotto on toiminimiyrittäjän rahan tai tavaran siirto yritykseltä omaan käyttöön. Se ei ole palkka eikä kulu, eikä nostosta mene veroa. Vero maksetaan yrityksen tuloksesta riippumatta siitä, paljonko nostit. Voit nostaa niin paljon kuin tilillä on, mutta nostojen jälkeen pitää pystyä maksamaan verot, ALV ja velat.
Toiminimen palkka: voiko toiminimiyrittäjä maksaa itselleen palkkaa?
Ei voi, koska kukaan ei voi olla itsensä työnantaja. Yrityksen tulos on suoraan yrittäjän tuloa, ja se verotetaan hänen henkilökohtaisessa verotuksessaan, oli raha sitten yritystilillä tai omalla tilillä. Kun siirrät rahaa yritystililtä omalle tilillesi, se on yksityisotto eli kirjanpidon merkintä siitä, että otit omaasi.
Tämä eroaa osakeyhtiöstä kahdella tavalla. Yksityisotolla ei ole veroseuraamusta, koska tulos verotetaan joka tapauksessa. Yksityisotto ei myöskään pienennä verotettavaa tuloa, koska se ei ole kulu. Osakeyhtiössä omistajan palkka on yhtiölle kulu ja omistajalle verotettavaa tuloa. Toiminimessä kumpaakaan ei tapahdu. Vaihtoehdot kaikissa yritysmuodoissa on koottu artikkeliin miten yrittäjä maksaa itselleen palkkaa.
Paljonko toiminimen tuloksen pitää olla, jotta käteen jää palkkaa vastaava summa?
Toiminimiyrittäjä maksaa YEL-maksun ja tuloveron itse tuloksesta, joten tuloksen pitää olla selvästi palkansaajan bruttopalkkaa suurempi. Taukon vuoden 2026 verolaskelmassa on käytetty keskimääräistä kunnallis- ja kirkollisveroa ja palkan suuruista YEL-työtuloa, ilman aloittavan alennusta ja pääomatulo-osuutta. Sillä 3 000 euron kuukausipalkan nettoa vastaa noin 41 500 euron vuositulos ja 4 000 euron palkan nettoa noin 54 500 euron tulos. Palkansaajan lomarahat ja palkalliset sairauspäivät eivät ole luvuissa mukana. Oman tilanteesi voit laskea yrittäjän palkkalaskurilla.
Miten yksityisotto kirjataan?
Yksityisotto on kirjanpidossa oman pääoman vähennys. Kun siirrät 2 500 euroa yritystililtä omalle tilille, kirjanpitäjä kirjaa sen yksityisotoksi, ei kuluksi. Tilikauden lopussa yksityisotot näkyvät taseessa oman pääoman erässä, ja niitä verrataan tulokseen. Jos nostit enemmän kuin tulos, oma pääoma pieneni. Jos vähemmän, se kasvoi.
Toiseen suuntaan toimii yksityissijoitus. Kun maksat yrityksen kulun omalta tililtä tai siirrät omaa rahaa yritystilille, se kasvattaa omaa pääomaa. Yksityisottojen ja -sijoitusten erotus kertoo, paljonko otit vuoden aikana yrityksestä ulos suhteessa siihen, mitä se tuotti.
Paljonko toiminimestä voi nostaa?
Toiminimessä ei ole osakeyhtiön kaltaista rajaa jakokelpoisille varoille. Voit nostaa yritystililtä niin paljon kuin siellä on, myös enemmän kuin tulos. Silloin nostat aiempaa sijoitustasi, aiempien vuosien voittoja tai käytännössä velkaa. Toiminimen oma pääoma saa olla negatiivinen ilman ilmoitusvelvollisuutta.
Käytännössä kaksi asiaa rajoittaa nostoja. Yrityksen pitää pystyä maksamaan velkansa ja veronsa, ja verot tulevat tuloksesta riippumatta siitä, mitä tilillä on nostojen jälkeen.
Yksityisotot kirjataan toiminimen kirjanpitoon kuukausittain. Mitä kirjanpitäjä maksaa tilitoimistossa, tuntihinnalla ja palkattuna, kerrotaan artikkelissa paljonko kirjanpitäjä maksaa.
Miksi tili näyttää enemmän kuin omistat?
Yritystilin saldossa on kolmenlaista rahaa: ALV:tä, jonka tilität kuun 12. päivänä, tuloveroa, jonka maksat ennakkona tai jäännösverona, ja omaa rahaa. Kun kaikki on samalla tilillä ja saldo on 15 000 euroa, tekee mieli nostaa 10 000. Jos siitä 4 000 oli ALV:tä ja 5 000 tuloveroa, nostit 9 000 euroa, jotka eivät olleet sinun. Huomaat sen 12. päivänä tai seuraavana kesänä. Ennakkoveron kirjaus on selitetty artikkelissa ennakkovero kirjanpidossa.
- 1Kiinteä kuukausinostoPäätä summa, joka vastaa realistista kuukausipalkkaa, ja siirrä se joka kuun samana päivänä. Hyvänä kuukautena et nosta enempää, huonona et vähempää. Vaihtelu tasaantuu yrityksen puskurissa eikä omalla tililläsi.
- 2VerotiliSiirrä jokaisesta saapuvasta maksusta ALV kokonaan ja 25 ja 35 prosenttia verottomasta summasta erilliselle tilille. Sen jälkeen yritystilin saldo pitää paikkansa.
- 3Puskuri yritykseenKuukausinoston ja verojen jälkeen jäävä raha jää yritystilille. Kun sitä on kolmen kuukauden kulujen verran, seuraavat ylijäämät voi nostaa tai käyttää hankintoihin.
Kun tämä toimii, sinulla on palkka, yrityksellä puskuri ja verot erillään. Verotukseen järjestely ei vaikuta, mutta yllätyksiä tulee paljon harvemmin. Kassan hallinnasta kerromme artikkelissa Kassavirran hallinta ja tilien erottamisesta artikkelissa Omat ja yrityksen rahat sekaisin.
Vaikuttavatko yksityisotot verotukseen?
Itse nosto ei vaikuta veroon, mutta neljässä tilanteessa yksityisotoilla on välillinen vaikutus:
- Nettovarallisuus ja pääomatulo-osuus. Toiminimen tulos jaetaan pääoma- ja ansiotuloon nettovarallisuuden perusteella (20 % nettovarallisuudesta pääomatuloa). Suuret yksityisotot pienentävät nettovarallisuutta ja siten pääomatulo-osuutta, mikä voi nostaa veroa, jos ansiotulosi ovat korkeat. Laskentatapa on artikkelissa Nettovarallisuus.
- Negatiivinen oma pääoma ja korot. Jos yksityisotot painavat oman pääoman negatiiviseksi, vastaavaan osaan kohdistuvia yrityksen lainan korkoja ei saa vähentää elinkeinotoiminnan kuluna.
- Tavaran yksityiskäyttö. Varastosta omaan käyttöön otettu tuote tuloutetaan hankintahinnasta, ja siitä maksetaan ALV oman käytön verona, jos ostohinnan ALV on vähennetty.
- Auton yksityiskäyttö. Jos auto on yrityksen varoissa (yli 50 % yrityskäyttöä), yksityisajojen osuus kuluista tuloutetaan ajopäiväkirjan perusteella. Jos auto on yksityisvaroissa, yritysajot vähennetään lisävähennyksenä eikä yksityisottoa synny. Lue Auto yrityksen nimiin vai oma auto.
Laske, paljonko toiminimen tuloksesta menee veroon
Yrittäjän verolaskuri omalla sivullaanMilloin toiminimestä kannattaa siirtyä osakeyhtiöön?
Toiminimen vahvuus on yksinkertaisuus: nostat kun tarvitset, ja vero tulee tuloksesta. Kahdessa tilanteessa siitä tulee heikkous. Kun tulos kasvaa selvästi yli elämiseen tarvittavan, koko tuloksen progressiivinen verotus tulee usein kalliimmaksi kuin osakeyhtiön palkan ja osingon yhdistelmä. Ja kun haluat jättää voittoa yritykseen kasvamaan, toiminimessä se verotetaan joka tapauksessa, osakeyhtiössä vasta nostettaessa. Silloin on aika laskea toimintamuodon muutos, josta kerromme artikkelissa Toiminimestä osakeyhtiöksi.
Siihen asti voit kysyä yksityisotoista ja ennakkoverosta kirjanpitäjältä, ja neuvonta sisältyy kiinteään kuukausihintaan (toiminimi alkaen 69 €/kk, alv 0 %). Toiminimen kokonaisuus on artikkelissa Toiminimen kirjanpito, ja hinnan näet laskurista.
Usein kysytyt
Mikä on yksityisotto?+
Toiminimiyrittäjän rahan tai muun omaisuuden siirto yrityksestä omaan käyttöön. Se kirjataan oman pääoman vähennyksenä, ei kuluna.
Maksetaanko yksityisotosta veroa?+
Ei nostosta itsestään. Vero maksetaan tilikauden tuloksesta, olipa se nostettu tai ei. Nosto ei pienennä eikä kasvata verotettavaa tuloa.
Paljonko toiminimestä voi nostaa?+
Lakisääteistä rajaa ei ole. Voit nostaa enemmänkin kuin tulos, jolloin oma pääoma pienenee tai menee negatiiviseksi. Käytännön raja on se, että ALV, verot ja velat pitää pystyä maksamaan.
Voiko toiminimiyrittäjä maksaa itselleen palkkaa?+
Ei. Toiminimiyrittäjä ei voi olla itsensä työnantaja, joten rahan nosto on aina yksityisotto. Palkkaa voi maksaa vain työntekijöille.
Pitääkö yksityisotto kirjata kirjanpitoon?+
Pitää. Liiketapahtumat on erotettava yksityistaloudesta. Yksityisotto kirjataan, kun raha siirtyy yritystililtä omalle tai kun yrityksen kortilla maksetaan yksityinen meno.
Onko tavaran ottaminen omaan käyttöön yksityisotto?+
On. Varastosta omaan käyttöön otettu tuote tuloutetaan hankintahinnasta, ja jos sen ALV on vähennetty, siitä maksetaan oman käytön ALV. Sama koskee yrityksen auton ja puhelimen yksityiskäyttöä.
Mikä on toiminimen palkka?+
Toiminimellä ei ole palkkaa sanan varsinaisessa merkityksessä. Toiminimen palkalla tarkoitetaan yksityisottoja eli rahaa, jonka yrittäjä siirtää yritystililtä omaan käyttöönsä. Vero maksetaan tuloksesta, ei nostoista.
Paljonko toiminimellä saa tienata?+
Ylärajaa ei ole. Rajoja tulee vastaan muualla: ALV-rekisteriin on kuuluttava, kun liikevaihto ylittää 20 000 euroa kalenterivuodessa, ja YEL-vakuutus on otettava, kun työtulo on vähintään 9 423,09 euroa vuodessa (2026). Tulos verotetaan progressiivisesti yhdessä muiden ansiotulojesi kanssa.
Miten toiminimellä maksetaan verot?+
Ennakkoveroina tulosarvion perusteella, ja lopullinen vero lasketaan verotuksessa toteutuneesta tuloksesta. Ennakkoveroa voi muuttaa OmaVerossa vuoden aikana. Ks. toiminimen ennakkovero.
Voiko toiminimi työllistää?+
Voi. Toiminimi voi palkata työntekijöitä ja maksaa heille palkkaa, jolloin se on työnantaja: palkoista toimitetaan ennakonpidätys, ne ilmoitetaan tulorekisteriin ja työntekijöille otetaan TyEL- ja tapaturmavakuutus. Yrittäjä itse ei voi olla oman toiminimensä palkansaaja. Ks. ensimmäinen työntekijä.
Kannattaako toiminimestä nostaa kiinteä summa kuukausittain?+
Kannattaa. Kiinteä nosto kuin palkka, verot erilliselle tilille ja loput yrityksen puskuriin pitää yritystilin saldon totuudenmukaisena ja estää verorahojen käyttämisen elämiseen.
Kirjoittaa Taukon blogiin veroista, arvonlisäverosta ja palkoista: mitä yrittäjän pitää tehdä, milloin ja paljonko se maksaa.
Lue seuraavaksi
Toiminimen kirjanpito 2026: mitä siihen kuuluu, edullisin tapa ja milloin tilitoimisto kannattaa
Toiminimen kirjanpito maksaa tilitoimistossa mediaanina 75 euroa kuukaudessa ja veroilmoituksen kanssa noin 1 069 euroa vuodessa (Taukon hintatutkimus, 18 julkista hinnastoa, alv 0 %). Taukossa toiminimen kirjanpito alkaa 69 eurosta kuukaudessa. Useimmille toiminimille riittää yhdenkertainen kirjanpito, joten pienen toiminimen kirjanpidon voi tehdä myös itse. Näet, mitä kirjanpitoon kuuluu ja milloin kirjanpitäjä maksaa itsensä takaisin.
Omat rahat ja yrityksen rahat sekaisin: miksi se maksaa, mitä se tarkoittaa toiminimellä ja oy:llä ja miten erotat ne viikossa
Yksi tili kaikelle tuntuu helpolta, kunnes kirjanpitäjä kysyy jokaisesta tapahtumasta. Käyn läpi, miksi sekoittaminen maksaa selvittelytunteina ja verotarkastusriskinä, mitä se tarkoittaa toiminimellä (yksityisotot ja -sijoitukset) ja osakeyhtiöllä (osakaslaina, peitelty osinko) ja miten rahat erotetaan lopullisesti viikossa.
Toiminimestä osakeyhtiöksi: milloin, miten ja mitä muutos maksaa (ilman veroseuraamuksia)
Toiminimen voi muuttaa osakeyhtiöksi ilman veroseuraamuksia toimintamuodon muutoksella. Alla kerron, milloin muutos kannattaa, miten se tehdään vaihe vaiheelta, mitä tapahtuu Y-tunnukselle, tilikaudelle, YEL:lle ja sopimuksille, mitä se maksaa ja mitkä virheet tekevät muutoksesta veronalaisen.