Työhuonevähennys:980, 490 tai 245 euroa, ja kuka sen saa vuosina 2025 ja 2026

Osa opasta: Toiminimen opas 2026

Työhuonevähennys on kaavamaisesti 980, 490 tai 245 euroa vuodessa sen mukaan, kuinka paljon työskentelet kotona. 980 euroa saat, jos työskentelit kotona yli puolet verovuoden työpäivistä, 490 euroa säännöllisestä mutta enintään puolet työpäivistä kattavasta etätyöstä ja 245 euroa satunnaisesta mutta toistuvasta kotityöstä. Palkansaaja saa vähennyksen viimeisen kerran vuoden 2025 verotuksessa. Yrittäjä, apurahansaaja ja työkorvauksen saaja saavat sen myös vuonna 2026.

Kaavamaisen sijaan voi vähentää todelliset kulut: työhuoneen pinta-alan osuuden vuokrasta tai vastikkeesta, sähköstä ja lämmityksestä. Työpöytä, tuoli ja näyttö kuuluvat kaavamaiseen vähennykseen, mutta nettiyhteyden voi vähentää erikseen. Verohallinnon yhtenäistämisohje ja päätös vuodelle 2026 vahvistavat summat. Vuoden 2026 säännöt yrittäjälle ovat sivulla työhuonevähennys 2026. Toiminimen vähennykset hoituvat helpoimmin, kun toiminimen tilitoimisto tekee veroilmoituksen.

Onko työhuonevähennys poistunut? Kuka saa sen vuonna 2026

Työhuonevähennys poistui vuoden 2026 alusta palkansaajilta, mutta ei kaikilta. Kotona tehdystä palkkatyöstä ei voi enää vähentää kaavamaista eikä todellisiin kuluihin perustuvaa vähennystä, vaikka kotona olisi erillinen työhuone. Toiminimiyrittäjä, maatalouden harjoittaja sekä apurahan, työkorvauksen ja pääomatulon saaja saavat kaavamaisen vähennyksen edelleen. Vuoden 2025 verotuksessa vähennyksen saa vielä palkastakin.

Vuoden 2025 verotuksessa kaikki alla olevat saavat kaavamaisen vähennyksen tai todelliset kulut. Vuoden 2026 verotuksessa tilanne on tämä:

• Palkansaaja, etätyö kotona: ei vähennystä.
• Osakeyhtiön omistaja, palkka yhtiöstä: ei vähennystä palkasta. Vaihtoehto on vuokrata työhuone yhtiölle.
• Toiminimiyrittäjä: kaavamainen tai todelliset kulut.
• Maatalous ja metsätalous: kaavamainen tai todelliset kulut.
• Apuraha, työkorvaus, pääomatulo: vain kaavamainen.
• Kevytyrittäjä, korvaus maksetaan palkkana: ei vähennystä.
• Kevytyrittäjä, korvaus maksetaan työkorvauksena: vain kaavamainen.
• Työtila kodin ulkopuolella, esimerkiksi vuokrattu toimisto: todelliset kulut, myös palkansaajalle (sama jo vuonna 2025).

Lähteet: vero.fi Työhuonevähennys (päivitetty 17.12.2025); Verohallinnon syventävä ohje Tulonhankkimismenot ansiotuloista (VH/7324/00.01.00/2025, luku 5.3); Verohallinnon päätös työhuonevähennyksen määrästä vuodelta 2026. Tarkistettu 13.10.2026.

Vuoden 2026 päätöksessä 490 euron vähennys edellyttää, että käytät asuntoa jatkuvasti osapäiväisesti tai työskentelet siinä vähintään neljäsosan mutta enintään puolet verovuoden työpäivistä. Verohallinnon esimerkissä palkkatyötä kotona tekevä, joka kääntää viikonloppuisin satunnaisesti työkorvausta vastaan, saa 245 euroa. Laskutuspalvelun kautta palkkana laskuttava kevytyrittäjä ei saa vähennystä ollenkaan, koska tulo on palkkaa. Kevytyrittäjän muut vähennykset ovat artikkelissa kevytyrittäjän verovähennykset.

Palkansaaja voi yhä vähentää kodin ulkopuolisen työtilan todelliset kulut, kuten vuokran, lämmityksen ja tilaan hankitut kalusteet. Kodin ulkopuolisena ei pidetä omaa tai perheen asuntoa, vapaa-ajan asuntoa, luontoisetuasuntoa eikä niiden pihapiirin rakennuksia. Pihan aittaan rakennettu toimisto ei siis kelpaa.

Mitä palkansaaja voi vähentää etätyöstä vuonna 2026?

• Ei työhuonevähennystä: kotona tai vapaa-ajan asunnolla tehdystä palkkatyöstä ei saa kaavamaista eikä todellisiin kuluihin perustuvaa vähennystä.
• Työvälineet ja nettiyhteys: työkäyttöön hankittu tietokone ja nettiliittymän työkäytön osuus ovat edelleen tulonhankkimiskuluja.
• 750 euron raja: Verohallinto tekee palkasta automaattisesti 750 euron tulonhankkimisvähennyksen, joten todelliset kulut hyödyttävät vain sen ylittävältä osalta.
• Kodin ulkopuolinen työtila: vuokratun työtilan todelliset kulut saa vähentää myös palkkatulosta.

Paljonko yrittäjän työhuonevähennys on vuonna 2026?

• Koti työkäytössä jatkuvasti ja kokopäiväisesti, yli puolet työpäivistä: 980 €.
• Jatkuvasti osapäiväisesti tai vähintään 1/4 ja enintään puolet työpäivistä: 490 €.
• Satunnaisesti, mutta toistuvasti: 245 €.
• Toiminimi ja maatalous voivat kaavamaisen sijaan vähentää todelliset kulut.
• Apurahan, työkorvauksen ja pääomatulon saaja saa vain kaavamaisen.

Lähteet: Verohallinnon päätös työhuonevähennyksen määrästä vuodelta 2026 ja syventävä ohje Tulonhankkimismenot ansiotuloista (VH/7324/00.01.00/2025, luku 5.3). Tarkistettu 13.10.2026.

Paljonko on työhuonevähennys 2025?

Kaavamainen työhuonevähennys on vuoden 2025 verotuksessa 980, 490 tai 245 euroa. Määrä riippuu siitä, kuinka jatkuvasti ja kokopäiväisesti käytit asuntoa tulojen hankkimiseen. Jos kotityötä oli vain vähän, vähennystä ei saa. Aiemman vuoden summat ja unohtuneen vähennyksen hakeminen ovat artikkelissa työhuonevähennys 2023.

• Täysi kaavamainen, 980 €/v: käytät kotia tulojen hankkimiseen jatkuvasti ja kokopäiväisesti, tai teet etätyötä kokopäiväisesti yli 50 % kalenterivuoden työpäivistä.
• Puolikas, 490 €/v: käytät kotia jatkuvasti mutta osapäiväisesti, tai teet säännöllisesti etätyötä enintään 50 % työpäivistä.
• Pieni, 245 €/v: käytät kotia tai teet etätyötä vain satunnaisesti.
• Todelliset kulut: erillinen työhuone, ja osuus asumiskuluista lasketaan pinta-alan mukaan. Summa on usein 1 000 ja 3 000 € välillä.

Lähde: Verohallinnon yhtenäistämisohjeet vuodelta 2025 toimitettavaa verotusta varten (VH/6393/00.01.00/2025) ja vero.fi Työhuonevähennys. Kaavamaisten vähennysten yhteismäärä on enintään 980 € vuodessa, ellei suurempia todellisia kuluja esitetä.

Työhuonevähennys on verovelvolliskohtainen. Jos puolisot käyttävät samaa asuntoa tulojensa hankkimiseen, kumpikin voi tehdä oman kaavamaisen vähennyksensä. Summa ei ole veronpalautus vaan vähennys verotettavasta tulosta: 980 euron vähennys 35 prosentin marginaaliverolla pienentää veroja noin 343 euroa.

Työhuonevähennys 2024, 2025 ja 2026: mikä muuttui?

Täysi kaavamainen vähennys nousi 960 eurosta 980 euroon vuonna 2025, ja samat summat jatkuvat vuonna 2026. Suurin muutos koskee sitä, kenelle vähennys kuuluu: vuodesta 2026 se rajattiin muihin tuloihin kuin palkkaan.

Vuoden 2026 säännöt, palkansaajan tilanne ja osakeyhtiön omistajan vaihtoehdot on käyty läpi artikkelissa työhuonevähennys 2026.

Kuka on oikeutettu työhuonevähennykseen 2025?

Vuoden 2025 verotuksessa vähennykseen on oikeutettu jokainen, joka käytti omaa tai perheen asuntoa tai vapaa-ajan asuntoa tulojensa hankkimiseen: palkansaaja etätyössä, toiminimiyrittäjä, maatalouden ja metsätalouden harjoittaja, apurahansaaja, työkorvauksia saava ja pääomatulojen hankkija. Pelkkä passiivinen osakeomistus ei riitä. Maatalouden veroilmoituksella tehtävä vähennys on käsitelty artikkelissa työhuonevähennys 2025 maataloudessa.

Vähennys kohdistetaan siihen tuloon, jonka hankkimiseen kotia käytettiin. Palkansaajalla se on osa tulonhankkimismenoja, jotka hyödyttävät vain siltä osin kuin ne ylittävät automaattisen 750 euron tulonhankkimisvähennyksen. Siksi pelkkä 245 euron vähennys ei yksinään muuta palkansaajan veroa, mutta 980 euroa yhdessä muiden kulujen kanssa voi muuttaa.

Kaavamainen työhuonevähennys 2025: miten oikea taso valitaan?

Taso valitaan sen mukaan, kuinka suuren osan vuoden työpäivistä teit kotona: yli puolet antaa 980 euroa, säännöllinen mutta enintään puolet 490 euroa ja satunnainen 245 euroa. Laske päivät kalenterista tai työajanseurannasta ja säilytä laskelma, koska Verohallinto voi kysyä perusteita.

Vuoden 2026 kaavamaiset summat ja se, kenelle vähennys vielä kuuluu, ovat artikkelissa kaavamainen työhuonevähennys.

Kaavamainen vai todelliset kulut: kumpi kannattaa?

Kaavamainen vähennys on helppo: rasti veroilmoitukseen, ei kuitteja. Todellisten kulujen vähennys vaatii laskelman, mutta tuottaa usein enemmän, kun työhuone on erillinen ja asumiskulut ovat korkeat. Saman tilan kuluja ei voi vähentää molemmilla tavoilla. Todellisiin kuluihin lasketaan:

• Työhuoneen pinta-alan osuus vuokrasta
• Työhuoneen osuus lämmityksestä ja sähköstä
• Työhuoneen kalusteet, kuten työpöytä ja työtuoli: alle 1 200 euron kaluste kerralla, kalliimpi 25 prosentin poistoin
• Ei: asuntolainan korot ja lyhennykset, vesi-, jätehuolto-, nuohous- ja kiinteistönhoitomaksut, kotivakuutus, kiinteistövero eikä työhuoneen remontti. Verohallinto pitää niitä vähennyskelvottomina elantomenoina

Edellytys on, että tila on aidosti työkäytössä. Keittiön pöytä tai makuuhuoneen nurkka ei ole erillinen työhuone. Jos huone on osittain muussa käytössä, vähennetään vain työkäytön osuus. Tallenna pohjapiirros ja valokuva siltä varalta, että joku kysyy.

Työhuonevähennys toiminimelle ja yrittäjälle

Toiminimiyrittäjälle kotitoimisto on elinkeinotoiminnan kulu sekä vuonna 2025 että 2026. Kaavamainen vähennys merkitään elinkeinotoiminnan veroilmoitukselle (lomake 5). Todelliset kulut kirjataan kirjanpitoon kuluksi, ja tositteiksi käyvät vuokrasopimus, vastikelaskut ja sähkölaskut, joista lasketaan työhuoneen osuus. Ilmoittaminen on kuvattu artikkelissa työhuonevähennys 2025 toiminimi.

Kotitoimisto tekee kodista vakituisen työpaikan. Siksi kotoa asiakkaille tehdyt ajot ovat työmatkoja, joista saa kilometrivähennyksen, ja yli 15 kilometrin päähän tehdyistä matkoista päivärahan suuruisen vähennyksen. Vuoden 2025 päivärahat ovat artikkelissa päiväraha 2025.

Toiminimi ei voi maksaa itselleen vuokraa, koska yrittäjä ja toiminimi ovat sama henkilö. Muut toiminimen vähennykset on koottu artikkeliin yrittäjän verovähennykset. Jos nykyinen kirjanpitäjäsi ei ole kysynyt kotitoimistosta, kilpailuta nykyinen tilitoimisto.

Työhuonevähennys osakeyhtiön omistajalle 2025

Vuoden 2025 verotuksessa osakeyhtiöstä palkkaa nostava omistaja voi tehdä kaavamaisen työhuonevähennyksen omassa veroilmoituksessaan palkansaajan tapaan. Se on viimeinen vuosi, sillä vuodesta 2026 palkasta ei saa vähennystä.

Toinen tapa, joka toimii myös vuodesta 2026 eteenpäin, on vuokrata työhuone yhtiölle. Yhtiö maksaa käypää vuokraa, joka on sille vähennyskelpoinen kulu ja omistajalle pääomatuloa. Siitä vähennetään työhuoneen osuus todellisista kuluista. Tee vuokrasopimus kirjallisesti. Liian korkea vuokra katsotaan peitellyksi osingoksi. Samasta tilasta ei voi tehdä sekä vuokrausta että työhuonevähennystä.

Maatalouden ja metsätalouden työhuonevähennys 2025

Maatilan harjoittaja voi vähentää kotona olevan työtilan kulut, kun kotia käytetään maatalouden tulonhankintaan, esimerkiksi tilan kirjanpitoon, tukihakemuksiin ja laskutukseen. Vähennys tehdään maatalouden veroilmoituksella. Metsänomistaja tekee vähennyksen metsätalouden veroilmoituksella, kun kotia käytetään metsätalouden tulojen hankintaan.

Kun maataloutta harjoitetaan yhtymänä tai puolisoiden kesken, sovi etukäteen, kenen tuloista vähennys tehdään, ettei samaa tilaa vähennetä kahteen kertaan. Maatalouden ja metsätalouden vähennys jatkuu myös vuonna 2026.

Miten työhuonevähennys 2025 tehdään verotuksessa?

Verohallinto ei lisää vähennystä itse, koska se ei tiedä, kuinka paljon teit töitä kotona. Jos vuoden 2025 veroilmoituksen määräpäivä meni jo, vähennys haetaan oikaisuvaatimuksella. Vähennys tehdään näin (Verohallinnon yhtenäistämisohjeet vuodelta 2025):

• Palkansaaja, etätyö: OmaVerossa esitäytetyn veroilmoituksen tulonhankkimiskuluihin kohtaan työhuonevähennys. 980, 490 tai 245 € tai todelliset kulut.
• Toiminimiyrittäjä: elinkeinotoiminnan veroilmoitukselle 5. Sama kaavamainen määrä tai todelliset kulut.
• Osakeyhtiön palkkaa nostava omistaja: omaan veroilmoitukseen palkansaajana. 980, 490 tai 245 €, viimeisen kerran vuodelta 2025.
• Apurahansaaja: omaan veroilmoitukseen apurahatulon kohdalle. Kaavamainen määrä tai todelliset kulut.

Kaavamaisten vähennysten yhteismäärä on enintään 980 euroa, ellei suurempia todellisia kuluja esitetä. Valitse summa sen mukaan, kuinka suuren osan vuoden 2025 työpäivistä teit kotona, ja säilytä selvitys, esimerkiksi kalenteri tai työnantajan etätyöpäätös. Kuitteja kaavamainen vähennys ei vaadi. Palkansaajalla vähennys hyödyttää vain siltä osin kuin kaikki tulonhankkimiskulut yhteensä ylittävät automaattisen 750 euron tulonhankkimisvähennyksen.

Työhuonevähennys takautuvasti: unohtuiko se veroilmoituksesta?

Työhuonevähennyksen voi hakea jälkikäteen oikaisuvaatimuksella OmaVerossa. Verohallinnon mukaan oikaisuvaatimus tehdään kolmen vuoden kuluessa verovuotta seuraavan vuoden alusta. Verovuoden 2025 määräaika on 2.1.2029 (täysi kaavamainen 980 €), verovuoden 2024 määräaika 31.12.2027 (960 €), ja verovuoden 2023 määräaika päättyy 31.12.2026 (katso vuoden 2023 ohje). Lähde: vero.fi, oikaisuvaatimuksen määräajat verovuosittain; yhtenäistämisohjeet 2024 ja 2025.

Mitä työhuonevähennykseen sisältyy ja mitä ei?

Verohallinnon mukaan kaavamainen työhuonevähennys kattaa kaikki kotona työskentelystä aiheutuvat kulut, myös työhuoneen kalusteet, kuten työtuolin ja työpöydän. Niitä ei siis vähennetä erikseen. Tietoliikenneyhteys ei kuulu työhuonevähennykseen, joten nettiyhteyden työkäytön osuuden voi vähentää erikseen.

• Nettiyhteys: vähennetään erikseen työkäytön osuudelta.
• Tietokone, näyttö ja puhelin ovat työvälineitä, ja ne vähennetään työkäytön osuudelta. Alle 1 200 euron väline kerralla, kalliimmat poistoina.
• Ohjelmistot ja pilvipalvelut: kokonaan, kun ne ovat työkäytössä.
• Kalusteet sisältyvät kaavamaiseen vähennykseen. Todellisten kulujen mallissa ne vähennetään omina hankintoinaan.

Laitteista tarkemmin artikkelissa puhelin ja tietokone yrityksen kuluksi. Työhuonevähennys on yksinään pieni, mutta yhdessä kilometrien, päivärahojen, puhelimen ja YEL:n kanssa kotoa käsin toimivan yrittäjän vähennykset ovat usein tuhansia euroja vuodessa. Ne eivät näy yhdessäkään kuitissa ja jäävät siksi helposti hakematta. Kun kirjanpitäjä käy ne läpi joka vuosi, mikään ei unohdu: katso oma hintasi.

Kirjoittaja

Pekka Saarinen

Tauko kirjanpito

Kirjoittaa Taukon blogiin veroista, arvonlisäverosta ja palkoista: mitä yrittäjän pitää tehdä, milloin ja paljonko se maksaa.