Vuodenvaihde yrittäjälle: muistilista 2026 ja 2027 veroista, kirjanpidosta ja palkoista
Joulukuu on yrittäjän vuoden paras hetki vaikuttaa veroihin. Tammikuussa suurin osa päätöksistä on jo lukittu. Tämä muistilista kokoaa kaiken, mitä toiminimen ja pienen osakeyhtiön kannattaa tarkistaa ennen ja heti jälkeen vuodenvaihteen 2026 ja 2027: ennakkovero, inventaario, hankintojen ajoitus, osingot, YEL-työtulo, tositteet, verokortit, lomapalkat, ALV-raja ja tilikausi.
Lyhyesti
- Ennen 31.12.: arvioi vuoden tulos, korjaa ennakkovero ja päätä hankinnoista. Toiminimi voi maksaa lisäennakkoa vielä 31.1.2027 asti ilman jäännösveron korkoa.
- 31.12.: laske varasto, merkitse auton mittarilukema ja tallenna tiliotteet. Nämä pitää tehdä juuri tänä päivänä, eikä niitä voi korjata jälkikäteen.
- Tammikuussa: tarkista uusi verokortti, uusi ennakkovero ja YEL-työtulo. Kerää puuttuvat kuitit ennen kuin ne unohtuvat.
- Älä osta mitään pelkän verovähennyksen takia. Hankinta pienentää veroa enintään marginaaliveron verran, mutta raha lähtee kokonaan.
Miksi vuodenvaihde on yrittäjälle tärkein hetki?
Verotuksessa kalenterivuosi on raja, joka lukitsee asiat. Tulot ja menot, jotka osuvat vuodelle 2026, verotetaan vuoden 2026 säännöillä. Kun 31.12. on ohi, tulosta ei enää voi muuttaa muuten kuin kirjaamalla asiat oikein. Siksi joulukuun kaksi viikkoa ovat arvokkaampia kuin koko kevään tilinpäätöskiire.
Tavallinen tilitoimisto kirjaa joulukuun tapahtumat helmikuussa ja kertoo tuloksen maaliskuussa. Silloin ennakkoveron korjaaminen, hankintojen ajoitus ja osingon suunnittelu ovat jo myöhässä. Käy tämä lista läpi joulukuun alussa ja uudestaan tammikuussa. Osa kohdista koskee vain osakeyhtiötä tai vain työnantajaa, joten ohita ne, jotka eivät koske sinua. Loput vievät yhteensä ehkä pari tuntia.
Muistilista ennen vuoden loppua
- Arvioi vuoden tulos. Ota tammikuun ja marraskuun väliset luvut kirjanpidosta ja lisää arvio joulukuusta. Ilman tätä et voi päättää mistään muusta.
- Vertaa tulosta ennakkoveroon. Jos tulos on selvästi arviota suurempi, hae ennakkoveron muutosta OmaVerossa tai maksa lisäennakkoa.
- Päätä hankinnoista. Tarvitsetko uuden tietokoneen, työkalun tai koneen alkuvuonna? Jos kyllä, ostopäivä joulukuussa tuo vähennyksen tälle vuodelle.
- Laskuta tehdyt työt. Suoriteperusteisessa kirjanpidossa tehty työ kuuluu tälle vuodelle, laskutit tai et. Maksuperusteisessa laskutuksen ajoitus vaikuttaa kassaan.
- Käy avoimet myyntisaatavat läpi. Lähetä muistutukset. Yritysten välisen kaupan viivästyskorko on 1.7. ja 31.12.2026 välisenä aikana 10,5 prosenttia.
- Osakeyhtiö: tarkista osingot. Jos yhtiökokous on päättänyt osingosta, varmista, että se on nostettavissa sinä vuonna, jolle haluat sen verotettavan.
- Tarkista ALV-raja. Jos myynti on lähellä 20 000 euroa kalenterivuodessa, katso ylittyykö raja ennen vuoden loppua.
Ennakkoveron muuttaminen on listan tärkein kohta. Jäännösveron korko ja ennakkoveron puute ovat asioita, jotka kirjanpitäjä voi nähdä etukäteen, jos kirjanpito on ajan tasalla. Toiminimen tulos verotetaan henkilökohtaisena tulona, joten lisäennakko vuoden 2026 tuloista kannattaa maksaa viimeistään 31.1.2027. Silloin jäännösverolle ei kerry korkoa. Lue tarkemmin ennakkoverosta ja jäännösverosta.
Kannattaako hankinnat tehdä ennen vuodenvaihdetta?
Joskus. Pienhankinnat, joiden todennäköinen käyttöaika on enintään kolme vuotta ja hankintameno enintään 1 200 euroa, saa vähentää kerralla. Näitä voi vähentää yhteensä enintään 3 600 euroa vuodessa. Kalliimmat koneet ja kalusto poistetaan menojäännöspoistona, enintään 25 prosenttia vuodessa. Korotetut 50 prosentin poistot päättyivät verovuoteen 2025, joten vuonna 2026 tehdyt hankinnat poistetaan tavallisilla prosenteilla.
Ajoitus kannattaa, kun tarvitset hankintaa joka tapauksessa. Pelkän vähennyksen takia ostaminen ei kannata: 1 000 euron hankinta pienentää veroa enintään muutamalla sadalla eurolla, mutta tililtä lähtee 1 000 euroa. Lisää aiheesta artikkeleissa pienhankinta ja poistot.
Mitä pitää tehdä 31.12.?
Muutama asia on sidottu tilikauden viimeiseen päivään. Ne pitää tehdä silloin tai mahdollisimman lähellä sitä.
- 1InventaarioLaske varastossa olevat tavarat, materiaalit ja keskeneräiset työt. Kirjaa määrät ja hankintahinnat. Inventaariolista on osa kirjanpitoaineistoa.
- 2Auton mittarilukemaMerkitse ajopäiväkirjaan vuoden viimeinen lukema. Siitä lasketaan työajojen osuus. Apuna ajopäiväkirjapohja.
- 3Tiliotteet ja saldotTallenna kaikkien pankkitilien ja maksupalvelujen saldot 31.12. Kirjanpidon saldojen pitää täsmätä niihin.
- 4KäteiskassaJos yrityksellä on käteistä, laske kassa ja kirjaa summa kassatositteeseen.
Muistilista tammikuulle
| Tehtävä | Milloin | Kenelle |
|---|---|---|
| Tarkista uusi verokortti OmaVerosta | Joulukuu ja tammikuu | Palkkaa nostavat ja työntekijät |
| Maksa lisäennakko vuoden 2026 tuloista | Viimeistään 31.1.2027 | Toiminimi ja muut henkilöasiakkaat |
| Tarkista vuoden 2027 ennakkovero | Tammikuu | Kaikki yrittäjät |
| Tarkista YEL-työtulo | Tammikuu | YEL-vakuutetut |
| Kerää puuttuvat kuitit ja tositteet | Tammikuun aikana | Kaikki |
| Kalenterivuoden ALV-ilmoitus ja maksu | Helmikuun loppuun | Vuosi-ilmoittajat |
| Elinkeinotoiminnan veroilmoitus 5 | Huhtikuun alkuun (2026: 1.4.) | Toiminimi |
Verokortit tulevat nykyään voimaan tammikuun alussa, ja uudet verokortit ovat OmaVerossa joulukuussa. Jos nostat palkkaa omasta osakeyhtiöstäsi tai maksat palkkaa työntekijöille, tarkista, että palkanlaskennassa on uusi pidätysprosentti ensimmäisestä vuoden palkasta alkaen.
Tositteet ja pankkitapahtumat kuntoon
Käy tammikuussa läpi vuoden pankkitapahtumat ja katso, onko jokaiselle kulutapahtumalle tosite. Yleisimmin puuttuvat ulkomaisten verkkopalvelujen laskut, pysäköinnit, ravintolakuitit ja käteisellä maksetut pienostokset. Useimmat verkkopalvelut antavat laskun ladattavaksi omalta tililtä, joten ne saa vielä helposti. Jos kuitti on kadonnut kokonaan, tee korvaava selvitys heti, kun muistat vielä mitä ostit. Ohje on artikkelissa kadonnut kuitti. Samalla kannattaa tarkistaa, että yksityisotot ja omat sijoitukset on kirjattu oikein, koska ne sekoittuvat helposti kuluihin.
Osakeyhtiön osingot ja palkat vuodenvaihteessa
Osakeyhtiön omistajalle vuodenvaihde on hetki, jolloin palkan ja osingon suhde lukitaan kuluvalta vuodelta. Palkka verotetaan sinä vuonna, kun se maksetaan, ja osinko sinä vuonna, kun se on nostettavissa. Jos haluat tasata tuloja vuosien välillä, päätä joulukuun palkasta ja osingon maksupäivästä ennen vuoden loppua.
Listaamattoman yhtiön osingosta 25 prosenttia on veronalaista pääomatuloa siltä osin kuin se on enintään 8 prosenttia yhtiön nettovarallisuudesta, 150 000 euroon asti. Nettovarallisuus lasketaan osingonjakoa edeltävän tilikauden tilinpäätöksestä. Laske oma raja osinkolaskurilla ja lue maksamisen vaiheet artikkelista osingon maksaminen.
YEL-työtulo, lomapalkat ja muut vuosittaiset tarkistukset
YEL-työtulo kannattaa tarkistaa kerran vuodessa. Sen pitäisi vastata työsi arvoa, ei sitä, mitä haluat maksaa. Vuonna 2026 YEL-maksu on 24,4 prosenttia työtulosta ja vakuutuksen alaraja on 9 423 euroa. Liian pieni työtulo pienentää sairauspäivärahaa, vanhempainpäivärahaa ja eläkettä. Lue lisää YEL-työtulosta ja laske vaikutus YEL-laskurilla.
Jos yrityksessä on työntekijöitä, kirjaa tilikauden lopussa lomapalkkavelka: ansaitut mutta pitämättömät lomat ja niiden sivukulut. Se on suoriteperusteisessa kirjanpidossa tämän vuoden kulu, vaikka loma pidetään ensi kesänä. Moni pieni yritys unohtaa tämän, ja tulos näyttää todellista paremmalta.
Tilikausi kannattaa muistaa myös. Jos osakeyhtiön tilikausi ei ole kalenterivuosi, sama lista koskee tilikauden viimeistä päivää, mutta verokortit, lisäennakot ja YEL seuraavat silti kalenterivuotta. Toiminimen tilikausi on yhdenkertaisessa kirjanpidossa aina kalenterivuosi.
Mitä vuodenvaihteessa kannattaa ottaa huomioon vuonna 2027?
Hallitus on esittänyt vuodelle 2027 useita veromuutoksia: yhteisövero 18 prosenttiin, yrittäjävähennys 5,5 prosenttiin ja kotitalousvähennyksen korotuksen jatkamista. Ne ovat syyskuussa 2026 vielä esityksiä. Osakeyhtiön ei kannata siirtää tuloa vuodelle 2027 ennen kuin laki on hyväksytty ja vaikutus laskettu omilla luvuilla. Katso ajantasainen tilanne artikkelista veromuutokset 2027 ja koko vuoden päivämäärät yrittäjän verokalenterista.
Usein kysytyt
Mitä yrittäjän pitää tehdä ennen vuodenvaihdetta?+
Arvioi vuoden tulos, tarkista ennakkovero, päätä tarpeellisista hankinnoista ja laskuta tehdyt työt. Osakeyhtiössä tarkista myös osingot ja palkat. Tee nämä joulukuun alussa, ei viimeisenä päivänä.
Milloin lisäennakko pitää maksaa?+
Toiminimen ja muiden henkilöasiakkaiden kannattaa maksaa lisäennakko edellisen vuoden tuloista viimeistään 31.1. Silloin jäännösverolle ei kerry korkoa. Lisäennakon voi hakea OmaVerossa.
Kannattaako tietokone ostaa ennen vuodenvaihdetta?+
Jos tarvitset sen joka tapauksessa, kyllä. Enintään 1 200 euron pienhankinnan saa vähentää kerralla ostovuonna. Pelkän vähennyksen takia ostaminen ei kannata, koska vero pienenee vain osalla hinnasta.
Pitääkö toiminimen tehdä inventaario?+
Jos toiminimellä on varastoa tai materiaaleja, ne pitää laskea tilikauden lopussa. Varaston muutos vaikuttaa tulokseen ja veroihin. Palveluyrittäjällä ilman varastoa inventaariota ei yleensä tarvita.
Milloin uusi verokortti tulee voimaan?+
Verokortti tulee voimaan tammikuun alussa, ja uudet verokortit ovat OmaVerossa joulukuussa. Jos tulosi muuttuvat, voit tilata uuden verokortin milloin tahansa.
Pitääkö YEL-työtuloa muuttaa joka vuosi?+
Ei tarvitse, mutta se kannattaa tarkistaa. Työtulon pitää vastata työsi arvoa. Eläkeyhtiö voi myös itse tarkistaa työtuloa, jos se poikkeaa selvästi todellisesta. Muutos tehdään eläkeyhtiön verkkopalvelussa, ja se koskee tulevia kuukausia.
Tekee pienyritysten kirjanpitoa Taukossa ja kirjoittaa asioista, joita yrittäjät kysyvät meiltä useimmin. Pyrkii vastaamaan niin, ettei lukijan tarvitse tuntea yhtään kirjanpitotermiä.
Lue seuraavaksi
Ennakkovero yrittäjälle: mitä se on, miten se lasketaan ja miten vältät jäännösveron
Ennakkovero on yrittäjän tuloveroa, joka maksetaan etukäteen kuukausittain. Jos se on liian pieni, edessä on jäännösvero ja korko. Tässä selkeästi: miten ennakkovero määräytyy, milloin se pitää muuttaa, mitä lisäennakko tarkoittaa ja miksi useimmat yllättyvät joka kesä.
Yrittäjän verokalenteri 2026: kaikki eräpäivät, ilmoitukset ja tarkistukset yhdessä paikassa
Mitä yrittäjän pitää muistaa ja milloin: ALV 12. päivä, ennakkovero 23. päivä, tulorekisteri 5 päivässä, veroilmoitus huhtikuussa, tilinpäätös 4 kuukaudessa, YEL-tarkistus syksyllä. Tässä koko vuoden 2026 kalenteri toiminimelle ja osakeyhtiölle, kuukausi kerrallaan, ja mitä niistä kirjanpitäjän pitäisi hoitaa puolestasi.
Pienhankinta ja poistot: milloin tietokoneen saa vähentää kerralla ja milloin se poistetaan vuosia
Alle 1 200 euron hankinnan saa vähentää kerralla, kalliimmat poistetaan 25 prosentin menojäännöspoistolla. Tässä säännöt selkokielellä: pienhankinnan rajat, mitä poisto tarkoittaa käytännössä, hankinnan ajoitus vuodenvaihteessa, leasing vai osto, ALV:n vaikutus rajaan ja mitä tapahtuu, kun laite myydään tai rikkoutuu.