Freelance-laskutus ja verotus 2026:Työkorvaus, toiminimi vai laskutuspalvelu, ja mitä saa vähentää

Osa opasta: Toiminimen opas 2026

Freelancerin verotus riippuu siitä, miten laskutat. Työkorvaus ja laskutuspalvelun maksama palkka verotetaan ansiotulona verokortin mukaan. Toiminimen tulos on elinkeinotuloa, josta maksat itse ennakkoveroa. YEL tulee pakolliseksi samoilla ehdoilla kaikissa tavoissa, ja ALV:n raja on 20 000 euroa vuodessa. Alla näet, miten laskutat, mitä saat vähentää ja milloin oma toiminimi kannattaa.

Kuinka laskutan freelancerina?

Freelancerina laskutat omalla toiminimellä, työkorvauksena ilman Y-tunnusta tai laskutuspalvelun kautta. Toiminimellä lähetät laskun itse ja maksat verot ennakkoverona. Toiminimen verotus on omassa artikkelissaan. Ilman Y-tunnusta toimeksiantaja maksaa sinulle työkorvausta ja pidättää veron, ellet ole ennakkoperintärekisterissä. Laskutuspalvelussa palvelu laskuttaa asiakasta ja maksaa sinulle palkan, josta vero on jo pidätetty. Mitä freelance-työ tarkoittaa ja millä neljällä tavalla sitä voi tehdä, on vertailtu omassa oppaassaan.

Jos laskutat tunneista, liitä laskuun tai sen erittelyyn päivät ja tunnit. Kiinteä projektihinta on freelancerille usein parempi, koska asiakas tietää hinnan etukäteen eikä tehokkuutesi pienennä laskua. Vertailu on artikkelissa kiinteä hinta vai tuntilaskutus. Ulkomaista yritysasiakasta laskutetaan yleensä ilman Suomen ALV:tä käännetyllä verovelvollisuudella, ja merkinnät ovat artikkelissa laskutus ulkomaille. Ammattinimike ja ansiotaso ovat sivulla freelancer.

Freelance-alustoilla laskutus kulkee usein alustan kautta. Asiakas maksaa alustalle, ja alusta tilittää sinulle palkkion vähennettynä. Silloin laskutat alustaa omalla toiminimelläsi tai laskutuspalvelun kautta alustan ohjeen mukaan, ja alustan palvelumaksu on kirjanpidossasi kulu. Tarkista aina, kenelle lasku osoitetaan, koska ALV-käsittely riippuu siitä, myytkö alustalle vai sen asiakkaalle.

Ilman Y-tunnusta et lähetä varsinaista laskua. Toimeksiantaja maksaa työkorvauksen ja ilmoittaa sen tulorekisteriin. Laskutuspalvelussa täytät laskun palvelun lomakkeelle, ja palvelu hoitaa ALV:n ja ennakonpidätyksen. Laskutustavan valinnasta lisää artikkelissa laskutus.

Neljä tapaa saada freelancerin tulo

Freelancer ei ole verotuksen käsite vaan tapa tehdä työtä useille toimeksiantajille ilman pysyvää työsuhdetta. Verotus katsoo, missä muodossa raha liikkuu. Vaihtoehtoja on neljä, ja sama kirjoittaja, koodari tai valokuvaaja voi käyttää niitä kaikkia saman vuoden aikana.

• Palkka (määräaikainen työsuhde): työnantaja pidättää veron ja maksaa TyEL:n, joten YEL:iä ei tule. Ei ALV:tä. Vähennyksinä tulonhankkimisvähennys ja rajatut kulut.
• Työkorvaus ilman Y-tunnusta: toimeksiantaja pidättää veron verokortin mukaan, ellet ole ennakkoperintärekisterissä. YEL yli 9 423 €/v ja ALV yli 20 000 €/v. Tulonhankkimismenot vähennetään omassa verotuksessa.
• Toiminimi: maksat veron itse ennakkoverona. YEL yli 9 423 €/v ja ALV yli 20 000 €/v. Vähennät kaikki elinkeinotoiminnan menot, lisävähennykset ja 5 %:n yrittäjävähennyksen.
• Laskutuspalvelu (kevytyrittäjä): palvelu pidättää veron palkasta. YEL yli 9 423 €/v. ALV lisätään aina, koska palvelu on ALV-velvollinen. Kuluista vähennetään palvelun hyväksymät kulukorvaukset.

Työkorvaus ja toiminimi ovat verotuksessa lähellä toisiaan. Ero on kirjanpidossa ja siinä, kuinka laajasti saat vähentää.

Työkorvaus: freelancerin tavallisin tulomuoto

Kun teet toimeksiannon ilman työsuhdetta ja ilman yritystä, toimeksiantaja maksaa sinulle työkorvausta. Se on verotuksessa ansiotuloa, jonka ilmoitat veroilmoituksella. Siitä saat vähentää tulonhankkimismenot, kuten työvälineet, ohjelmistot, matkat ja työhuoneen. Toimeksiantaja ilmoittaa työkorvauksen tulorekisteriin, joten Verohallinto tietää siitä.

Ennakkoperintärekisteri muuttaa tilanteen. Jos et ole siinä, toimeksiantajan pitää pidättää työkorvauksesta vero verokorttisi mukaan samaan tapaan kuin palkasta. Se on toimeksiantajalle vaivaa, ja moni ei siksi halua käyttää rekisteriin kuulumatonta tekijää. Jos olet rekisterissä, toimeksiantaja maksaa laskun bruttona ja sinä hoidat verot ennakkoverona. Rekisteriin voi hakeutua ilman Y-tunnusta, mutta useimmat perustavat samalla toiminimen, koska se tuo laajemmat vähennykset.

Pitääkö freelancerin maksaa YEL?

Freelancer on YEL-velvollinen samoilla ehdoilla kuin muut yrittäjät: kun yrittäjätoiminnan työtulo ylittää 9 423 euroa vuodessa (2026) ja toiminta kestää yli neljä kuukautta. Tämä koskee myös työkorvausta saavaa ilman Y-tunnusta ja laskutuspalvelun kautta toimivaa. Moni freelancer yllättyy, koska palkkatyössä eläke kertyi automaattisesti.

YEL-työtulo määrää sairauspäivärahan, vanhempainrahan ja työttömyysturvan, joten vaihtelevilla tuloilla elävälle freelancerille se on tärkeä turva. Maksu on 24,4 prosenttia työtulosta, ja aloittaja saa neljäksi vuodeksi 22 prosentin alennuksen. Työtulon valinnasta kerrotaan artikkelissa YEL-työtulo.

Lisätäänkö freelancerin laskuun ALV?

Toiminimellä tai työkorvauksella toimiva freelancer on ALV-velvollinen vasta, kun liikevaihto ylittää 20 000 euroa kalenterivuodessa. Sitä ennen voit laskuttaa ilman ALV:tä. Jos laskutat yrityksiä, vapaaehtoinen rekisteröinti on silti usein hyvä ratkaisu: asiakkaat vähentävät veron, ja sinä saat vähentää tietokoneen, ohjelmistojen ja työvälineiden ALV:n. Laskutuspalvelun kautta ALV lisätään aina, koska palvelu on verovelvollinen.

Useimmat freelancerin palvelut kuuluvat yleiseen 25,5 prosentin verokantaan. Poikkeuksia ovat esiintyvän taiteilijan palkkiot, jotka ovat verottomia tai hakeutuneena 13,5 % (ks. muusikon verotus), usein verottomat tekijänoikeuskorvaukset (ks. kääntäjän verotus) ja ulkomaille myytävät palvelut, joihin sovelletaan usein käännettyä verovelvollisuutta. Rajasta kerrotaan artikkelissa ALV-alaraja 20 000 euroa.

Mitä freelancer saa vähentää verotuksessa?

Toiminimellä vähennät kaikki tulon hankkimisesta johtuneet menot ja lisävähennykset, joita palkansaaja ei saa. Ilman Y-tunnusta työkorvausta saava vähentää samat menot tulonhankkimismenoina omalla veroilmoituksellaan, mutta ilman yrittäjävähennystä ja ilman kirjanpitoa, joka pitää ne tallessa.

• Tietokone, näyttö, puhelin, kamera, mikrofoni: alle 1 200 € kerralla, kalliimmat poistoina
• Ohjelmistot ja pilvipalvelut: Adobe, Figma, Notion, Google Workspace, kirjanpito
• Työhuone kotona: 980 € kaavamaisena tai todelliset kulut
• Kilometrit omalla autolla 0,55 €/km ja päivärahat 54 € työmatkoilta
• Koulutukset, kurssit, ammattikirjallisuus, konferenssit
• Portfolio- ja verkkosivut, domain, markkinointi
• YEL-maksut kokonaan
• Yrittäjävähennys 5 % tuloksesta (vain toiminimi)

Tarvitseeko freelancer toiminimen vai riittääkö laskutuspalvelu?

Laskutuspalvelu on hyvä alku: ei perustamista, ei kirjanpitoa, ja ensimmäinen lasku lähtee samana päivänä. Hinta on prosentti laskutuksesta (5–7 %), joten se on halpa, kun laskutat vähän, ja kallis, kun laskutat paljon. Oma toiminimi ja kirjanpitäjä tulevat halvemmaksi noin 1 750 euron kuukausilaskutuksesta, ja vähennysten vuoksi raja on usein alempanakin. Vertailu on artikkelissa Kevytyrittäjä vai toiminimi. Kirjanpitäjän valinnasta kerrotaan artikkelissa freelancer tilitoimisto.

Päätoiminen freelancer, joka laskuttaa yli 2 000 euroa kuussa, hyötyy toiminimestä lähes aina. Sivutoiminen, joka tekee muutaman keikan vuodessa, pärjää laskutuspalvelulla tai suoraan työkorvauksella. Jos tulot kasvavat yli 60 000 euron, seuraava kysymys on osakeyhtiö. Laskelma on artikkelissa Toiminimi vai osakeyhtiö.

Freelancerin kirjanpito käytännössä

Freelancerin kirjanpito on yksinkertaista mutta säännöllistä: laskuja useille asiakkaille, kuitteja ohjelmistoista ja laitteista, matkoja ja kerran vuodessa veroilmoitus. Kun tulot vaihtelevat, ennakkovero ja verovaraus korostuvat. Hyvä kuukausi ei ole kokonaan omaa rahaa, eikä hiljainen kuukausi tarkoita, ettei veroa tulisi. Taukossa kirjanpitäjä auttaa mitoittamaan ennakkoveron, tarkistaa sen kesällä ja syksyllä ja käy vähennykset läpi ennen veroilmoitusta. Neuvonta kuuluu kiinteään kuukausihintaan. Toiminimen kokonaisuus on artikkelissa Toiminimen kirjanpito, ja hinnan näet laskurista. Hintaesimerkit ovat sivuilla freelancerin kirjanpidon hinta ja toimittajan kirjanpidon hinta.

Kirjoittaja

Pekka Saarinen

Tauko kirjanpito

Kirjoittaa Taukon blogiin veroista, arvonlisäverosta ja palkoista: mitä yrittäjän pitää tehdä, milloin ja paljonko se maksaa.