Toiminimi vai osakeyhtiö -laskuri: vertaa verot ja nettotulo
Syötä yrityksen tulos, oma palkka osakeyhtiöstä, nettovarallisuus ja YEL-työtulo. Laskuri laskee saman tuloksen verot toiminimenä ja osakeyhtiönä ja näyttää, kumpi jättää enemmän käteen. Oletukset näet laskurin alta.
Arvio vuoden 2026 perusteilla, ilman kirkollisveroa ja muita tuloja. Oletukset: toiminimen pääomatulo-osuus 20 %, osinko jaetaan samana vuonna, omistaja on YEL-vakuutettu ja omistaa yhtiön yksin. Yhteisöveron lasku 18 prosenttiin on hallituksen esitys vuodesta 2027, ei vielä voimassa oleva laki.
Näin vertailu tehdään
Toiminimessä koko tulos verotetaan yrittäjän henkilökohtaisena tulona, vaikka rahat jäisivät yrityksen tilille. Tuloksesta vähennetään 5 prosentin yrittäjävähennys, ja loppu jaetaan pääomatuloksi (20 prosenttia nettovarallisuudesta) ja ansiotuloksi.
Osakeyhtiö on erillinen verovelvollinen. Se maksaa omistajalle palkkaa, josta menee työnantajan sairausvakuutusmaksu 1,91 prosenttia, ja maksaa voitostaan 20 prosentin yhteisöveron. Verojen jälkeisestä voitosta voi jakaa osinkoa. Listaamattoman yhtiön osingosta 8 prosenttia nettovarallisuudesta verotetaan kevyesti (noin 7,5 prosenttia), ja sen ylittävä osa on 75-prosenttisesti veronalaista ansiotuloa.
YEL-maksu on molemmissa sama, koska se määräytyy työpanoksesta eikä yritysmuodosta. Osakeyhtiön kirjanpito on kalliimpi, joten laskuri vähentää sen voitosta. Oletuksena käytetään markkinahintojen eroa: toiminimen kirjanpito maksaa tilitoimistossa tyypillisesti 60–150 euroa ja osakeyhtiön 150–400 euroa kuukaudessa.
Milloin osakeyhtiö kannattaa
Jos tarvitset koko tuloksen omaan käyttöösi joka vuosi, toiminimi on pienillä ja keskisuurilla tuloksilla usein edullisempi. Osakeyhtiön osinko on kevyesti verotettu vain 8 prosentin osuuteen asti, ja sen ylittävä osinko verotetaan palkan päälle kovalla marginaaliverolla.
Osakeyhtiön etu syntyy, kun osa voitosta jää yhtiöön. Silloin siitä maksetaan vain 20 prosentin yhteisövero, ja rahaa voi käyttää investointeihin tai jakaa myöhemmin, kun nettovarallisuus on kasvanut. Laskurissa voit valita, jaetaanko koko voitto vai vain edullinen 8 prosentin osuus.
Verojen lisäksi kannattaa punnita vastuuta. Toiminimen yrittäjä vastaa yrityksen veloista koko omaisuudellaan, osakeyhtiön osakas vain sijoittamallaan pääomalla. Rahoituksen hakeminen ja omistajien lisääminen on osakeyhtiössä helpompaa.
| Tulos | Palkka oy:stä | Nettovarallisuus | Toiminimi käteen | Oy käteen, koko voitto osinkona |
|---|---|---|---|---|
| 60 000 € | 30 000 € | 20 000 € | 41 366 € | 38 362 € |
| 100 000 € | 40 000 € | 20 000 € | 64 109 € | 59 660 € |
| 100 000 € | 40 000 € | 200 000 € | 69 328 € | 63 567 € |
Yhteisövero 18 % vuodesta 2027 on vielä esitys
Hallitus antoi syyskuussa 2026 esityksen yhteisöveron laskemisesta 20 prosentista 18 prosenttiin vuodesta 2027. Eduskunta käsittelee sen syksyn aikana, joten luku ei ole vielä voimassa oleva laki. Voit kokeilla laskurissa, miten 18 prosentin vero muuttaisi vertailua.
Samaan aikaan yrittäjävähennystä esitetään nostettavaksi 5,5 prosenttiin, mikä keventää myös toiminimen verotusta. Laskuri käyttää toiminimelle vuoden 2026 viittä prosenttia.
Ennen kuin vaihdat yritysmuotoa
Laskelma on arvio yhden vuoden tuloksella. Todellinen päätös riippuu tulevien vuosien tuloksesta, investoinneista, muista tuloistasi ja siitä, kuinka paljon rahaa tarvitset omaan käyttöön. Palkan ja osingon oikea suhde kannattaa laskea joka vuosi uudelleen.
Taukossa kirjanpitäjäsi laskee kanssasi, kannattaako toiminimi muuttaa osakeyhtiöksi ja milloin. Muutoksen käytännöstä kerromme artikkelissa toiminimestä osakeyhtiöksi, ja hinnat näet sivuilta toiminimen kirjanpidon hinta ja osakeyhtiön kirjanpidon hinta.
Usein kysytyt
Millä tuloksella osakeyhtiö kannattaa toiminimen sijaan?+
Ei ole yhtä rajaa. Jos nostat koko tuloksen joka vuosi, toiminimi on usein edullisempi vielä 100 000 euron tuloksella. Osakeyhtiö alkaa kannattaa, kun osa voitosta jää yhtiöön tai nettovarallisuus on suuri.
Paljonko on yhteisövero 2026?+
Yhteisövero on 20 prosenttia osakeyhtiön verotettavasta tulosta. Hallitus esittää 18 prosenttia vuodesta 2027, mutta syksyllä 2026 se on vielä eduskunnan käsittelyssä.
Miten osakeyhtiön osinkoa verotetaan?+
Listaamattoman yhtiön osingosta 8 prosenttia nettovarallisuudesta on pääomatuloa, josta 25 prosenttia on veronalaista 150 000 euroon asti. Ylittävästä osingosta 75 prosenttia on veronalaista ansiotuloa.
Maksetaanko YEL sekä toiminimessä että osakeyhtiössä?+
Maksetaan, jos työskentelet yrityksessä ja omistat osakeyhtiöstä yksin tai perheesi kanssa riittävän osuuden. YEL määräytyy työtulosta, ei yritysmuodosta.
Onko osakeyhtiön kirjanpito kalliimpaa?+
On. Tilitoimistoissa osakeyhtiön kirjanpito maksaa tyypillisesti 150–400 euroa kuukaudessa ja toiminimen 60–150 euroa. Laskuri vähentää eron osakeyhtiön voitosta.
Voiko toiminimen muuttaa osakeyhtiöksi kesken vuoden?+
Voi. Toiminta siirretään perustettavalle osakeyhtiölle, ja muutos tehdään yleensä tilikauden vaihteessa, jotta kirjanpito pysyy selkeänä.
Kumpi on parempi aloittavalle yrittäjälle?+
Pienellä tuloksella toiminimi on yleensä yksinkertaisempi ja edullisempi. Osakeyhtiö sopii, kun tarvitset rajattua vastuuta, useamman omistajan tai aiot jättää voittoa yritykseen.
Lue lisää
- Toiminimi vai osakeyhtiö: vertailu
- Osakeyhtiön opas
- Toiminimestä osakeyhtiöksi
- Osakeyhtiön kirjanpidon hinta
- ALV-laskuri
- Katelaskuri
- Kilometrikorvauslaskuri
- YEL-laskuri
- Päivärahalaskuri
- Tuntihintalaskuri
- Osinkolaskuri
- Palkkakulujen laskuri
- Nettopalkkalaskuri
- Poistolaskuri
- Viivästyskorkolaskuri
- Autoetulaskuri
- Lomakorvauslaskuri
- Yrittäjän verolaskuri