Sivutoiminen yrittäjä 2026:Mikä se on, paljonko saa tienata, verotus, YEL ja ALV

Osa opasta: Toiminimen opas 2026

Sivutoiminen yrittäjä tekee yritystoimintaa palkkatyön, opiskelun tai eläkkeen ohella niin, ettei se ole hänen pääasiallinen työnsä. YEL-vakuutus on hänellekin pakollinen, kun yrittäjätyön työtulo on vähintään 9 423,09 euroa vuodessa (2026). Tulorajaa ei ole. Sivutulo verotetaan palkan päälle marginaaliverolla, ALV-raja on 20 000 euroa, ja työttömyysturva riippuu siitä, katsotaanko toiminta sivu- vai päätoimiseksi.

Sivutoimisen yrittäjän tulos lisätään palkan päälle ja verotetaan ansiotulona marginaaliverolla, tavallisesti noin 35–47 prosenttia. Verovapaata osuutta ei ole. ALV-rekisteröinti on pakollinen vasta, kun myynti ylittää 20 000 € kalenterivuodessa. Mitä yrittäjänä toimiminen käytännössä tarkoittaa ja paljonko pitää laskuttaa, on koottu omaan oppaaseensa.

Mikä on sivutoiminen yrittäjä?

Sivutoiminen yrittäjä tekee yritystoimintaa palkkatyön, opiskelun tai eläkkeen ohella niin, ettei se ole pääasiallinen toimeentulo. Termiä käytetään verotuksessa, YEL:ssä ja työttömyysturvassa hieman eri tavoin, mikä aiheuttaa sekaannusta. Verottajalle sivutoimisuudella ei ole merkitystä, koska tulo on tuloa. Eläkevakuutuksessa ratkaisee työtulo ja työttömyysturvassa työmäärä.

Milloin yrittäjä on sivutoiminen?

Yrittäjä on sivutoiminen, kun yritystoiminta ei ole hänen pääasiallinen työnsä, vaan sitä tehdään palkkatyön, opiskelun, eläkkeen tai muun päätoimen rinnalla. Yhtä virallista rajaa ei ole. Käytännössä sivutoimisuus ratkaistaan työmäärän perusteella ja vain niissä asioissa, joissa sillä on merkitystä: työttömyysturvassa, starttirahassa ja opintotuessa. Verotus ja YEL eivät erottele sivu- ja päätoimisia.

Mitkä ovat sivutoimisen yrittäjyyden keskeiset asiat?

1. Työnantajalle ilmoittaminen: laki ei vaadi ilmoitusta, ellei työsopimus tai työehtosopimus sitä edellytä. Valtiolla ja kunnissa sivutoimi-ilmoitus on yleensä pakollinen, eikä yritys saa kilpailla työnantajan kanssa.
2. YEL: pakollinen, kun työtulo on vähintään 9 423,09 euroa vuodessa (2026) ja toiminta jatkuu vähintään neljä kuukautta. Vakuuttamisvelvollisuus alkaa 18-vuotiaana ja päättyy syntymävuoden mukaan 68, 69 tai 70 vuoden iässä.
3. ALV: rekisteröinti on pakollinen, kun liikevaihto ylittää 20 000 euroa kalenterivuodessa. Rajan alle jäävä myynti on vähäistä toimintaa.
4. Työttömyysturva: TE-palvelut, jotka ovat 1.1.2025 alkaen työllisyysalueilla, arvioivat työmäärän perusteella, onko toiminta sivu- vai päätoimista. Sivutoimisen yrityksen tulo sovitellaan päivärahaan.
5. Yritysmuoto: yleensä toiminimi tai kevytyrittäjyys, mutta osakeyhtiökin on mahdollinen.

Sivutoimisuus vaikuttaa näin eri asioihin:

• Tuloverotus: ei vaikuta. Yritystulo lisätään muiden ansiotulojen päälle.
• YEL: ei vaikuta. Merkitystä on työtulolla, joka on vähintään 9 423,09 €, ja yli 4 kuukauden toiminnalla.
• ALV: ei vaikuta. Raja on yli 20 000 euron myynti kalenterivuodessa.
• Työttömyysturva: vaikuttaa. Työllisyysalue arvioi työmäärän, eikä sivutoimisuus estä päivärahaa.
• Starttiraha: vaikuttaa. Se myönnetään päätoimiseen yrittäjyyteen, myös sivutoimen laajentamiseen päätoimeksi.
• Opintotuki: vaikuttaa välillisesti. Kela huomioi yritystoiminnan verotettavan tulon tulorajoissa.

YEL-raja 2026: Taukon veromalli ja Ilmarinen. ALV-raja: Verohallinto, vähäisen toiminnan raja 20 000 € vuodesta 2025.

Millä yritysmuodolla sivutoimen voi aloittaa?

Sivutoiminen yrittäjä toimii useimmiten toiminimellä tai kevytyrittäjänä laskutuspalvelun kautta. Toiminimen perustaminen on maksutonta, kun teet perustamisilmoituksen OmaVerossa vain Verohallinnolle, ja maksaa 75 euroa, jos merkitset toiminimen myös kaupparekisteriin. Osakeyhtiö on sivutoimeen harvinaisempi, koska sen kirjanpito ja hallinto ovat raskaampia. Se voi kuitenkin sopia, jos sivutoimi on alusta asti iso tai riskialtis.

• Kevytyrittäjä: ei omaa Y-tunnusta, koska laskutuspalvelu laskuttaa puolestasi. Ei perustamiskulua, mutta palvelumaksu jokaisesta laskusta. Ei omaa kirjanpitoa. Tulo verotetaan palkkana tai työkorvauksena omassa verotuksessa. Kuluja voi vähentää rajoitetusti palvelun säännöin.
• Toiminimi: Y-tunnus. Perustaminen maksuton OmaVerossa, 75 € kaupparekisteriin. Pienelle riittää yhdenkertainen kirjanpito. Tulos verotetaan ansiotulona palkan päälle, ja kaikki tulonhankkimiskulut vähennetään.
• Osakeyhtiö: Y-tunnus ja perustamisilmoituksen maksu, ei vähimmäisosakepääomaa. Aina kahdenkertainen kirjanpito ja tilinpäätös. Yhtiö maksaa yhteisöveron, omistaja saa palkkaa tai osinkoa. Kaikki yhtiön kulut vähennetään.
• YEL on kaikissa pakollinen, kun työtulo ylittää 9 423,09 €. Osakeyhtiössä myös omistuksen ja aseman pitää täyttää yrittäjän määritelmä.

Lähteet: Verohallinto ja PRH (perustaminen), yrittäjän eläkelaki (YEL 2026). Laskutuspalvelujen palvelumaksut vaihtelevat palveluittain. Kevytyrittäjyys sopii kokeiluun, jossa laskuja on muutama vuodessa. Kun laskutus vakiintuu tai kuluja on paljon, toiminimi tulee yleensä edullisemmaksi, koska palvelumaksua ei mene jokaisesta laskusta ja kaikki tulonhankkimiskulut voi vähentää. Vertailu laskuesimerkkeineen on artikkelissa kevytyrittäjä vai toiminimi.

Sivutoimisen yrittäjän tuloraja 2026: paljonko saa tienata?

Sivutoiminen yrittäjä saa tienata niin paljon kuin haluaa. Tuloille ei ole ylärajaa, eikä sivutoimen tulo ole missään vaiheessa verovapaata. Raja-arvot tulevat vastaan muualla: YEL-vakuutus tulee pakolliseksi, kun työtulo on vähintään 9 423,09 euroa vuodessa, ALV-rekisteröinti, kun myynti ylittää 20 000 euroa kalenterivuodessa, ja etuuksilla, kuten työttömyyspäivärahalla ja opintotuella, on omat tulorajansa.

Huomaa, että YEL-raja koskee työtuloa eli arviota työpanoksesi arvosta, ei laskutusta. Vaikka laskuttaisit 15 000 euroa vuodessa, YEL-työtulo voi jäädä rajan alle, jos työn määrä on pieni, ja päinvastoin. Jos työtulo jää alarajan alle, YEL:n voi silti ottaa vapaaehtoisesti hakemuksesta.

Opiskelijan kannattaa seurata tarkemmin opintotuen tulorajaa, ja työttömyysturvan sovittelusta kerrotaan artikkelissa sivutoiminen yrittäjä ja työttömyysturva.

Miten sivutoiminen yrittäjä verotetaan?

Tämä ymmärretään useimmin väärin. Toiminimen tulos ei ole erillinen tulo omalla veroprosentillaan. Se lisätään palkkatulosi päälle ja verotetaan siinä kohdassa progressiota, johon palkkasi sinut jo vei. Jos ansaitset palkkaa 45 000 euroa, marginaaliverosi on noin 44 prosenttia. Yrittäjävähennys pienentää verotettavaa tulosta 5 prosenttia, joten sivutoimen 5 000 euron tuloksesta menee veroa laskelmamme mukaan noin 2 100 euroa. Lyhytaikainen vuokraus on oma tapauksensa: milloin sitä verotetaan pääomatulona ja milloin Airbnb yrityksenä, kerrotaan erikseen. PayPal-tulojen verotus on käyty läpi artikkelissa PayPal ja vero.

Tästä seuraa kaksi käytännön asiaa. Laita verokortin lisäprosentti tai ennakkovero kuntoon heti, koska muuten sivutulon vero tulee jäännösverona seuraavana kesänä. Sama neuvo on Hämeenlinnan yrittäjän oppaassa, koska siellä moni perustaa yrityksen palkkatyön rinnalle. Toiseksi vähennykset ovat sivutoimiselle arvokkaampia kuin päätoimiselle. 43 prosentin marginaaliverolla jokainen 100 euron vähennys säästää noin 41 euroa, kun yrittäjävähennys otetaan huomioon. Kirjaa siis tarkasti työhuone, puhelin, tietokone, kilometrit ja ohjelmistot. Lista on artikkelissa yrittäjän verovähennykset.

Tarvitseeko sivutoiminen yrittäjä YEL-vakuutuksen?

Sivutoiminen yrittäjä on YEL-velvollinen samoin ehdoin kuin päätoiminen: kun yrittäjätoiminnan työtulo on vähintään 9 423,09 euroa vuodessa (2026) ja toiminta kestää yhtäjaksoisesti vähintään neljä kuukautta. Palkkatyön TyEL-vakuutus ei kata yrittäjätoimintaa, vaikka eläkettä kertyisi siitä hyvin. Rajan alle jäävä sivutoimi ei tarvitse YEL:iä, mutta vakuutuksen voi ottaa vapaaehtoisesti. Palkkatyön rinnalla toimivan yrittäjän esimerkki on sivulla kirjanpito Riihimäellä. Vanhuuseläkkeellä olevaa yrittäjää koskevat omat sääntönsä, jotka on koottu artikkeliin eläkeläinen yrittäjänä. Työtulon määrittelyyn on tulossa muutoksia, joista kerrotaan artikkelissa YEL-uudistus.

Työtulo asetetaan sivutoimen työpanoksen mukaan, ei koko työkyvyn. Jos teet sivutoimea kymmenen tuntia viikossa, työtulo on neljäsosa siitä, mitä vastaava kokopäivätyö maksaisi. Maksu on 24,4 prosenttia työtulosta, ja ensimmäistä kertaa aloittavan yrittäjän 22 prosentin alennus koskee sivutoimistakin. Alennus kestää 48 kuukautta ensimmäisen YEL-vakuutuksen alusta. Vakuutus on otettava kuuden kuukauden kuluessa siitä, kun YEL-velvollisuus alkoi. Eläketurvakeskus valvoo vakuuttamista, ja laiminlyöty vakuutus otetaan takautuvasti, jolloin rästiin jääneet maksut tulevat maksettaviksi kerralla. Yleisin virhe on luulla, että palkkatyön eläkevakuutus riittää. Työtulon vaikutuksista kerron artikkelissa YEL-työtulo.

Osa-aikainen yrittäjä ja YEL: alaraja, kevytyrittäjä ja vakuutuksen päättäminen

YEL-vakuutuksen alaraja on 9 423,09 euroa vuodessa (2026), ja se koskee yhtä lailla osa-aikaista, sivutoimista ja päätoimista yrittäjää. Raja koskee myös kevytyrittäjää, joka laskuttaa laskutuspalvelun kautta, eikä laskutuspalvelu ota YEL-vakuutusta puolestasi. Jos sivutoimen työtulo laskee pysyvästi alle rajan tai lopetat toiminnan, ilmoita siitä eläkevakuutusyhtiöllesi, niin vakuutus päättyy tai työtuloa muutetaan. YEL-maksuista ei pääse eroon pitämällä työtuloa keinotekoisen pienenä, koska työtulon pitää vastata työpanoksesi arvoa.

• Sivutoimen työtulo alle 9 423 € vuodessa: YEL ei pakollinen, vapaaehtoinen vakuutus on mahdollinen.
• Työtulo vähintään 9 423 € ja toiminta yli 4 kk: YEL pakollinen. Ota vakuutus kuuden kuukauden kuluessa YEL-velvollisuuden alkamisesta.
• Kevytyrittäjä, työtulo vähintään 9 423 €: YEL pakollinen. Ota vakuutus itse, koska laskutuspalvelu ei tee sitä.
• Toiminta loppuu tai pienenee pysyvästi: YEL ei enää pakollinen. Ilmoita eläkevakuutusyhtiölle.

Pitääkö sivutoimisen yrittäjän rekisteröityä ALV-velvolliseksi?

Alle 20 000 euron liikevaihdolla ALV-rekisteröinti on vapaaehtoinen. Sivutoiminen yrittäjä on tyypillisesti tässä ryhmässä, ja päätös kannattaa tehdä asiakaskunnan mukaan. Kuluttajille myyvä, kuten hieroja, valokuvaaja tai käsityöläinen, hyötyy rajan alla pysymisestä, koska hinta on neljänneksen halvempi tai kate neljänneksen parempi. Harrastuksen ja yritystoiminnan rajasta kerrotaan sivulla käsitöiden myynti ja verotus. Yrityksille myyvä, kuten konsultti, koodari tai kouluttaja, hyötyy rekisteröinnistä, koska asiakkaat vähentävät ALV:n ja hän saa itse vähentää ostojensa veron.

Raja lasketaan vuodesta 2025 alkaen kalenterivuodelta: sekä kuluvan että edellisen kalenterivuoden myynnin pitää jäädä enintään 20 000 euroon. Jos sivutoimi kasvaa yli rajan kesken vuoden, ALV on maksettava siitä myynnistä alkaen, jolla raja ylittyy. Yksityiskohdat ja laskuesimerkit ovat artikkelissa ALV-alaraja 20 000 euroa.

Sivutoimisen toiminimen kirjanpito osuu yleensä alimpaan hintaportaaseen. Hinnat, tilinpäätöksen hinta ja vertailu itse tehtyyn ovat sivulla toiminimen kirjanpito hinta.

Saako sivutoiminen yrittäjä ansiosidonnaista?

Saa, jos jäät työttömäksi palkkatyöstä ja yritystoimintasi katsotaan sivutoimiseksi. Työllisyysalue arvioi sivutoimisuuden työmäärän perusteella, ei tulon. Vahvin näyttö on, että olet tehnyt yritystoimintaa kokoaikaisen palkkatyön ohella vähintään kuusi kuukautta. Yritystoiminnan tulo sovitellaan päivärahaan. Jos aloitat yrityksen vasta työttömänä, pää- tai sivutoimisuus arvioidaan vasta neljän kuukauden kuluttua aloittamisesta, joten sitä ei ratkaista heti. Arviointi, sovittelun laskukaava ja esimerkki ovat artikkelissa sivutoiminen yrittäjä ja työttömyysturva.

Kirjanpito ja hallinto sivutoimessa

Sivutoimisen toiminimen kirjanpito on kevyintä mahdollista. Yhdenkertainen kirjanpito riittää, tilinpäätöstä ei tarvita, ja veroilmoitus on yksi lomake keväällä. Jos et ole ALV-velvollinen, kuukausittaisia ilmoituksia ei ole lainkaan. Teoriassa kirjanpidon voi hoitaa itse taulukolla, ja pienimmillä tuloilla se on järkevää. Jos yritystä ei vielä ole, vaiheet on koottu artikkeliin toiminimen perustaminen. Sivutoimen perustamisen vaiheet ovat artikkelissa sivutoimisen toiminimen perustaminen.

Käytännössä kaksi asiaa puoltaa kirjanpitäjää sivutoimessakin. Marginaalivero tekee vähennyksistä arvokkaita, ja ne jäävät helposti hakematta, kun aikaa on vähän. Ja neljä yllä olevaa asiaa (verokortti, YEL, ALV, työttömyysturva) ovat päätöksiä, joissa väärä valinta maksaa enemmän kuin vuoden kirjanpito. Tositemäärään perustuva hinnoittelu sopii sivutoimeen hyvin, koska pieni tositemäärä pitää hinnan alimmassa portaassa: Taukossa toiminimen kirjanpito maksaa alkaen 69 euroa kuussa, kun tositteita on enintään 30. Tilinpäätös ja veroilmoitus laskutetaan erikseen kerran vuodessa, ja tilitoimistoissa ne maksavat pienyritykseltä tavallisesti 200–400 € vuodessa. Hinnasto on sivulla toiminimen kirjanpidon hinta, ja oman tilanteesi hinnan voit katsoa hintalaskurista. Jos sivutoimellasi on jo tilitoimisto ja lasku tuntuu suurelta suhteessa tuloihin, kilpailuta nykyinen tilitoimisto.

Milloin sivutoimesta tulee päätoimi?

Sivutoimi kasvaa usein huomaamatta. Merkkejä siitä, että rakenne pitää miettiä uudelleen, ovat laskutuksen lähestyminen 20 000 euroa, yli 15 viikoittaista työtuntia tai sivutulo, joka on yli kolmasosa palkasta. Silloin laske ALV-rekisteröinti uudelleen, tarkista YEL-työtulo ja mieti, kannattaako palkkatyötä vähentää. Jos aiot siirtyä päätoimiseksi, hae starttirahaa ennen kuin toiminta muuttuu päätoimiseksi. Toiminimen kirjanpidon kokonaisuus on artikkelissa toiminimen kirjanpito, ja jos sivutoimi on vasta ajatus, laskutuspalvelun ja toiminimen vertailu on artikkelissa kevytyrittäjä vai toiminimi. Hinnan omalle tilanteellesi näet laskurista.

Kirjoittaja

Iiro Purimäki

Tauko kirjanpito

Kirjoittaa Taukon blogiin yrityksen perustamisesta, yritysmuodon ja tilitoimiston valinnasta sekä yrittäjän arjesta.