Arvonlisävero alarajahuojennus:Poistui 2025, näin se laskettiin, vanhan huojennuksen haku ja ALV-alaraja 20 000 €
Kirjoittanut Pekka SaarinenPäivitetty · 10 min lukuaika
Tärkeimmät asiat
- Alarajahuojennus poistui vuodesta 2025. Vuodet 2023 ja 2024 voi hakea vielä takautuvasti.
- ALV-alaraja on 20 000 € kalenterivuodessa. Sekä kuluvan että edellisen vuoden pitää jäädä sen alle.
- Rajan ylittyessä verovelvollisuus alkaa ylityshetkestä. Rekisteröidy heti ja lisää ALV laskuihin.
Osa opasta: ALV-opas yrittäjälle 2026
Arvonlisäveron alarajahuojennusta ei voi enää saada 1.1.2025 tai sen jälkeen alkavilta tilikausilta. Huojennus palautti pienelle ALV-rekisterissä olevalle yritykselle osan maksetusta arvonlisäverosta, jos tilikauden liikevaihto jäi alle 30 000 euron. Vuosilta 2023 ja 2024 sitä voi vielä hakea takautuvasti. Tilalle tuli ALV-alaraja, joka on vuonna 2026 20 000 euroa kalenterivuodessa. Arvonlisäveron perusteet on koottu arvonlisävero-oppaaseen.
Onko arvonlisäveron alarajahuojennus vielä voimassa?
Ei ole. Verohallinnon mukaan alarajahuojennusta ei voi saada 1.1.2025 tai sen jälkeen alkavilta tilikausilta. Kalenterivuoden tilikaudella viimeinen huojennusvuosi on siis 2024. Vuodelta 2025 huojennusta ei saa, vaikka liikevaihto olisi jäänyt alle 30 000 euron. Vuosikohtaiset tilanteet ovat artikkeleissa ALV-alarajahuojennus 2025 ja ALV-alarajahuojennus 2026.
Vuoteen 2024 asti huojennus teki rekisteröinnistä pienelle yritykselle lähes aina kannattavaa. Samalla kun huojennus poistui, vähäisen toiminnan raja nousi 15 000 eurosta 20 000 euroon.
| Tilikausi | Alarajahuojennus | Hae viimeistään |
|---|---|---|
| 1.1.–31.12.2023 | Voi hakea takautuvasti | 31.12.2026 |
| 1.1.–31.12.2024 | Voi hakea takautuvasti | 31.12.2027 |
| 1.1.–31.12.2025 ja myöhemmät | Ei voi saada | – |
Jos unohdit hakea huojennusta vuodelta 2023 tai 2024, voit vielä antaa korvaavan arvonlisäveroilmoituksen tilikauden viimeiseltä verokaudelta. Verohallinnon mukaan takautuvasti haettu huojennus maksetaan palautuksena.
- 1Tarkista luvut kirjanpidostaLaske tilikauden huojennukseen oikeuttava liikevaihto ja huojennukseen oikeuttava vero eli myynnin vero miinus ostojen vähennettävä vero. Verohallinnon mukaan nämä eivät ole sama asia kuin kokonaisliikevaihto ja -vero.
- 2Avaa tilikauden viimeinen verokausi OmaVerossaHuojennus ilmoitetaan aina tilikauden viimeisen verokauden ilmoituksella. Kalenterivuoden tilikaudella se on joulukuu, vuoden viimeinen neljännes tai koko vuosi verokauden pituuden mukaan.
- 3Anna korvaava ilmoitusTäytä alkuperäisten tietojen ohella huojennukseen oikeuttava liikevaihto ja vero. Muita lukuja ei muuteta, ellei niissä ole virhettä.
- 4Kirjaa palautus tuloksiVerohallinto maksaa huojennuksen palautuksena. Se on veronalaista tuloa, ja veroilmoituksella se merkitään kohtaan Saadut tuet ja avustukset.
Jos tilikausi ei ole kalenterivuosi
Jos tilikausi alkoi ennen 1.1.2025 mutta päättyi vasta vuonna 2025, huojennusta saa hakea vain lain voimaantuloa edeltävältä osalta. Verohallinnon esimerkissä tilikausi on 1.7.2024–30.6.2025 ja verokausi kalenterikuukausi. Silloin huojennusta haetaan kuukausilta 1.7.–31.12.2024. Jos verokausi on neljännesvuosi, huojennus lasketaan kalenterivuosittain ja myynnit kohdistetaan kirjanpidon mukaan oikealle vuodelle.
Kun tilikausi ei ole kalenterivuosi ja verokausi on kuukausi, kolmen vuoden hakuaika lasketaan tilikauden päättymistä seuraavan vuoden alusta. Esimerkin 30.6.2025 päättyneellä tilikaudella aika alkaa siis 1.1.2026 (Verohallinto, Alarajahuojennus, päivitetty 15.4.2026). Tarkista laskelma kirjanpitäjän kanssa, koska väärä jako vuosien välillä on tyypillisin virhe.
Rekisteröinti on nyt aidosti kahden vaihtoehdon valinta. Vanhat neuvot, joissa rekisteröintiä suositeltiin huojennuksen takia, eivät enää päde. Jos rekisteröidyit aikanaan huojennuksen vuoksi ja myyt kuluttajille alle 20 000 eurolla, voit hakea rekisteristä poistamista. Kysy ensin kirjanpitäjältä, miten käy ostetun käyttöomaisuuden ALV-vähennyksille.
Miten alarajahuojennus laskettiin?
Huojennus laskettiin tilikauden liikevaihdosta ja huojennukseen oikeuttavasta verosta, joka on myynnin vero miinus ostojen vähennettävä vero. Jos liikevaihto oli enintään 15 000 euroa, yritys sai koko huojennukseen oikeuttavan veron takaisin. Liikevaihdon ollessa yli 15 000 mutta alle 30 000 euroa huojennus pieneni lineaarisesti. Verohallinnon kaava on tämä:
Tilikauden pituus vaikutti laskelmaan, sillä lyhyemmän tai pidemmän tilikauden liikevaihto suhteutettiin 12 kuukauteen. Jos verokausi muuttui kesken tilikauden, tiedot ilmoitettiin Verohallinnon ohjeen mukaan erikseen kummaltakin jaksolta, ja kumpikin suhteutettiin 12 kuukauteen omalla kuukausimäärällään. Tämä koskee yhä takautuvia hakemuksia vuosilta 2023 ja 2024.
Onko alarajahuojennus veronalaista tuloa?
On. Alarajahuojennusta ei ole säädetty verovapaaksi, joten se on elinkeinotoiminnan veronalaista tuloa. Suoriteperusteisesti verotettavalla yrityksellä se on sen tilikauden tuloa, jolta oikeus huojennukseen syntyi. Maksuperusteisesti verotettava ammatinharjoittaja tulouttaa sen sinä vuonna, kun Verohallinto maksaa sen. Jos takautuvasti haettua huojennusta ei ole kirjattu tuloksi, se ilmoitetaan veroilmoituksella kohdassa Saadut tuet ja avustukset. Kerro siis palautuksesta kirjanpitäjälle.
Huojennus meni: kannattaako ALV-rekisterissä enää olla?
Laskelma muuttui. Ennen rekisteröinti kannatti pienelle yritykselle lähes aina, koska huojennus palautti valtaosan verosta. Nyt rekisterissä oleva pieni yritys tilittää arvonlisäveron täysimääräisenä. Jos myyt kuluttajille alle 20 000 eurolla ja ostot ovat pieniä, voit hakea rekisteristä poistamista. Jos asiakkaasi ovat yrityksiä tai ostat paljon, rekisterissä kannattaa yleensä pysyä. Vertailu ja esimerkit ovat alempana kohdassa vapaaehtoinen rekisteröinti.
Mikä ALV-alaraja on?
Arvonlisäverolaki vapauttaa vähäisen liiketoiminnan verosta. Jos liikevaihtosi on kuluvana ja edellisenä kalenterivuonna enintään 20 000 euroa, sinun ei tarvitse rekisteröityä, periä ALV:tä eikä antaa ALV-ilmoituksia. Et myöskään saa vähentää ostojesi arvonlisäveroa. Raja koskee samalla tavalla kaikkia yritysmuotoja: toiminimeä, osakeyhtiötä ja kevytyrittäjää, jolla on oma Y-tunnus. Termi on selitetty myös sanastossa: ALV-velvollisuus.
Vuoden 2025 alusta raja lasketaan kalenterivuodelta eikä tilikaudelta, eikä liikevaihtoa suhteuteta 12 kuukauteen. Molempien vuosien pitää jäädä rajan alle. Jos edellisen kalenterivuoden liikevaihto ylitti 20 000 euroa, olet verovelvollinen koko kuluvan vuoden, vaikka myynti nyt jäisi pienemmäksi. Tilikaudella ei ole rajan kannalta merkitystä, joten myös eri pituinen ensimmäinen tilikausi lasketaan kalenterivuosittain.
Mitä ALV-alarajaan lasketaan? Liikevaihto ja ALV
Rajaan lasketaan verolliset myynnit ilman arvonlisäveroa ja tietyt verottomat myynnit, kuten vientimyynti ja EU-tavaramyynti. Käyttöomaisuuden myyntiä ja rahoitus- ja vakuutuspalveluiden liitännäistä myyntiä ei lasketa. Pienellä palveluyrityksellä raja on käytännössä sama kuin laskutus ilman ALV:tä.
Liikevaihto lasketaan aina ilman arvonlisäveroa. Jos laskutat 20 000 euroa ja olet ALV-rekisterissä, laskujen loppusumma on 25 100 euroa, mutta liikevaihto on 20 000 euroa. Rajan alla toimivan yrityksen laskuissa ALV:tä ei ole, joten laskutettu summa on suoraan liikevaihtoa. Katso laskumerkinnät, kun et ole ALV-velvollinen. Käsite on selitetty artikkelissa liikevaihto, ja rajan laskemisesta kerron artikkelissa liikevaihto ja ALV.
Jos käytät aputoiminimiä tai laskutat eri töitä samalla Y-tunnuksella, kaikki myynti lasketaan yhteen, koska verovelvollinen olet sinä henkilönä. Laskutuspalvelun kautta tehty työ ei kuulu rajaasi, kun palvelu laskuttaa omissa nimissään ja maksaa sinulle palkkaa. Silloin myyjä on laskutuspalvelu. Jos palvelu maksaa sinulle työkorvausta, Verohallinnon mukaan tulet itse ALV-velvolliseksi, kun työkorvaukset ylittävät 20 000 euroa kalenterivuodessa.
Mitä tapahtuu, kun ALV-alaraja ylittyy kesken vuoden?
Vuoteen 2024 asti ylitys tarkoitti, että koko tilikauden myynti verotettiin takautuvasti. Yrittäjä saattoi joutua maksamaan ALV:n omasta pussistaan myynneistä, joista sitä ei ollut peritty. Vuodesta 2025 verovelvollisuus alkaa siitä myynnistä, jolla raja ylittyy, ja aiemmat myynnit jäävät verottomiksi.
- 1Seuraa liikevaihtoa kuukausittainYlitys ei saa tulla yllätyksenä. Kun liikevaihto lähestyy 15 000 euroa, ala valmistautua.
- 2Rekisteröidy OmaVerossa tai YTJ:ssä heti ylityksen tullessaMuutosilmoitus on maksuton. Ilmoita alkamispäiväksi päivä, jona raja ylittyi.
- 3Lisää ALV laskuihin ylityksestä alkaenLasku, jolla raja ylittyy, on jo verollinen. Jos olet sopinut hinnan ilman ALV:tä, vero jää sinun maksettavaksesi, ellei sopimuksessa ole varauduttu tähän.
- 4Aloita ALV-ilmoitukset ja vähennyksetRekisteröinnistä alkaen saat vähentää ostojen ALV:n. Myös ennen rekisteröintiä hankitun käyttöomaisuuden ALV:n voi osittain vähentää. Kysy kirjanpitäjältä.
Kannattaako ALV-rekisteriin hakeutua vapaaehtoisesti?
Voit hakeutua ALV-rekisteriin, vaikka liikevaihtosi jäisi alle rajan. Se on aloittavan yrittäjän ensimmäisiä päätöksiä, ja se kannattaa laskea eikä arvata. Vastaus riippuu siitä, keitä asiakkaasi ovat ja paljonko ostat.
Laske hinta ALV:n kanssa ja ilman
ALV-laskuri omalla sivullaanKun ALV-rekisteröinti tulee ajankohtaiseksi, moni siirtää kirjanpidon kirjanpitäjälle. Hintataso yritysmuodon ja tositemäärän mukaan on sivulla kirjanpito hinta.
Koskeeko raja EU-myyntiä? Pienyrittäjän erityisjärjestelmä
Vuodesta 2025 pieni yritys voi olla verovapaa myös muissa EU-maissa, jos koko EU:n liikevaihto on enintään 100 000 euroa eikä kunkin myyntimaan oma raja ylity. Järjestelmään hakeudutaan OmaVerossa, ja se vaatii neljännesvuosittaisen liikevaihtoilmoituksen. Käytännössä se koskee harvoja, esimerkiksi käsityöläistä, joka myy verkossa kuluttajille pieniä määriä muutamaan EU-maahan.
Toiseen suuntaan sääntö on tiukempi. Jos ostat palveluja ulkomailta, kuten ohjelmistoja, mainontaa tai alustamaksuja, olet niistä verovelvollinen käännetyn verovelvollisuuden perusteella, vaikka olisit muuten rajan alla. Sinun pitää rekisteröityä ilmoituksenantovelvolliseksi ja maksaa ostoista ALV, mutta et saa vähentää sitä. Tämä yllättää monen rajan alla toimivan verkkokauppiaan ja somemarkkinoijan. Laskutuksen ja ilmoitusten yksityiskohdat ovat artikkelissa ALV-ilmoitus.
Miten ALV-raja ja rekisteröinti hoituvat kirjanpitäjän kanssa
Kun kirjanpito on ajan tasalla kuukausittain, kalenterivuoden liikevaihto näkyy siitä ja rajan lähestyminen huomataan ajoissa. Kirjanpitäjäsi laskee kanssasi, kannattaako rekisteröityä jo ennen rajaa vai odottaa, ja kertoo, mitä sopimuksiin kirjoitetaan ylityskuukauden varalle. Jos vuosien 2023 tai 2024 huojennus on vielä hakematta, korvaava ilmoitus kannattaa tehdä samalla. Jos edellinen tilitoimisto jätti huojennuksen hakematta tai kukaan ei seurannut rajaa, kilpailuta nykyinen tilitoimisto.
Kahden samankokoisen yrityksen oikea vastaus voi olla päinvastainen, kuten esimerkin hieroja ja konsultti osoittavat. Toiminimen kirjanpidon kokonaisuus on artikkelissa Toiminimen kirjanpito, palkkatyön ohessa toimivan tilanne artikkelissa Sivutoiminen yrittäjä, ja hinnan näet laskurista.
Usein kysytyt
Mikä on arvonlisäveron alarajahuojennus?+
Se oli palautus, jonka ALV-rekisterissä oleva pieni yritys sai maksamastaan arvonlisäverosta, jos tilikauden liikevaihto jäi alle 30 000 euron. Enintään 15 000 euron liikevaihdolla palautus oli koko huojennukseen oikeuttava vero. Huojennus poistui 1.1.2025 tai sen jälkeen alkavilta tilikausilta.
Voiko alarajahuojennusta vielä hakea?+
Vuosilta 2023 ja 2024 voi. Huojennusta haetaan korvaavalla arvonlisäveroilmoituksella kolmen vuoden kuluessa tilikauden päättymisestä: kalenterivuoden 2023 tilikaudelta viimeistään 31.12.2026 ja vuoden 2024 tilikaudelta viimeistään 31.12.2027.
Miten alarajahuojennus lasketaan?+
Kun liikevaihto on 15 000–30 000 euroa: huojennus = arvonlisävero − (liikevaihto − 15 000) × arvonlisävero / 15 000. Arvonlisävero tarkoittaa myynnin veroa vähennettynä ostojen vähennettävällä verolla.
Mistä vuodesta alarajahuojennusta voi vielä hakea?+
Kalenterivuoden tilikaudella vuodelta 2023 viimeistään 31.12.2026 ja vuodelta 2024 viimeistään 31.12.2027. Vuoden 2023 hakuaika päättyy siis tämän vuoden lopussa. Huojennus haetaan korvaavalla arvonlisäveroilmoituksella tilikauden viimeiseltä verokaudelta, ja se maksetaan palautuksena.
Mihin alarajahuojennus merkitään veroilmoituksella?+
Huojennus on veronalaista tuloa sen tilikauden aikana, jolta oikeus syntyi. Verohallinnon mukaan se ilmoitetaan tuloveroilmoituksella kohdassa Saadut tuet ja avustukset.
Mikä on ALV-alaraja vuonna 2026?+
20 000 euroa kalenterivuodessa. Jos liikevaihto jää sen alle sekä kuluvana että edellisenä kalenterivuonna, yrityksen ei tarvitse rekisteröityä arvonlisäverovelvolliseksi. Vuodesta 2025 rajaa ei enää suhteuteta tilikauteen.
Mitä tapahtuu, jos 20 000 euron raja ylittyy kesken vuoden?+
Verovelvollisuus alkaa siitä myynnistä, jolla raja ylittyy. Aiempia myyntejä ei veroteta takautuvasti. Rekisteröidy heti ja lisää ALV laskuihin siitä alkaen.
Kannattaako rekisteröityä ALV-velvolliseksi vapaaehtoisesti?+
Kannattaa, jos asiakkaasi ovat yrityksiä tai ostat paljon verollisia tavaroita ja palveluja. Jos myyt kuluttajille ja ostat vähän, rajan alla pysyminen on yleensä edullisempaa.
Lasketaanko kevytyrittäjän laskutus ALV-rajaan?+
Jos laskutuspalvelu laskuttaa omissa nimissään ja maksaa sinulle palkkaa, myyjä on laskutuspalvelu, eikä myynti kuulu sinun rajaasi. Jos palvelu maksaa työkorvausta tai laskutat omalla Y-tunnuksella omissa nimissäsi, raja koskee sinua. Verohallinnon mukaan olet ALV-velvollinen, kun työkorvaukset ylittävät 20 000 euroa kalenterivuodessa.
Voiko yritys laskuttaa ilman ALV:tä?+
Voi kolmessa tilanteessa: yritys ei ole ALV-rekisterissä, koska liikevaihto jää 20 000 euron alle, myynti on laissa verotonta, kuten terveyden- ja sairaanhoito, tai ostaja on verovelvollinen käännetyn verovelvollisuuden perusteella. Viimeisessä tapauksessa laskuun merkitään maininta käännetystä verovelvollisuudesta.
Paljonko voi tienata ilman ALV:tä?+
Liikevaihto saa olla enintään 20 000 euroa kalenterivuodessa, ja sekä kuluvan että edellisen vuoden pitää jäädä rajan alle. Raja koskee myyntiä, ei voittoa. Verokannat ovat vuonna 2026 yleisesti 25,5 %, alennettu 13,5 % ja lehdillä 10 %, katso ALV-kannat 2026.
Pitääkö rajan alla olevan yrityksen maksaa ALV ulkomaisista ohjelmistoista?+
Kyllä. Ulkomailta ostetuista palveluista olet verovelvollinen käännetyn verovelvollisuuden perusteella, vaikka olisit muuten rajan alla. Sinun pitää ilmoittaa ja maksaa niistä ALV, mutta et saa vähentää sitä.
Onko arvonlisävero välillinen vero?+
On. Sen maksaa lopulta kuluttaja tuotteen hinnassa, mutta yritys tilittää sen valtiolle. Välitön vero, kuten tulovero, maksetaan suoraan omista tuloista.
Miten ALV-rekisteristä pääsee pois?+
Tekemällä muutosilmoituksen OmaVerossa tai YTJ:ssä, kun liikevaihto jää rajan alle. Selvitä ennen poistoa kirjanpitäjän kanssa, joutuuko ostetun käyttöomaisuuden ALV-vähennyksiä tarkistamaan.
Kirjoittaa Taukon blogiin veroista, arvonlisäverosta ja palkoista: mitä yrittäjän pitää tehdä, milloin ja paljonko se maksaa.
Lue seuraavaksi
ALV-ilmoitus: ohje täyttöön OmaVerossa, eräpäivät 2026, korjaus ja yleisimmät virheet
ALV-veroilmoitus eli arvonlisäveroilmoitus annetaan OmaVerossa jokaiselta verokaudelta, myös nollana. Verohallinnon mukaan ilmoitus annetaan ja vero maksetaan verokauden päättymistä seuraavan toisen kuukauden 12. päivänä: tammikuun 2026 ALV 12.3.2026, ensimmäisen neljänneksen 12.5. ja vuosikauden helmikuun lopussa. Myöhästymismaksu on 3 € päivältä, enintään 135 €.
ALV-rekisteristä poistuminen: milloin se onnistuu, miten ilmoitat ja mitä viimeinen ALV-ilmoitus sisältää
ALV-rekisteristä poistutaan OmaVerossa, kun yritys jatkaa ilman arvonlisäverollista myyntiä, tai lopettamisilmoituksella YTJ:ssä, kun koko yritystoiminta päättyy. Verohallinnon mukaan liikevaihdon vähäisyyden perusteella poistuminen edellyttää, että liikevaihto on ollut kahtena peräkkäisenä kalenterivuotena enintään 20 000 euroa. Poisto ei ole takautuva, ja viimeiseltä kaudelta annetaan ALV-ilmoitus myös ilman myyntiä.
ALV-rekisteri tarkistus YTJ:stä: näin näet maksutta, onko yritys arvonlisäverovelvollisten rekisterissä
ALV-rekisterin tarkistus tehdään maksutta YTJ:n yritys- ja yhteisötietohausta. Hae yritys nimellä tai Y-tunnuksella, niin tiedoista näet, onko se arvonlisäverovelvollisten rekisterissä ja mistä päivästä alkaen. Toisen EU-maan yrityksen ALV-numero tarkistetaan EU-komission VIES-palvelusta. Käyn läpi molemmat tavat vaihe vaiheelta, miten ALV-tunnus muodostetaan, mitä teet, jos myyjä ei ole rekisterissä mutta laskussa on ALV, ja miten tarkistat oman yrityksesi tilanteen.