Yrittäjän vakuutukset: mitkä ovat pakollisia, mitkä kannattaa ottaa ensin ja mitkä voi jättää väliin

Yrittäjän vakuutuksista pakollisia ovat oma YEL-vakuutus, kun työtulo on vähintään 9 423 euroa vuodessa, sekä työntekijöiden TyEL- ja työtapaturmavakuutus, kun palkkaat. Terveydenhuollossa pakollinen on lisäksi potilasvakuutus. Muut ovat vapaaehtoisia. Niistä kannattaa yleensä harkita ensin tapaturma-, vastuu- ja keskeytysvakuutusta, koska ne korvaavat riskejä, joita YEL ei korvaa.

Mitkä yrittäjän vakuutukset ovat pakollisia?

Laki velvoittaa vähemmän kuin vakuutusyhtiöiden myyntisivuista voisi päätellä. Pakollisuus riippuu kolmesta asiasta: onko sinulla YEL-velvollisuus, onko sinulla työntekijöitä ja millä alalla toimit.

YEL on yrittäjän tärkein vakuutus, koska sen työtulosta lasketaan eläkkeen lisäksi Kelan sairauspäiväraha ja vanhempainraha. Jos työtulo on liian pieni, mikään vapaaehtoinen vakuutus ei paikkaa sitä kokonaan. Työtulon mitoitus on käyty läpi artikkelissa YEL-työtulo, ja maksun voi laskea YEL-laskurilla.

Miksi yrittäjä ei ole vakuutettu työtapaturman varalta?

Lakisääteinen työtapaturmavakuutus koskee työntekijöitä. Tapaturmavakuutuskeskuksen ohjeen mukaan yrittäjä ei kuulu työntekijöiden vakuutukseen. Sama koskee osakeyhtiön osakasta, joka on eläkelaeissa yrittäjä eli YEL-vakuutettu. Jos kaadut asiakkaan portaissa tai satutat kätesi työkoneeseen, hoitokulut ja ansionmenetys jäävät julkisen terveydenhuollon ja Kelan sairauspäivärahan varaan.

Yrittäjä voi ottaa itselleen vapaaehtoisen tapaturmavakuutuksen, joka vastaa työntekijöiden lakisääteistä turvaa. Se korvaa työtapaturmat ja usein myös vapaa-ajan tapaturmat, ja korvaukset lasketaan yleensä YEL-työtulon perusteella. Siksi myös tässä YEL-työtulon taso vaikuttaa siihen, mitä saat.

Mitkä vapaaehtoiset vakuutukset kannattaa ottaa ensin?

Järkevä järjestys lähtee siitä, mikä riski kaataisi yrityksen tai oman talouden, ei siitä, mitä tarjotaan pakettina. Käy nämä läpi tässä järjestyksessä:

Konsultti, joka tekee työnsä kannettavalla kotona, ei välttämättä tarvitse keskeytysvakuutusta lainkaan, mutta ammatillinen vastuuvakuutus voi olla hänelle tärkein. Kirvesmiehellä järjestys on toisin päin. Siksi valmiit yrittäjäpaketit kannattaa purkaa osiin ja katsoa jokainen kohta erikseen.

Mitä vastuuvakuutus ja keskeytysvakuutus korvaavat?

Vastuuvakuutus

Toiminnan vastuuvakuutus korvaa henkilö- ja esinevahingot, joista yrityksesi on vahingonkorvausvastuussa sivulliselle. Esimerkiksi putkiasennuksen vuoto asiakkaan kodissa tai asiakkaan laite, joka hajoaa työn aikana. Ammatillinen vastuuvakuutus eli konsulttivastuu taas kattaa puhtaan taloudellisen vahingon, joka syntyy virheellisestä neuvosta tai suunnitelmasta. Kumpaakaan laki ei yleisesti vaadi, mutta isot asiakkaat ja julkiset hankinnat voivat edellyttää sitä sopimuksessa.

Keskeytysvakuutus

Keskeytysvakuutus korvaa katteen, joka jää saamatta, kun korvattava vahinko, kuten tulipalo tai vesivahinko, pysäyttää toiminnan. Se täydentää omaisuusvakuutusta: omaisuusvakuutus maksaa rikkoutuneen koneen, keskeytysvakuutus menetetyn myynnin korjauksen ajalta. Yrittäjän omaa sairastumista koskevat keskeytysturvat ovat erillisiä tuotteita, joiden ehdot kannattaa lukea tarkasti, koska omavastuuaika voi olla viikkoja.

Ovatko yrittäjän vakuutukset vähennyskelpoisia?

Yrityksen toimintaan liittyvät vakuutukset, kuten vastuu-, keskeytys-, omaisuus- ja ajoneuvovakuutukset, ovat yrityksen kuluja kaikissa yritysmuodoissa. Henkilövakuutuksissa yritysmuoto ratkaisee.

• Toiminimi: oma vapaaehtoinen tapaturmavakuutus on Verohallinnon ohjeen mukaan vähennyskelpoinen elinkeinotoiminnan kulu (EVL 8 § 1 mom. 4 a kohta). Muut omat henkilövakuutukset, kuten sairauskulu- ja henkivakuutus, ovat yksityismenoja. Jos tapaturmavakuutukseen on niputettu sairauskuluturva, se osa ei ole vähennyskelpoinen.
• Osakeyhtiö: yhtiö voi ottaa tapaturma-, henki- ja työkyvyttömyysvakuutuksen yhtiössä työskentelevälle osakkaalle samoin ehdoin kuin työntekijälle, kun turva on kohtuullinen suhteessa työpanokseen. Pelkästään omistuksen perusteella otettu vakuutus voi olla peiteltyä osinkoa.
• YEL-maksut ovat vähennyskelpoisia molemmissa. Toiminimessä ne voi vähentää kirjanpidossa tai omassa verotuksessa.
• Vapaaehtoinen eläkevakuutus: omat maksut voi vähentää enintään 5 000 euroa vuodessa pääomatuloista. Lisää artikkelissa Yrittäjän eläke.

Sairauskuluvakuutuksen verotus ja hinnan kohtuullisuusrajat on käyty läpi erikseen artikkelissa Yrityksen sairauskuluvakuutus. Vakuutuksissa ei ole arvonlisäveroa, joten alv-vähennystä ei tehdä, eikä vakuutusmaksuveroa voi vähentää erikseen.

Esimerkki: mitä tapaturmavakuutus maksaa toiminimelle verojen jälkeen?

Mitkä vakuutukset kannattaa tarkistaa vuodenvaihteessa?

Vakuutukset unohtuvat helposti voimaan sellaisina kuin ne joskus otettiin. Lisää nämä vuodenvaihteen muistilistaan:

• YEL-työtulo vastaa nykyistä työpanosta. Muutos tulee voimaan aikaisintaan ilmoituspäivästä, takautuvasti sitä ei voi muuttaa.
• Tapaturmavakuutuksen korvausperuste seuraa YEL-työtuloa, jos niin on sovittu. Jos työtulo nousi, tarkista vakuutus.
• Vastuuvakuutuksen vakuutusmäärä riittää nykyisille asiakassopimuksille. Moni sopimus määrää vähimmäismäärän.
• Työntekijät: vuoden palkkasumma on ilmoitettu työtapaturmavakuuttajalle ja TyEL-yhtiölle oikein.
• Päällekkäisyydet: sama riski ei ole vakuutettuna kahdesti, esimerkiksi kotivakuutuksen ja yrityksen esinevakuutuksen kautta.

Jos haluat kirjanpitäjän katsovan vakuutusmaksut ja YEL:n osana vuoden lukuja, toiminimen kirjanpidon hinnasto kertoo, mitä se maksaa. Sairastumisen varalle tehtävä jatkuvuussuunnitelma on artikkelissa Yrittäjän sairausloma.

Kirjoittaja

Matti Keränen

Kirjanpitäjä, Tauko kirjanpito

Tekee pienyritysten kirjanpitoa Taukossa ja kirjoittaa asioista, joita yrittäjät kysyvät meiltä useimmin. Pyrkii vastaamaan niin, ettei lukijan tarvitse tuntea yhtään kirjanpitotermiä.