Työnantajan sivukulut 2025: TyEL 17,38 %, sairausvakuutusmaksu 1,87 % ja työttömyysvakuutus 0,20 %
Työnantajan sivukulut olivat vuonna 2025 yhteensä noin 20 prosenttia bruttopalkasta: työnantajan TyEL-maksu keskimäärin 17,38 %, sairausvakuutusmaksu 1,87 %, työttömyysvakuutusmaksu 0,20 % ja lisäksi tapaturma- ja ryhmähenkivakuutus. 3 000 euron palkka maksoi työnantajalle noin 3 600 euroa kuukaudessa ennen lomarahaa. Tässä kaikki vuoden 2025 luvut, euroesimerkit, vertailu vuoteen 2026 ja milloin vuoden 2025 prosentteja vielä käytetään.
Lyhyesti
- Työnantajan sivukulut 2025: TyEL keskimäärin 17,38 %, sairausvakuutusmaksu 1,87 %, työttömyysvakuutusmaksu 0,20 % (yli 2 455 500 euron palkkasummasta 0,80 %) sekä tapaturma- ja ryhmähenkivakuutus.
- Yhteensä noin 20 % bruttopalkan päälle. 3 000 euron kuukausipalkka maksoi työnantajalle noin 3 600 € ennen lomarahaa ja poissaoloja.
- Vuonna 2026 työnantajan TyEL laski 17,10 prosenttiin, mutta sairausvakuutusmaksu nousi 1,91 prosenttiin ja työttömyysvakuutusmaksu 0,31 prosenttiin. Kokonaiskulu pysyi lähes samana.
- Maksut määräytyvät palkanmaksupäivän mukaan: vuonna 2026 maksettu palkka vuoden 2025 työstä lasketaan vuoden 2026 prosenteilla.
- Vuoden 2025 lukuja tarvitset vielä korjauksiin, vuosi-ilmoitusten tarkistukseen ja vuoden 2025 tilinpäätöksen jaksotuksiin.
Vuoden 2025 sivukuluja haetaan yhä, vaikka palkat lasketaan jo vuoden 2026 prosenteilla. Syy on käytännöllinen: vuoden 2025 palkkoja korjataan, tilinpäätöksiä viimeistellään ja eläkeyhtiön lopullista laskua verrataan omiin lukuihin. Tällä sivulla ovat kaikki työnantajan maksut vuodelta 2025 yhdessä paikassa. Vuoden 2026 luvut ovat artikkelissa palkan sivukulut.
Mitkä olivat työnantajan sivukulut vuonna 2025?
Työnantajan lakisääteiset sivukulut vuonna 2025 olivat työeläkevakuutusmaksu (TyEL), sairausvakuutusmaksu, työttömyysvakuutusmaksu sekä tapaturma- ja ammattitautivakuutus ja ryhmähenkivakuutus. Yhteensä ne olivat tavallisesti noin 20 prosenttia bruttopalkasta. Lisäksi työnantaja maksoi lomapalkat, lomarahat ja sairausajan palkat, jotka eivät ole sivukuluprosentteja mutta nostavat työvoimakustannusta.
| Sivukulu 2025 | Työnantaja maksaa | Kenelle | Huomio |
|---|---|---|---|
| TyEL-maksu, työnantajan osuus | keskimäärin 17,38 % | Työeläkeyhtiö | Koko maksu keskimäärin 24,85 %, josta työntekijä 7,15 % (53–62 v 8,65 %) |
| Tilapäisen työnantajan TyEL | 26,28 % (koko maksu) | Työeläkeyhtiö | Kun palkkoja alle 10 038 € puolessa vuodessa eikä vakuutussopimusta |
| Sairausvakuutusmaksu | 1,87 % | Verohallinto | Maksetaan seuraavan kuun 12. päivänä ennakonpidätysten kanssa |
| Työttömyysvakuutusmaksu | 0,20 % / 0,80 % | Työllisyysrahasto | 0,80 % palkkasumman 2 455 500 euroa ylittävältä osalta |
| Tapaturma- ja ammattitautivakuutus | keskimäärin 0,54 % | Vakuutusyhtiö | Alan riskin mukaan: toimistotyössä pieni, raskaissa töissä selvästi suurempi |
| Ryhmähenkivakuutus | keskimäärin 0,06 % | Vakuutusyhtiö | Peritään tapaturmavakuutuksen yhteydessä |
TyEL-maksu piti vuonna 2025 maksaa, kun työntekijän palkka oli vähintään 70,08 euroa kuukaudessa ja hän oli täyttänyt 17 vuotta eikä ollut vielä saavuttanut vakuuttamisvelvollisuuden yläikärajaa, joka on syntymävuoden mukaan 68–70 vuotta. Yrityksen todellinen TyEL-prosentti riippuu sen koosta ja eläkeyhtiöstä, joten keskimääräinen 17,38 % on suuntaa antava. Kaikki vuoden 2025 TyEL-luvut ovat artikkelissa TyEL 2025.
Työnantajamaksut 2025: kaikki maksut ja rajat yhdessä
Työnantajamaksut 2025 olivat TyEL keskimäärin 17,38 %, sairausvakuutusmaksu 1,87 %, työttömyysvakuutusmaksu 0,20 %, tapaturmavakuutus keskimäärin 0,54 % ja ryhmähenkivakuutus keskimäärin 0,06 % palkoista. Alla ovat samat maksut ikärajoineen sekä työntekijän palkasta perittävät osuudet, joita työnantaja pidättää ja tilittää.
| Työnantajamaksu 2025 | Prosentti | Kenestä maksetaan | Raja |
|---|---|---|---|
| TyEL, työnantajan osuus | keskimäärin 17,38 % | 17-vuotiaasta vakuuttamisvelvollisuuden yläikärajaan (68–70 v) | Palkka vähintään 70,08 €/kk |
| Sairausvakuutusmaksu | 1,87 % | 16–67-vuotiaista | Kaikista palkoista |
| Työttömyysvakuutusmaksu | 0,20 %, yli rajan 0,80 % | 18–64-vuotiaista | Palkkasumma 2 455 500 € |
| Työttömyysvakuutus, TyEL-vakuutettu osaomistaja | 0,20 % | Osaomistajasta | – |
| Tapaturma- ja ammattitautivakuutus | keskimäärin 0,54 % | Kaikista työntekijöistä | Alan riskin mukaan |
| Ryhmähenkivakuutus | keskimäärin 0,06 % | Tapaturmavakuutetuista | Laskutetaan tapaturmavakuutuksen kanssa |
| Työntekijän TyEL (pidätetään palkasta) | 7,15 % / 53–62 v 8,65 % | Työntekijä | – |
| Työntekijän työttömyysvakuutusmaksu (pidätetään) | 0,59 % (osaomistaja 0,30 %) | 18–64-vuotias | – |
Ryhmähenkivakuutusmaksu 2025 oli keskimäärin 0,06 prosenttia palkkasummasta. Se on lakisääteisen tapaturmavakuutuksen rinnalla työmarkkinajärjestöjen sopimukseen perustuva vakuutus, joka maksaa korvauksen työntekijän omaisille hänen kuollessaan. Tapaturmavakuutusyhtiö laskuttaa sen tapaturmavakuutusmaksun yhteydessä, ja maksu on työnantajalle vähennyskelpoinen kulu.
Paljonko työntekijän palkkaaminen maksoi työnantajalle 2025?
Työntekijän palkkaaminen maksoi vuonna 2025 noin 1,2 kertaa bruttopalkan ennen lomarahoja ja poissaoloja. 3 000 euron kuukausipalkka maksoi työnantajalle noin 3 600 euroa kuukaudessa. Kun mukaan lasketaan lomaraha ja palkalliset poissaolot, vuositasolla kustannus nousee tavallisesti selvästi korkeammaksi.
| Bruttopalkka / kk | TyEL 17,38 % | Sairausvak. 1,87 % | Työttömyysvak. 0,20 % | Tapaturma ym. noin 0,6 % | Työnantajan kustannus / kk |
|---|---|---|---|---|---|
| 2 000 € | 347,60 € | 37,40 € | 4,00 € | 12,00 € | noin 2 401 € |
| 2 500 € | 434,50 € | 46,75 € | 5,00 € | 15,00 € | noin 3 001 € |
| 3 000 € | 521,40 € | 56,10 € | 6,00 € | 18,00 € | noin 3 601 € |
| 3 500 € | 608,30 € | 65,45 € | 7,00 € | 21,00 € | noin 4 202 € |
| 4 000 € | 695,20 € | 74,80 € | 8,00 € | 24,00 € | noin 4 802 € |
| 5 000 € | 869,00 € | 93,50 € | 10,00 € | 30,00 € | noin 6 003 € |
Työnantajan sivukulut 2025 ja 2026: mikä muuttui?
Vuodesta 2025 vuoteen 2026 työnantajan TyEL-osuus laski 17,38 prosentista 17,10 prosenttiin, sairausvakuutusmaksu nousi 1,87 prosentista 1,91 prosenttiin ja työttömyysvakuutusmaksu 0,20 prosentista 0,31 prosenttiin. Muutokset kumoavat suurelta osin toisensa, joten pienen yrityksen sivukulut pysyivät noin 20 prosentissa.
| Maksu | 2025 | 2026 | Muutos |
|---|---|---|---|
| TyEL keskimäärin, koko maksu | 24,85 % | 24,4 % | −0,45 %-yks. |
| TyEL, työnantaja keskimäärin | 17,38 % | 17,10 % | −0,28 %-yks. |
| TyEL, työntekijä | 7,15 % (53–62 v 8,65 %) | 7,30 % kaikille | Ikäporrastus poistui |
| Työnantajan sairausvakuutusmaksu | 1,87 % | 1,91 % | +0,04 %-yks. |
| Työttömyysvakuutus, työnantaja | 0,20 % / 0,80 % | 0,31 % / 1,23 % | +0,11 / +0,43 %-yks. |
| Palkkasumman raja | 2 455 500 € | 2 509 500 € | Korotettu maksu rajan ylittävästä osasta |
| Työttömyysvakuutus, työntekijä | 0,59 % | 0,89 % | +0,30 %-yks. |
| Työnantajan kustannus, 3 000 € palkka | noin 3 601 € | noin 3 598 € | Lähes sama |
Vuonna 2025 TyEL sisälsi vielä 0,45 prosenttiyksikön lisän, jolla maksettiin takaisin vuoden 2020 koronavuoden maksualennus. Lisä päättyi vuoden 2025 lopussa, ja siksi keskimääräinen maksu laski vuonna 2026. Vuoden 2026 TyEL-luvut ovat artikkelissa TyEL-maksu 2026.
Milloin vuoden 2025 sivukuluja vielä käytetään?
Vuoden 2025 sivukuluprosentteja käytetään palkkoihin, jotka on maksettu vuonna 2025, riippumatta siitä, miltä ajalta palkka on ansaittu. Ratkaisevaa on maksupäivä. Joulukuun 2025 työstä tammikuussa 2026 maksettu palkka lasketaan siis vuoden 2026 prosenteilla.
- Vuoden 2025 palkkojen korjaukset: jos vuonna 2025 maksettua palkkaa korjataan, korjaus tehdään alkuperäisen maksuvuoden tiedoilla.
- Vuoden 2025 tilinpäätös: jaksotetut lomapalkkavelat ja niiden sivukulut kirjataan vuoden 2025 kirjanpitoon.
- Eläkeyhtiön ja Työllisyysrahaston laskut: vertaa vuoden 2025 lopullisia laskuja tulorekisteriin ilmoitettuihin palkkoihin.
- Vuosi-ilmoitusten tarkistus: tulorekisterin tiedot ja työntekijöiden verotus vuodelta 2025.
- Kustannusvertailu: kun lasket, paljonko henkilöstökulut kasvoivat vuodesta 2025 vuoteen 2026.
Mihin työnantajan sairausvakuutusmaksu maksetaan?
Työnantajan sairausvakuutusmaksu maksetaan Verohallinnolle OmaVeron kautta palkanmaksukuukautta seuraavan kuun 12. päivään mennessä samalla viitteellä kuin palkoista pidätetyt ennakonpidätykset. Määrä ilmoitetaan tulorekisteriin työnantajan erillisilmoituksella seuraavan kuun 5. päivään mennessä. Vuonna 2025 maksu oli 1,87 % ja vuonna 2026 se on 1,91 %.
TyEL-maksu maksetaan työeläkeyhtiölle sen laskun mukaan, ja työttömyysvakuutusmaksun laskuttaa Työllisyysrahasto neljännesvuosittain jälkikäteen. Laskutuksen aikataulu on artikkelissa Työllisyysrahaston lasku.
Miksi yrittäjän oma palkka on halvempi?
Osakeyhtiön YEL-vakuutetun omistajan palkasta ei makseta TyEL-maksua eikä työttömyysvakuutusmaksua, joten vuonna 2025 työnantajan sivukuluksi jäi vain sairausvakuutusmaksu 1,87 %. Omistajan eläketurva hoidetaan YEL-vakuutuksella, jonka maksu oli vuonna 2025 24,10 % YEL-työtulosta (53–62-vuotiailla 25,60 %). Palkan ja osingon suhde on laskettu artikkelissa osinko vai palkka.
Jos mietit ensimmäisen työntekijän palkkaamista, laske kustannus vuoden 2026 luvuilla työnantajan palkkakulut -laskurilla. Ensimmäisen palkan vaiheet ovat artikkelissa ensimmäinen työntekijä. Jos palkat ovat nyt tilitoimistossa, jossa palkanlaskenta laskutetaan erikseen joka rivistä, kilpailuta nykyinen tilitoimisto.
Saako työnantaja kertoa työntekijän palkasta tai asioista muille?
Työnantaja ei saa kertoa työntekijän palkkaa, terveystietoja tai muita henkilökohtaisia asioita muille ilman perustetta. Palkkatiedot ovat henkilötietoja, joita käsitellään vain palkanmaksun ja lakisääteisten ilmoitusten vuoksi. Palkkatietoja saavat nähdä palkanlaskija, kirjanpitäjä ja ne viranomaiset, joille tiedot ilmoitetaan, kuten Verohallinto tulorekisterin kautta.
Usein kysytyt
Mitkä olivat työnantajan sivukulut 2025?+
TyEL keskimäärin 17,38 %, sairausvakuutusmaksu 1,87 %, työttömyysvakuutusmaksu 0,20 % (palkkasumman 2 455 500 euroa ylittävältä osalta 0,80 %) sekä tapaturma- ja ryhmähenkivakuutus. Yhteensä noin 20 % palkasta.
Paljonko 3 000 euron palkka maksoi työnantajalle 2025?+
Noin 3 600 euroa kuukaudessa ennen lomarahaa: TyEL 521,40 €, sairausvakuutusmaksu 56,10 €, työttömyysvakuutusmaksu 6,00 € ja tapaturmavakuutus noin 18 €.
Mikä on TyEL-maksu vuonna 2026?+
Keskimäärin 24,4 % palkasta. Työntekijän osuus on 7,30 % kaikille ikäryhmille ja työnantajan osuus keskimäärin 17,10 %.
Lasketaanko tammikuussa 2026 maksettu joulukuun palkka vuoden 2025 prosenteilla?+
Ei. Sivukulut määräytyvät palkanmaksupäivän mukaan, joten vuonna 2026 maksettu palkka lasketaan vuoden 2026 prosenteilla.
Mihin työnantajan sairausvakuutusmaksu maksetaan?+
Verohallinnolle OmaVeron kautta seuraavan kuun 12. päivään mennessä yhdessä ennakonpidätysten kanssa. Määrä ilmoitetaan tulorekisteriin erillisilmoituksella.
Kuinka paljon työntekijän palkkaaminen maksaa työnantajalle?+
Sivukulut ovat noin 20 % palkasta. Kun mukaan lasketaan lomaraha ja poissaolot, vuosikustannus on tavallisesti noin 1,2–1,3 kertaa vuoden bruttopalkat.
Mitkä olivat työnantajamaksut 2025?+
TyEL keskimäärin 17,38 %, sairausvakuutusmaksu 1,87 %, työttömyysvakuutusmaksu 0,20 % (yli 2 455 500 euron palkkasummasta 0,80 %), tapaturmavakuutus keskimäärin 0,54 % ja ryhmähenkivakuutus keskimäärin 0,06 %.
Mikä oli ryhmähenkivakuutusmaksu 2025?+
Keskimäärin 0,06 % palkkasummasta (Ilmarinen); esimerkiksi If ilmoittaa maksuksi 0,057 %. Vuonna 2026 Ifin maksu on 0,056 %. Maksu peritään tapaturmavakuutuksen yhteydessä.
Mikä oli työntekijän TyEL-maksu 2025?+
7,15 % alle 53-vuotiailla ja 63 vuotta täyttäneillä, 8,65 % 53–62-vuotiailla. Vuonna 2026 maksu on 7,30 % kaikille.
Kirjoittaa Taukon blogiin veroista, arvonlisäverosta ja palkoista: mitä yrittäjän pitää tehdä, milloin ja paljonko se maksaa.
Lue seuraavaksi
Palkan sivukulut ja vähennykset palkasta 2026: mitä työntekijä maksaa työnantajalle ja mitä palkasta vähennetään
Työntekijän palkasta vähennetään vuonna 2026 ennakonpidätys verokortin mukaan, TyEL-maksu 7,30 %, työttömyysvakuutusmaksu 0,89 % ja päivärahamaksu 0,88 %, ja työnantaja maksaa palkan päälle noin 20 % sivukuluja. Työntekijän 3 000 euron bruttopalkka maksaa työnantajalle lakisääteisine maksuineen noin 3 600 euroa kuussa, ja lomat ja poissaolot huomioiden noin 4 150. Alla sivukulut eriteltyinä 2026: TyEL, sairausvakuutusmaksu, työttömyysvakuutus, tapaturmavakuutus, lomapalkka ja lomaraha. Ja miksi yrittäjän oma palkka on halvempi.
TyEL 2025: maksu 24,85 %, työntekijä 7,15 % tai 8,65 % ja työnantaja keskimäärin 17,38 %
TyEL-maksu oli vuonna 2025 keskimäärin 24,85 prosenttia palkasta: työntekijän osuus oli 7,15 prosenttia ja 53–62-vuotiailla 8,65 prosenttia, ja työnantajan osuus keskimäärin 17,38 prosenttia. Maksuun sisältyi vuoden 2020 koronamaksualennuksen viimeinen 0,45 prosenttiyksikön takaisinmaksuerä. Tältä sivulta löydät kaikki vuoden 2025 TyEL-prosentit ja rajat, euroesimerkit ja sen, milloin vuoden 2025 lukuja vielä tarvitaan, vaikka vuosi 2026 on jo käynnissä.
Palkasta tehtävät vähennykset 2025: TyEL 7,15 %, työttömyysvakuutus 0,59 % ja verotuksen vähennykset verovuodelta 2025
Työntekijän palkasta tehtävät vähennykset 2025 olivat työeläkemaksu, työttömyysvakuutusmaksu ja ennakonpidätys: vuonna 2025 palkasta vähennettiin työntekijän työeläkemaksu 7,15 prosenttia, 53–62-vuotiailta 8,65 prosenttia, työttömyysvakuutusmaksu 0,59 prosenttia ja ennakonpidätys verokortin mukaan, ja ennakonpidätys sisälsi myös päivärahamaksun 0,84 prosenttia ja sairaanhoitomaksun 1,06 prosenttia. Tältä sivulta näet vuoden 2025 prosentit euroina seitsemällä palkalla, työnantajan maksut palkan päälle, verovuoden 2025 vähennykset, joita voit vielä tarkistaa veroilmoitukselta, ja mitä muuttui vuonna 2026.