Palkka omasta osakeyhtiöstä:Miten maksat sen, mitä siitä menee ja kuinka paljon kannattaa nostaa

Osa opasta: Osakeyhtiön opas 2026

Palkka omasta osakeyhtiöstä maksetaan samalla tavalla kuin työntekijälle. Palkasta tehdään ennakonpidätys verokortin mukaan, se ilmoitetaan tulorekisteriin viiden päivän kuluessa ja pidätykset maksetaan OmaVerossa. Jos olet YEL-vakuutettu osakas, yhtiö maksaa palkan päälle vain 1,91 % sairausvakuutusmaksun. Eläkemaksu menee erikseen YEL-työtulon mukaan.

Voiko omasta osakeyhtiöstä maksaa itselleen palkkaa?

Voi, ja moni osakas tekee niin joka kuukausi. Palkka on yhtiön kulu, joten se pienentää yhtiön verotettavaa tulosta, josta maksetaan 20 prosentin yhteisövero. Sinulle palkka on ansiotuloa, jota verotetaan progressiivisesti kuten muidenkin palkansaajien palkkaa. Palkka kasvattaa myös eläkettä ja sosiaaliturvaa, jos YEL-työtulo on mitoitettu vastaamaan sitä. Palkan, osingon ja yksityisottojen erot yritysmuodoittain ovat artikkelissa yrittäjän palkka.

Palkkaa ei ole pakko maksaa. Yhtiö voi jakaa voittoa osinkona tai jättää sen yhtiöön. Palkkaa ei kuitenkaan saa kirjata kuluksi, jos sitä ei ole oikeasti maksettu tai ilmoitettu. Jos siirrät rahaa yhtiön tililtä omalle tilillesi ilman palkanlaskentaa, verottaja pitää sitä peiteltynä osinkona tai osakaslainana, ja kumpikin on huonompi vaihtoehto. Osakaslainasta kerrotaan artikkelissa Osakaslaina.

YEL vai TyEL: kumpi koskee sinua?

Eläkevakuutus ratkaisee palkan sivukulut. Osakas kuuluu YEL:iin, jos hän on johtavassa asemassa eli toimitusjohtaja tai hallituksen jäsen tai varajäsen ja omistaa yksin yli 30 prosenttia osakkeista tai äänivallasta, tai yhdessä perheenjäsentensä kanssa yli 50 prosenttia. Muuten osakkaan palkasta maksetaan TyEL-maksu kuten tavallisen työntekijän palkasta.

Perheenjäseniksi lasketaan puoliso sekä lapset, vanhemmat ja muut suoraan ylenevässä tai alenevassa polvessa olevat sukulaiset, jos he asuvat samassa taloudessa. Jos olet epävarma, Eläketurvakeskus antaa pyynnöstä ratkaisun siitä, kumpaa lakia sovelletaan. Selvitä se ennen ensimmäistä palkkaa. Puolison vakuuttaminen ja työttömyysturva on käyty läpi artikkelissa puolison palkkaaminen.

YEL-maksun peruste on työtulo, jonka vahvistat eläkeyhtiön kanssa. Se ei riipu siitä, paljonko palkkaa nostat. Voit siis nostaa palkkaa 30 000 euroa ja pitää työtulon 40 000 eurossa tai toisin päin. Työtulo ratkaisee sairauspäivärahan ja eläkkeen, joten sen pitäisi vastata todellista työpanosta. Tarkemmin artikkelissa YEL-työtulo. Työtulon määrittelyyn tulevista muutoksista kerrotaan artikkelissa YEL-uudistus 2028.

Miten palkka maksetaan omasta osakeyhtiöstä?

Sairausvakuutusmaksu ilmoitetaan työnantajan erillisilmoituksella tulorekisteriin maksukuukautta seuraavan kuukauden 5. päivään mennessä. Jos jonain kuukautena palkkaa ei makseta, ilmoitus tehdään silti tai ilmoitetaan, ettei palkkoja makseta. Aikarajoista, korjauksista ja myöhästymismaksuista kerrotaan artikkelissa Tulorekisteri.

Paljonko omasta palkasta menee sivukuluihin?

YEL-osakkaan palkka on yhtiölle selvästi halvempi kuin työntekijän palkka, koska TyEL-, työttömyys- ja tapaturmavakuutusmaksut puuttuvat. Yhtiö maksaa palkan päälle vain työnantajan sairausvakuutusmaksun. YEL-maksu tulee erikseen työtulon mukaan, ja sen voi maksaa yhtiö tai osakas itse. Jos yhtiö maksaa sen, se on yhtiön kulu, etkä vähennä sitä omassa verotuksessasi.

Työntekijän palkan sivukulut, lomarahat ja kertoimet on koottu artikkeliin Palkan sivukulut 2026.

Kuinka paljon palkkaa kannattaa nostaa omasta yhtiöstä?

Yhtä oikeaa summaa ei ole. Se riippuu siitä, kuinka paljon yhtiö tekee voittoa, paljonko sillä on nettovarallisuutta ja mitä muita ansiotuloja sinulla on. Osinko on kevyesti verotettua, kun se on enintään 8 prosenttia yhtiön nettovarallisuudesta, koska siitä vain 25 prosenttia on veronalaista pääomatuloa 150 000 euroon asti. Uudessa yhtiössä nettovarallisuutta on vähän, joten palkka on usein ainoa järkevä tapa saada rahaa ulos.

• Nosta palkkaa ainakin sen verran, että elät sillä. Osinko maksetaan vasta tilinpäätöksen jälkeen.
• Laske, missä kohtaa oma marginaaliveroprosenttisi ylittää osingon kokonaisverorasituksen.
• Muista, että palkka pienentää yhtiön tulosta ja sitä kautta osingonjakokelpoisia varoja ja nettovarallisuutta seuraavina vuosina.
• Päivitä verokortti, jos palkka muuttuu kesken vuoden. Liian pieni pidätys tulee jäännösverona.
• Mitoita YEL-työtulo erikseen. Päivärahan, vanhempainrahan ja eläkkeen ratkaisee työtulo, ei palkka.

Moni osakas maksaa itselleen tasaisen kuukausipalkan, jolla kattaa elämisen, ja päättää osingosta vasta, kun tilinpäätös on valmis ja nettovarallisuus tiedossa. Silloin yhtiön kassa ei tyhjene kesken vuoden, ja osinko mitoitetaan todellisen tuloksen mukaan.

Muista myös työttömyysturva. Jos omistat johtavassa asemassa vähintään 15 prosenttia tai perheesi kanssa vähintään 30 prosenttia, olet työttömyysturvassa yrittäjä. Palkansaajan kassasta ei silloin kerry turvaa, vaikka yhtiö maksaisi sinulle palkkaa.

Yhdistelmän laskenta kolmella tulotasolla on artikkelissa Osinko vai palkka, ja osingon verotus tarkemmin artikkelissa Osinkojen verotus.

Mitä muuta yhtiö voi maksaa sinulle palkan lisäksi?

Kun teet työmatkoja omalla autolla tai olet komennuksella, yhtiö voi maksaa sinulle verovapaita matkakustannusten korvauksia samoin perustein kuin kenelle tahansa työntekijälle. Vuonna 2026 kilometrikorvaus on 0,55 euroa kilometriltä, kokopäiväraha 54 euroa ja osapäiväraha 25 euroa. Ne eivät ole palkkaa, joten niistä ei pidätetä veroa eikä makseta sivukuluja. Tulorekisteriin ne silti ilmoitetaan.

Edellytys on, että matkat dokumentoidaan: ajopäiväkirja tai matkalasku, josta näkyvät päivä, reitti, tarkoitus ja kilometrit. Ilman dokumentteja korvaus on verotuksessa palkkaa tai peiteltyä osinkoa. Luontoisedut, kuten puhelin- tai autoetu, ovat verotettavaa palkkaa, joka ilmoitetaan tulorekisteriin palkan yhteydessä. Omistajan lounasedusta kerrotaan artikkelissa yrittäjän lounasetu. Etu verotetaan Verohallinnon vahvistamalla verotusarvolla, joten tarkista arvo ennen kuin sovit edusta. Lisää artikkeleissa Kilometrikorvaus ja Luontoisedut.

Mitkä ovat yleisimmät virheet oman palkan maksamisessa?

Palkka nostetaan yhtiön tililtä ilman palkkalaskelmaa ja tulorekisteri-ilmoitusta. YEL-osakkaan palkasta ilmoitetaan TyEL-maksut, koska vakuutuspoikkeukset puuttuvat. Verokorttia ei päivitetä, ja keväällä tulee jäännösvero. Tai osinkoa ja palkkaa ei katsota yhdessä, ja veroa maksetaan enemmän kuin tarvitsisi.

Tavallinen tilitoimisto laskee palkan, jos pyydät, mutta harvoin kysyy, onko summa järkevä. Palkka ja osinko käsitellään eri kuukausina, ja verosuunnittelu tehdään vasta, kun tilikausi on jo päättynyt. Taukossa voit kysyä kirjanpitäjältä ilman erillistä maksua, kun palkka tai ennakkovero mietityttää, ja palkanlaskenta maksaa 19 euroa palkansaajalta kuukaudessa. Koko palvelu on kuvattu sivulla tilitoimisto osakeyhtiölle. Katso hinta.

Kirjoittaja

Pekka Saarinen

Tauko kirjanpito

Kirjoittaa Taukon blogiin veroista, arvonlisäverosta ja palkoista: mitä yrittäjän pitää tehdä, milloin ja paljonko se maksaa.