Toiminimen opas 2026: mitä toiminimi on, perustaminen, nimi, verot, kulut ja lopettaminen yhdellä sivulla

Sana toiminimi tarkoittaa kahta asiaa. Laissa toiminimi on minkä tahansa yrityksen nimi, myös osakeyhtiön. Arkikielessä toiminimi tarkoittaa yritysmuotoa, jonka virallinen nimi on yksityinen elinkeinonharjoittaja: yksi ihminen tekee liiketoimintaa omissa nimissään ja omalla vastuullaan. Tällä sivulla toiminimellä tarkoitetaan jälkimmäistä.

Mikä on toiminimi?

Toiminimi eli yksityinen elinkeinonharjoittaja on yritysmuoto, jossa yrittäjä ja yritys ovat juridisesti sama henkilö. Yrittäjä tekee sopimukset omissa nimissään, vastaa yrityksen veloista koko omaisuudellaan ja maksaa veron yrityksen tuloksesta omassa verotuksessaan. Yritys saa oman Y-tunnuksen, ja sille kannattaa avata oma pankkitili, vaikka rahat ovat juridisesti yrittäjän omia.

Kumpi sopii sinulle, riippuu lähinnä tuloksesta ja riskeistä. Laskelmat eri tulostasoilla ovat artikkelissa toiminimi vai osakeyhtiö, ja laskutuspalvelun vertailu artikkelissa kevytyrittäjä vai toiminimi.

Voiko toiminimen perustaa kaksi henkilöä?

Ei voi. Toiminimi on aina yhden ihmisen yritys. Jos haluatte perustaa yrityksen kahdestaan, vaihtoehdot ovat avoin yhtiö, kommandiittiyhtiö tai osakeyhtiö. Kaksi toiminimiyrittäjää voi kyllä tehdä yhteistyötä ja laskuttaa toisiaan, mutta silloin kummallakin on oma yrityksensä, oma kirjanpitonsa ja omat veronsa.

Puoliso voi työskennellä toiminimessä, mutta silloin hän on joko työntekijä tai yrittäjä, ja tulon jakamisesta puolisoiden kesken on omat sääntönsä. Yhtiömuodot kahdelle: avoin yhtiö ja kommandiittiyhtiö.

Paljonko toiminimen perustaminen maksaa?

Toiminimen perustaminen maksaa 0 euroa, jos teet perustamisilmoituksen pelkästään Verohallinnolle, ja 75 euroa, jos rekisteröit toiminimen myös kaupparekisteriin. Kaupparekisteri-ilmoitus suojaa nimen koko Suomessa. Ilman rekisteröintiä saat Y-tunnuksen ja voit aloittaa, mutta nimi ei ole suojattu, ja kaupparekisterilain mukaan rekisteröinti on pakollinen vain, jos tilinpäätös on kirjanpitolain mukaan ilmoitettava rekisteröitäväksi tai yrittäjä asuu Euroopan talousalueen ulkopuolella.

Perustamisilmoitus tehdään sähköisesti yhteisellä Y-lomakkeella, ja samalla voi hakeutua arvonlisäverorekisteriin, ennakkoperintärekisteriin ja työnantajarekisteriin. Vaiheet järjestyksessä: toiminimen perustaminen. Ensimmäisen vuoden kaikki kulut on laskettu artikkelissa toiminimen hinta.

Miten perustan toiminimen ilmaiseksi?

Ilmaiseksi perustat toiminimen tekemällä perustamisilmoituksen vain Verohallinnolle ilman kaupparekisteri-ilmoitusta. Saat Y-tunnuksen, ja voit hakeutua ennakkoperintärekisteriin ja tarvittaessa ALV-rekisteriin maksutta. Rekisteröinnin kaupparekisteriin voi tehdä myöhemmin 75 eurolla, jos haluat suojata nimen tai jos rekisteröinnistä tulee pakollinen.

Muista, että maksuton perustaminen ei tarkoita maksutonta yritystä. Kirjanpito on pakollinen ensimmäisestä myyntipäivästä, ja YEL tulee pakolliseksi, kun työtulosi on vähintään 9 423,09 euroa vuodessa. Kaikki pakolliset kulut: toiminimen pakolliset maksut.

Toiminimen elinkaari: mitä kussakin vaiheessa pitää tehdä?

Toiminimen elinkaari jakautuu viiteen vaiheeseen: suunnittelu, perustaminen, ensimmäinen myynti, vuoden velvollisuudet ja lopettaminen tai yhtiömuodon muutos. Alla olevassa taulukossa on kunkin vaiheen tärkeimmät tehtävät ja Taukon artikkeli, joka käy asian läpi tarkemmin.

Miten toiminimen nimi vaihdetaan?

Toiminimen nimi vaihdetaan tekemällä muutosilmoitus kaupparekisteriin YTJ-palvelussa. PRH:n maksu on 75 euroa. Jos toiminimeä ei ole rekisteröity kaupparekisteriin, nimen muutos ilmoitetaan Verohallinnolle maksutta, mutta silloinkaan nimi ei ole suojattu. Tutki ennen ilmoitusta, ettei samanlaista nimeä ole jo rekisterissä.

Jos haluat myydä uutta palvelua eri nimellä vanhan rinnalla, nimen vaihdon sijaan voit rekisteröidä aputoiminimen, joka maksaa myös 75 euroa. Ohjeet ja muistilista nimenvaihdon jälkeen: toiminimen nimen muuttaminen.

Miten toiminimen tulos verotetaan?

Toiminimen tulos verotetaan yrittäjän omana tulona. Tuloksesta vähennetään ensin 5 prosentin yrittäjävähennys, ja loppu jaetaan pääomatuloon ja ansiotuloon. Pääomatulon osuus on oletuksena 20 % edellisen vuoden lopun nettovarallisuudesta, ja sitä verotetaan 30 prosentilla. Loput verotetaan ansiotulona progressiivisesti kuten palkka.

Veroa maksetaan vuoden aikana ennakkoverona, joka lasketaan arvioidusta tuloksesta. Jos ennakko on liian pieni, loppu tulee jäännösverona korkoineen. Laskelmat neljällä tulostasolla: toiminimen verotus. Ennakon voi laskea ennakkovero laskurilla.

Mitä toiminimen pitäminen maksaa vuodessa?

Toiminimen pakolliset vuosikulut ovat YEL-maksu, kun työtulo ylittää alarajan, ja kirjanpito. YEL on vuonna 2026 24,4 % työtulosta, pienimmillään 191,60 euroa kuukaudessa. Kirjanpidon voi tehdä itse, mutta tilinpäätös ja veroilmoitus vaativat osaamista. Muut kulut, kuten vakuutukset, pankkitili ja laskutusohjelma, riippuvat alasta.

YEL-maksun laskeminen omalla työtulollasi: toiminimi YEL-maksu. Tarvittavat vakuutukset alan mukaan: toiminimi vakuutus.

Miten nopeasti toiminimi saa Y-tunnuksen?

Sähköisesti tehdyllä perustamisilmoituksella toiminimi saa Y-tunnuksen heti, kun ilmoitus lähetetään OmaVerossa tai YTJ-palvelussa. Kaupparekisteriin merkitseminen ja ALV-rekisteröinti voivat kestää pidempään, koska ne käsitellään erikseen. Y-tunnus on maksuton; maksu tulee vain kaupparekisteri-ilmoituksesta.

Voit aloittaa myynnin heti, kun sinulla on Y-tunnus. Jos ALV-rekisteröinti on kesken, laskuta niin kuin rekisteröinti alkaisi ilmoittamastasi päivästä. Käsittelyajat ja mitä tunnukselle tapahtuu myöhemmin: toiminimi Y-tunnus.

Miten toiminimi lopetetaan?

Toiminimi lopetetaan tekemällä lopetusilmoitus YTJ-palvelussa. Lopettaminen kaupparekisteristä on maksutonta. Ennen ilmoitusta tee viimeiset laskut, ALV-ilmoitukset ja tilinpäätös, ja päätä, mitä yrityksen tavaroille ja kalustolle tehdään, koska yksityiskäyttöön siirretystä omaisuudesta voi tulla veroa.

Jos toiminta vain hiljenee hetkeksi, keskeyttäminen voi olla parempi kuin lopettaminen. Vaihtoehdot ja aikataulu: toiminimen lopettaminen ja toiminimen keskeyttäminen.