Toiminimen keskeyttäminen: näin laitat yrityksen tauolle ilman lopettamista
Toiminimen keskeyttäminen tarkoittaa, että ilmoitat Verohallinnolle maksutta OmaVerossa tai YTJ:n muutosilmoituksella, mistä päivästä toiminta on tauolla, ja yritys poistetaan ALV-, ennakkoperintä- ja työnantajarekisteristä, mutta Y-tunnus ja kaupparekisterimerkintä säilyvät. Keskeytys sopii, kun palaat todennäköisesti yrittäjäksi esimerkiksi palkkatyön, opiskelun tai perhevapaan jälkeen. Tässä ohjeessa käydään läpi ilmoitus, viimeinen ALV-ilmoitus ja loppuvarasto, veroilmoitus tauon aikana, YEL ja se, miten toiminta käynnistetään uudelleen.
Lyhyesti
- Keskeytyksestä ilmoitetaan OmaVerossa tai YTJ:n muutosilmoituksella, ja ilmoitus on maksuton. Toiminnan voi keskeyttää määräajaksi tai toistaiseksi.
- Toistaiseksi keskeytetty toiminimi poistetaan ALV-, ennakkoperintä- ja työnantajarekisteristä, mutta kaupparekisterimerkintä ja Y-tunnus säilyvät.
- Viimeiseltä ALV-kaudelta annetaan vielä ilmoitus. Jos koneita tai varastoa jää haltuusi, niistä voi tulla oman käytön ALV 25,5 %.
- Anna veroilmoitus 5 joka kevät myös tauon aikana, nollatiedoin jos tuloja ei ollut. Muuta ennakkoverot OmaVerossa, ne eivät lopu itsestään.
- YEL-vakuutuksen voi päättää, kun tauko on pitkä, yleensä noin neljä kuukautta tai enemmän. Kun jatkat, ilmoittaudut rekistereihin uudelleen ja otat uuden YEL:n.
Toiminimen keskeyttäminen tehdään ilmoittamalla Verohallinnolle OmaVerossa tai YTJ:n muutosilmoituksella päivä, josta toiminta keskeytyy. Ilmoitus on maksuton. Toistaiseksi keskeytetty toiminimi poistetaan ALV-, ennakkoperintä- ja työnantajarekisteristä, mutta Y-tunnus ja mahdollinen kaupparekisterimerkintä jäävät voimaan, joten toiminnan voi myöhemmin käynnistää uudelleen ilman uutta perustamista.
Miten toiminimen toiminta keskeytetään?
Verohallinnon ohjeen mukaan keskeytyksen voi ilmoittaa kahdella tavalla. Kumpikin on maksuton, ja kumpikin päättää Verohallinnon rekisteröinnit. PRH ei merkitse keskeyttämistä kaupparekisteriin, joten siellä yrityksesi näkyy edelleen toimivana.
- 11. Valitse keskeytyspäiväLaskuta viimeiset työt ennen sitä. Kuukausikaudella päättymispäiväksi kannattaa ilmoittaa kuun viimeinen päivä, ettei tule ylimääräistä ALV-kautta.
- 22. Tee ilmoitusOmaVerossa kohdasta, jossa tehdään muutokset ALV-, ennakkoperintä- ja työnantajarekistereihin, tai YTJ:n muutosilmoituksella.
- 33. Anna viimeinen ALV-ilmoitusIlmoitus annetaan myös sille kaudelle, jonka aikana rekisteröinti päättyi. Mukaan oman käytön vero, jos liikeomaisuutta jää haltuusi.
- 44. Muuta ennakkoverotHae ennakkoveron muutosta tai poistoa OmaVerossa, jos tuloja ei tauon aikana tule.
- 55. Hoida YEL ja sopimuksetIlmoita eläkeyhtiölle, jos tauko on pitkä. Käy läpi vakuutukset, ohjelmistot ja muut kuukausimaksut.
Keskeyttäminen vai lopettaminen?
Keskeyttäminen sopii, kun palaat todennäköisesti samaan toimintaan. Lopettaminen on selkeämpi, jos tiedät, ettei toiminta jatku, koska silloin myös vuosittaiset velvoitteet loppuvat. Molemmat ilmoitukset ovat maksuttomia, mutta paluu on keskeytyksen jälkeen kevyempi.
| Asia | Keskeyttäminen | Lopettaminen |
|---|---|---|
| Y-tunnus | Säilyy | Säilyy lopettaneena, uutta toimintaa varten tehdään uusi perustamisilmoitus |
| Kaupparekisteri | Merkintä ja nimi jäävät voimaan | Yritys merkitään lopettaneeksi |
| ALV-, ennakkoperintä- ja työnantajarekisteri | Poisto keskeytyspäivästä | Poisto lopettamispäivästä |
| Veroilmoitus 5 | Joka vuosi, nollatiedoin jos tuloja ei ollut | Viimeisen kerran lopettamisvuodelta |
| Paluu yrittäjäksi | Ilmoittautuminen rekistereihin uudelleen | Uusi perustamisilmoitus ja käsittelymaksu |
Jos päätät lopettaa kokonaan, vaiheet, omaisuuden verotus ja aikataulu ovat artikkelissa toiminimen lopettaminen. Keskeytyksen voi myöhemmin muuttaa lopettamiseksi tekemällä lopettamisilmoituksen YTJ:ssä.
Mitä keskeytys tarkoittaa ALV:lle?
Kun toiminimi poistetaan ALV-rekisteristä, et saa enää lisätä laskuihin arvonlisäveroa etkä vähentää ostojen veroa. Verohallinnon mukaan ALV-ilmoitus annetaan vielä siltä verokaudelta, jonka aikana rekisteröinti päättyi, vaikka toimintaa ei sillä kaudella olisi enää ollut.
Toinen asia jää usein huomaamatta: jos haltuusi jää liikeomaisuutta, kuten koneita, työkaluja tai varastoa, niistä lasketaan oman käytön ALV, kun verovelvollisuus päättyy. Veron peruste on hankintahinta tai sitä alempi todennäköinen myyntihinta. Siksi keskeytys toistaiseksi on ALV:n kannalta samanlainen tapahtuma kuin lopettaminen.
Jos olit hakeutunut ALV-rekisteriin vapaaehtoisesti alle 20 000 euron liikevaihdolla, Verohallinto poistaa sinut aikaisintaan siitä päivästä, jona ilmoitus saapuu. Takautuvasti poistoa ei saa, joten tee ilmoitus ajoissa.
Pitääkö veroilmoitus antaa keskeytyksen aikana?
Kyllä, käytännössä joka vuosi. Verohallinnon keskeytysohjeen mukaan veroilmoitus annetaan aina, jos toimintaa on ollut verovuoden aikana, eli ainakin keskeytysvuodelta. Verohallinnon yleisohjeen mukaan liikkeen- ja ammatinharjoittajan elinkeinotoiminnan veroilmoitus annetaan lisäksi, vaikka toimintaa ei olisi ollut. Varminta on antaa lomake 5 nollatiedoin jokaiselta tauon vuodelta, niin kauan kuin yritys on olemassa.
Myös kirjanpitovelvollisuus jatkuu niin kauan kuin elinkeinotoiminta on olemassa. Tauon aikana kirjauksia on vähän, mutta tilikauden päättyessä tehdään tilinpäätös tai yhdenkertaisessa kirjanpidossa tuloslaskelma ja tase, ja tositteet säilytetään. Ohjeet lomakkeen täyttämiseen ovat artikkelissa toiminimi veroilmoitus.
Mitä YEL-vakuutukselle tapahtuu?
YEL ei pääty keskeytysilmoituksella, koska se on henkilökohtainen vakuutus eläkeyhtiössä. Vakuutuksen voi päättää, kun yrittäjätyö loppuu tai siihen tulee pitkä tauko, eläkeyhtiöiden käytännössä yleensä noin neljä kuukautta tai pidempi. Lyhyen tai kausiluonteisen tauon takia vakuutusta ei päätetä. Kun palaat yrittäjäksi, otat YEL-vakuutuksen uudelleen. Perusteet ja hakemus ovat artikkelissa YEL-vakuutuksen päättäminen.
Keskeytys ja työttömyysturva
Jos jäät tauon ajaksi työttömäksi, työvoimaviranomainen arvioi, onko yritystoimintasi tosiasiallisesti päättynyt vai jatkuuko se. Ratkaisevaa on tilanne kokonaisuutena, ei pelkkä ilmoituksen nimi. Kerro keskeytyksestä ja sen päivämäärästä, kun ilmoittaudut työnhakijaksi, ja liitä mukaan Verohallinnon vahvistus rekistereistä poistosta. Yrittäjän työttömyysturvan ehdot ovat artikkelissa yrittäjän työttömyysturva.
Miten toiminta käynnistetään uudelleen?
Kun jatkat, ilmoittaudu Verohallinnon rekistereihin uudelleen OmaVerossa tai YTJ:n muutosilmoituksella. Valitse samalla ALV-verokausi ja arvioi tulot ennakkoveroa varten. Ennakkoperintärekisteri kannattaa olla kunnossa ennen ensimmäistä laskua, koska muuten yritysasiakas joutuu pidättämään laskustasi veron.
- Ilmoittaudu ALV-, ennakkoperintä- ja tarvittaessa työnantajarekisteriin.
- Hae ennakkovero arvioidun tuloksen mukaan.
- Ota YEL-vakuutus, jos työtulosi on vähintään 9 423,09 euroa vuodessa (2026). Alarajan alle jäävä voi ottaa YEL:n vapaaehtoisesti hakemuksesta.
- Tarkista, että pankkitili, laskutusohjelma ja kirjanpito ovat valmiina.
Entä osakeyhtiön tai kommandiittiyhtiön keskeyttäminen?
Myös osakeyhtiö voi keskeyttää toimintansa samalla tavalla Verohallinnon rekistereistä. Verohallinnon mukaan osakeyhtiön on kuitenkin laadittava tilinpäätös jokaiselta tilikaudelta ja lähetettävä se PRH:hon, vaikka toimintaa ei olisi ollut, joten tauolla oleva yhtiö maksaa vuosittaisia kuluja. Avoimen yhtiön ja kommandiittiyhtiön keskeytys toimii Verohallinnon rekistereissä samoin. Yhtiön pysyvä lopettaminen on raskaampi prosessi kuin toiminimen: vaihtoehdot ovat artikkelissa osakeyhtiön lopettaminen.
Usein kysytyt
Miten toiminimen toiminta keskeytetään?+
Ilmoittamalla keskeytyspäivä Verohallinnolle OmaVerossa tai YTJ:n muutosilmoituksella. Toistaiseksi keskeytetty toiminimi poistetaan ALV-, ennakkoperintä- ja työnantajarekisteristä, mutta kaupparekisterimerkintä jää voimaan.
Maksaako toiminimen keskeyttäminen?+
Ei. Keskeytysilmoitus on maksuton sekä OmaVerossa että YTJ:ssä. Kuluja voi kuitenkin syntyä oman käytön ALV:stä, jos liikeomaisuutta jää haltuusi.
Kuinka pitkäksi aikaa toiminimen voi keskeyttää?+
Verohallinnon mukaan toiminnan voi keskeyttää määräajaksi tai toistaiseksi. Velvoitteet, kuten vuosittainen veroilmoitus, jatkuvat niin kauan kuin yritys on olemassa, joten pitkä tauko kannattaa joskus muuttaa lopettamiseksi.
Pitääkö keskeytetyn toiminimen antaa veroilmoitus?+
Pitää. Ilmoitus annetaan ainakin vuodelta, jona toimintaa oli, ja Verohallinnon yleisohjeen mukaan elinkeinotoiminnan veroilmoitus annetaan, vaikka toimintaa ei olisi ollut. Tuloitta vuodelta se annetaan nollatiedoin.
Miten toiminimi lakkautetaan?+
Lopettamisilmoituksella YTJ:ssä, joka on maksuton. Sama ilmoitus poistaa yrityksen kaupparekisteristä ja Verohallinnon rekistereistä.
Paljonko yrityksen lopettaminen maksaa?+
Toiminimen lopettamisilmoitus on PRH:n hinnaston mukaan maksuton. Osakeyhtiön lopettaminen on kalliimpaa, koska siihen liittyy selvitystila tai muu menettely ja tilinpäätökset.
Voiko keskeytetyllä toiminimellä laskuttaa?+
Ei kannata. Jos laskutat, toiminta on käynnissä ja sinun pitää ilmoittautua rekistereihin uudelleen. Ilman ennakkoperintärekisteriä yritysasiakas joutuu pidättämään laskustasi veron.
Tekee pienyritysten kirjanpitoa Taukossa ja kirjoittaa asioista, joita yrittäjät kysyvät meiltä useimmin. Pyrkii vastaamaan niin, ettei lukijan tarvitse tuntea yhtään kirjanpitotermiä.
Lue seuraavaksi
Toiminimen lopettaminen 2026: lopetusilmoitus YTJ:ssä, verotus ja kustannukset vaihe vaiheelta
Toiminimen lopettaminen on maksutonta, ja se tehdään lopettamisilmoituksella YTJ-palvelussa tai paperisella Y6-lomakkeella. PRH:n ja Verohallinnon mukaan sama ilmoitus poistaa yrityksen kaupparekisteristä, jos se on siellä, sekä ALV-, ennakkoperintä- ja työnantajarekisteristä. Sen jälkeen annetaan viimeiset ALV-ilmoitukset, ilmoitetaan yksityiskäyttöön jäävä omaisuus, päätetään YEL ja annetaan veroilmoitus 5 lopettamisvuodelta.
YEL-vakuutuksen päättäminen: milloin YEL:n voi lopettaa, miten haet ja mitä maksetuille maksuille tapahtuu
YEL-vakuutuksen voi päättää, kun työskentelysi yrittäjänä loppuu tai siihen tulee pitkä tauko, kun työpanoksesi arvo jää alle vuoden 2026 alarajan 9 423,09 euroa tai kun omistuksesi yhtiössä pienenee niin, ettet ole enää YEL-velvollinen. Vakuutus päätetään hakemuksesta eläkeyhtiössä, etukäteen tai takautuvasti viimeiseen työpäivään, ja päättymispäivän jälkeiset maksut palautetaan. Pelkkä palkan nostamatta jättäminen, kausiluonteinen tauko tai heikko tulos ei riitä. Tällä sivulla ovat perusteet taulukkona, hakemus vaihe vaiheelta, laskettu esimerkki maksujen palautuksesta ja keinot, joilla YEL-maksua voi pienentää, jos yritystoiminta jatkuu.
Toiminimi veroilmoitus: näin annat lomakkeen 5 ja oman esitäytetyn ilmoituksen OmaVerossa
Toiminimen veroilmoitus annetaan kahtena ilmoituksena: elinkeinotoiminnan veroilmoituksella 5 ilmoitat yrityksen tuotot, kulut, varat ja velat, ja omalla esitäytetyllä veroilmoituksellasi tarkistat henkilökohtaiset tulot ja vähennykset. Vuonna 2026 molempien määräpäivä oli 1.4.2026, ja ilmoitus annetaan, vaikka toimintaa ei olisi ollut. Tämä opas kulkee järjestyksessä: mitä tarvitset ennen OmaVeroon kirjautumista, missä järjestyksessä ilmoitukset annetaan, mitä esitäytetyltä ilmoitukselta pitää yrittäjänä tarkistaa ja miten veroilmoituksesta tulee verotuspäätös.