Toiminimen kulut: mitä toiminimi voi vähentää ja paljonko 1 000 euron kulu säästää veroa
Toiminimi voi vähentää verotuksessa kaikki kulut, jotka johtuvat tulon hankkimisesta tai säilyttämisestä ja joista on tosite: tarvikkeet, työvälineet, ohjelmistot, markkinoinnin, vakuutukset, kirjanpidon ja yrityskäytön osuuden autosta, puhelimesta ja kodista. Toiminimessä raja yrityksen ja yksityisen välillä kulkee yrittäjän oman lompakon sisällä, koska yritys ja yrittäjä ovat sama henkilö. Siksi omat palkat, yksityisotot ja oma lounas eivät ole kuluja. Laskimme lisäksi, paljonko kulu oikeasti säästää: 36 000 euron tuloksella 1 000 euron lisäkulu pienentää veroja noin 263 eurolla.
Lyhyesti
- Toiminimen kulu on vähennyskelpoinen, kun se johtuu yritystoiminnasta ja siitä on tosite. Sekakäytössä vähennetään vain yrityskäytön osuus.
- Toiminimiyrittäjä ei maksa itselleen palkkaa. Rahan siirto omaan käyttöön on yksityisotto, joka ei ole kulu eikä vähennä veroja.
- YEL-maksut vähennetään joko yrityksen kuluna tai omassa verotuksessa, eivät molemmissa.
- Alle 1 200 euron hankinnan voi vähentää kerralla, kalliimmat poistetaan 25 % menojäännöksestä vuodessa.
- Kulu ei ole ilmainen: esimerkissämme 1 000 euron kulu pienentää veroja noin 263 €, joten käteen jää silti noin 737 € vähemmän.
Toiminimen kulut ovat menoja, jotka yrittäjä maksaa liiketoiminnan vuoksi ja jotka vähennetään elinkeinotoiminnan tuloista ennen kuin tulos verotetaan. Elinkeinoverolain mukaan vähennyskelpoisia ovat tulon hankkimisesta tai säilyttämisestä johtuneet menot. Käytännössä kysymys kuuluu aina samoin: ostaisitko tämän, jos sinulla ei olisi yritystä?
Yleinen lista vähennyksistä kaikille yritysmuodoille on artikkelissa yrittäjän verovähennykset, ja kulujen vaikutus siihen, paljonko laskutuksesta jää käteen, artikkelissa yrityksen kulut. Tämä sivu käsittelee sitä, mikä toiminimessä on toisin.
Mitä kuluja toiminimi voi vähentää?
Toiminimi voi vähentää kaikki yritystoiminnan menot, joista on tosite. Kun sama asia on sekä yrityksen että yksityisessä käytössä, vähennetään vain yrityskäytön osuus, ja se pitää pystyä perustelemaan.
| Kulu | Vähennys toiminimessä | Mitä tositteeksi |
|---|---|---|
| Tarvikkeet, materiaalit ja myytävät tavarat | Kokonaan | Ostolasku tai kuitti |
| Ohjelmistot, verkkotunnus, pilvipalvelut | Kokonaan | Lasku tai tilausvahvistus |
| Kirjanpito ja tilinpäätös | Kokonaan | Tilitoimiston lasku |
| Markkinointi ja mainokset | Kokonaan | Lasku, maksukuitti |
| Yrityksen vakuutukset (vastuu, omaisuus) | Kokonaan | Vakuutuslasku |
| Pankkitili ja maksupääte | Kokonaan, kun tili on yrityskäytössä | Pankin hinnasto tai tiliote |
| Työvälineet alle 1 200 € | Kerralla pienhankintana | Kuitti |
| Kone, kalusto, auto yli 1 200 € | Poistoina, enintään 25 % menojäännöksestä vuodessa | Ostolasku |
| Puhelin ja liittymä | Yrityskäytön osuus | Lasku ja arvio osuudesta |
| Oma auto yritysajoissa | Kilometrikorvaus 0,55 €/km ajopäiväkirjan mukaan | Ajopäiväkirja |
| Kotona työskentely | Työhuonevähennys 980 €, 490 € tai 245 € tai todelliset kulut | Arvio kotityöpäivistä |
| Työmatkan päiväraha | Kokopäiväraha 54 € kotimaassa 2026 | Matkalasku |
| Koulutus omalle alalle | Kokonaan | Lasku, ohjelma |
| Edustus | 50 % tuloverotuksessa, ALV:tä ei vähennetä | Kuitti, osallistujat ja tarkoitus |
Työhuonevähennyksen tasot riippuvat siitä, kuinka suuren osan työpäivistä työskentelet kotona, ks. työhuonevähennys 2026. Puhelimen ja tietokoneen osuuden arviointi on käyty läpi artikkelissa puhelin ja tietokone yrityksen kuluksi.
Mitkä eivät ole toiminimen kuluja?
Toiminimessä yritys ja yrittäjä ovat sama henkilö. Siksi rahan siirtäminen yrityksen tililtä omalle tilille ei ole palkkaa eikä kulua vaan yksityisotto, joka ei vaikuta verotettavaan tulokseen. Toiminimen tulos verotetaan sinun tulonasi riippumatta siitä, paljonko nostat sitä itsellesi.
- Yritystoiminnan tarvikkeet, työvälineet ja palvelut
- Yrityskäytön osuus puhelimesta, autosta ja kodista
- YEL-maksut, joko yrityksessä tai omassa verotuksessa
- Kirjanpito, tilinpäätös ja pankkikulut
- Edustuksesta puolet tuloverotuksessa
- Yksityisotot eli omat nostot
- Oma lounas tavallisena työpäivänä
- Tavalliset vaatteet, myös työssä käytetyt
- Sakot, pysäköintivirhemaksut ja veronkorotukset
- Tuloverot, ennakkoverot ja niiden viivästyskorot
- Ostojen ALV, jos olet ALV-rekisterissä: se vähennetään ALV-ilmoituksella, ei kuluna
Yksityisotto on selitetty artikkelissa yksityisotot. Jos haluat kasvattaa omaa nettotuloa vähentämällä veroja, keino on vähennyskelpoisten kulujen täysi hyödyntäminen ja tarvittaessa yritysmuodon vaihto, ei nostojen ajoitus.
Miten YEL vähennetään toiminimessä?
Toiminimiyrittäjän omat YEL-maksut vähennetään joko elinkeinotoiminnan kuluna tai yrittäjän omassa verotuksessa. Kumpikin tapa pienentää veroja, mutta samaa maksua ei saa vähentää kahdesti. Taukon verolaskuri vähentää YEL-maksun omassa verotuksessa puhtaasta ansiotulosta.
YEL-maksu on vuonna 2026 24,4 % työtulosta, ja aloittava yrittäjä saa ensimmäisiltä 48 kuukaudelta 22 % alennuksen. 20 000 euron työtulolla maksu on 4 880 euroa vuodessa. Oman maksusi voit laskea YEL-laskurilla, ja pakolliset maksut kokonaisuutena on koottu artikkeliin toiminimen pakolliset maksut.
Paljonko kulu säästää veroa?
Kulu pienentää veroja vain sen osan verran, jonka marginaaliveroprosenttisi on. Laskimme Taukon verolaskurin mallilla toiminimen, jonka tulos on 36 000 euroa ennen YEL-maksua. Oletukset: YEL-työtulo 20 000 euroa, kunnallisvero 7,57 %, ei kirkollisveroa, ei nettovarallisuutta, joten koko tulos on ansiotuloa.
| Tulos 36 000 € | Kulu +1 000 €, tulos 35 000 € | Muutos | |
|---|---|---|---|
| Verot ja veronluonteiset maksut | 3 604,22 € | 3 341,35 € | −262,87 € |
| YEL-maksu | 4 880,00 € | 4 880,00 € | 0 € |
| Käteen verojen ja YEL:n jälkeen | 27 515,78 € | 26 778,65 € | −737,13 € |
Tuhannen euron kulu maksaa tässä tilanteessa yrittäjälle noin 737 euroa. Pienemmällä tuloksella säästö on pienempi: 26 000 euron tuloksella sama kulu pienentää veroja noin 239 euroa. Kulua ei siis kannata tehdä veron takia, vaan siksi, että tarvitset sen. Oman tilanteesi voit laskea yrittäjän verolaskurilla.
Laske toiminimen verot ja kulujen vaikutus
Yrittäjän verolaskuri omalla sivullaanVoiko toiminimi ostaa auton?
Voi. Toiminimi voi ostaa auton yrityksen nimiin, jolloin auton kulut ja poistot vähennetään yrityksessä ja yksityisajoista lisätään tuloksi yksityiskäytön arvo. Toinen tapa on pitää auto omana ja vähentää yritysajot kilometrikorvauksena 0,55 €/km ajopäiväkirjan perusteella. Pienillä ajomäärillä kilometrikorvaus on yleensä yksinkertaisempi. Henkilöauton ALV:tä ei vähennetä, jos autolla ajetaan myös yksityisesti. Vertailu: auto yrityksen nimiin ja toiminimen kilometrikorvaus. Poistojen määrät on laskettu artikkelissa toiminimen poistot.
Paljonko yrityksen perustaminen maksaa toiminimellä?
Toiminimen perustaminen on maksutonta, kun ilmoitus tehdään OmaVerossa vain Verohallinnolle, ja maksaa 75 euroa, jos toiminimi merkitään kaupparekisteriin. Perustamismaksu on toiminimen kulu ensimmäisenä vuonna. Varsinaiset juoksevat kulut syntyvät myöhemmin: YEL, kirjanpito, vakuutukset ja pankkitili. Ks. toiminimi Y-tunnus.
| Tyypillinen vuosikulu | Esimerkki €/v | Huomio |
|---|---|---|
| YEL, työtulo 20 000 € | 4 880 | Aloittavalla 22 % alennus: 3 806,40 € |
| Kirjanpito Taukossa | 828 | 69 €/kk alv 0 %, tilinpäätös ja veroilmoitus erikseen |
| Tilinpäätös ja veroilmoitus | 200–400 | Markkinalla tavallinen hintataso |
| Yritystili ja maksuliikenne | vaihtelee | Pankin hinnasto |
| Vastuuvakuutus | vaihtelee | Alan mukaan |
Paljonko liikevaihdosta jää käteen?
Liikevaihdosta vähennetään ensin ALV, jos olet rekisterissä, sitten kulut, YEL ja verot. Yllä olevassa esimerkissä 36 000 euron tuloksesta jää käteen noin 27 500 euroa eli noin 76 %, mutta tulos on jo kulujen jälkeen. Jos liikevaihto on 60 000 euroa ja kulut 24 000 euroa, käteen jää noin 46 % liikevaihdosta. Laskutustavoitteen laskeminen taaksepäin on artikkelissa yrityksen kulut.
Paljonko saa tienata ilman toiminimeä?
Laissa ei ole euromäärää, jonka alle toiminimeä ei tarvita. Ratkaisevaa on, onko toiminta säännöllistä, ansiotarkoituksessa tehtyä ja itsenäistä. Satunnaisesta myynnistä tai keikasta voi saada tulon ilman yritystä, mutta silloin et voi vähentää kuluja yhtä laajasti kuin toiminimessä. Rajanveto: toiminimen verotus ja kevytyrittäjä vai toiminimi.
Miten kulut kirjataan toiminimessä?
- Maksa yrityksen kulut yrityksen tililtä. Toiminimi saa käyttää omaa tiliä, mutta erillinen tili tekee kirjanpidosta selvän. Ks. toiminimen pankkitili.
- Tallenna tosite heti. Valokuva kuitista riittää, kun siitä näkyy myyjä, päivä, mitä ostettiin ja summa.
- Kirjaa omalla rahalla maksettu kulu yksityissijoitukseksi, niin se vähennetään kuten muutkin kulut.
- Pidä ajopäiväkirjaa ennen kuin vaadit kilometrikorvauksia. Jälkikäteen rakennettu kirjanpito ei vakuuta.
- Erottele yksityiskäyttö sekakäyttöisistä kuluista prosenttiosuudella, jonka pystyt perustelemaan.
Usein kysytyt
Mitä kuluja toiminimi voi vähentää?+
Kaikki yritystoiminnasta johtuvat menot, joista on tosite: tarvikkeet, työvälineet, ohjelmistot, markkinoinnin, vakuutukset, kirjanpidon sekä yrityskäytön osuuden autosta, puhelimesta ja kodista. Edustuksesta puolet.
Mitä kaikkea voi laittaa yrityksen kuluihin?+
Vain menot, jotka johtuvat tulon hankkimisesta. Yksityiset menot, kuten oma lounas, tavalliset vaatteet ja sakot, eivät ole kuluja, vaikka maksaisit ne yrityksen tililtä.
Onko toiminimiyrittäjän palkka kulu?+
Ei. Toiminimiyrittäjä ei maksa itselleen palkkaa, vaan nostaa rahaa yksityisottona. Yksityisotto ei ole kulu, ja koko tulos verotetaan yrittäjän tulona.
Voiko toiminimi ostaa auton?+
Voi. Auton voi ostaa yrityksen nimiin ja vähentää kulut ja poistot, tai pitää auton omana ja vähentää yritysajot kilometrikorvauksena 0,55 €/km ajopäiväkirjan perusteella.
Paljonko 1 000 euron kulu säästää veroa?+
Marginaaliveroprosentin verran. Esimerkissämme 36 000 euron tuloksella 1 000 euron kulu pienensi veroja noin 263 euroa, joten käteen jäi noin 737 euroa vähemmän.
Vähennetäänkö YEL toiminimen kuluna?+
YEL-maksut voi vähentää joko elinkeinotoiminnan kuluna tai omassa verotuksessa. Samaa maksua ei vähennetä kahdesti.
Paljonko yrityksen perustaminen maksaa?+
Toiminimen perustaminen on OmaVerossa maksutonta ja kaupparekisteriin 75 euroa. Osakeyhtiö maksaa YTJ:ssä ohjatusti 300 euroa ja muuten 400 euroa.
Kirjoittaa Taukon blogiin veroista, arvonlisäverosta ja palkoista: mitä yrittäjän pitää tehdä, milloin ja paljonko se maksaa.
Lue seuraavaksi
Toiminimi vähennykset 2026: yrittäjän 27 vähennyskelpoista kulua ja 7 kulua, joita et saa vähentää
Toiminimi saa vähentää verotuksessa kaikki tulon hankkimisesta johtuneet menot, kuten kilometrit 0,55 €/km, päivärahat 54 € ja työhuoneen 980 €, ja sen jälkeen tuloksesta tehdään vielä 5 prosentin yrittäjävähennys. Tässä käytännön lista 2026: puhelin, tietokone, työhuone, auto, koulutus, edustus, YEL, ohjelmistot ja lisävähennykset. Lisäksi näet, miten vähennykset kulkevat toiminimen verolaskelmassa euroina, seitsemän kulua, joita ei saa vähentää, ja miten pidät vähennykset tallessa.
Yrityksen kulut 2026: mitä kuluja yrittäjällä on, mitä saa vähentää ja paljonko laskutuksesta jää käteen
Toiminimiyrittäjälle jää laskutuksesta käteen tyypillisesti noin puolet, kun yrityksen kulut, YEL ja verot on maksettu. Laskennallisessa esimerkissä 72 000 euron vuosilaskutuksesta (alv 0 %) jää noin 36 700 euroa eli noin 3 060 euroa kuukaudessa. Tässä mitä kuluja yrittäjällä on, mitkä niistä saa vähentää, mitkä eivät ole vähennyskelpoisia ja miten lasket oman lukusi.
Toiminimen verotus 2026: näin toiminimeä verotetaan ja paljonko veroa menee
Toiminimen verotus koostuu Verohallinnon mukaan kahdesta verosta: tuloverosta ja arvonlisäverosta. Toiminimi ei maksa omaa veroa, vaan tulos verotetaan yrittäjän omana tulona 5 prosentin yrittäjävähennyksen jälkeen, jaettuna pääoma- ja ansiotuloon. Arvonlisäverovelvollisuus alkaa, kun liikevaihto ylittää 20 000 euroa kalenterivuodessa. Verot maksetaan ennakkoverona.