Yrittäjän verotus 2026: paljonko yrittäjä maksaa veroa omista tuloistaan toiminimessä ja osakeyhtiössä

Yrittäjän verotus tarkoittaa sitä veroa, jonka yrittäjä maksaa yritystoiminnasta saamistaan tuloista: toiminimiyrittäjä maksaa veron koko yrityksen tuloksesta omassa verotuksessaan, osakeyhtiön omistaja palkastaan ja osingoistaan. Yrityksen omat verot, kuten yhteisövero ja ALV, on käsitelty artikkelissa yrityksen verotus. Tämä sivu laskee, mitä yrittäjälle itselleen jää.

Miten yrittäjää verotetaan vuonna 2026?

Yrittäjää verotetaan kahdella eri tavalla sen mukaan, onko yritys toiminimi vai osakeyhtiö. Toiminimi ei ole verotuksessa erillinen henkilö, vaan sen tulos on yrittäjän tuloa. Osakeyhtiö on oma verovelvollisensa, ja yrittäjä on sen palkansaaja ja osakas.

Toiminimen verotuksen yksityiskohdat, kuten pääomatulo-osuuden valinta ja veroilmoitus, ovat artikkelissa toiminimen verotus. Kevytyrittäjää verotetaan kolmannella tavalla: laskutuspalvelun maksama tulo on palkan kaltaista ansiotuloa verokortin mukaan, ilman yrittäjävähennystä. Siitä lisää artikkelissa kevytyrittäjän verotus.

Paljonko yrittäjä maksaa veroa? Kolme laskettua esimerkkiä

Toiminimiyrittäjältä menee vuonna 2026 veroihin ja YEL-maksuihin noin 22–36 prosenttia tuloksesta, kun tulos on 30 000–80 000 euroa. Prosentti nousee tulon mukana, koska ansiotulon vero on progressiivinen. Taulukko on laskettu samalla mallilla kuin Taukon laskurit.

Paljonko yrittäjän kannattaa maksaa itselleen palkkaa?

Toiminimiyrittäjä ei maksa itselleen palkkaa, vaan nostaa rahaa yksityisottoina, eikä nosto muuta veroa: vero määräytyy tuloksesta. Osakeyhtiön omistajalla palkan määrä ratkaisee verot. Yleinen lähtökohta on nostaa palkkaa sen verran kuin elämiseen tarvitaan, ottaa osinkoa 8 prosenttiin nettovarallisuudesta asti, ja jättää loput yhtiöön, jossa voitosta on maksettu vain 20 prosenttia.

Osakeyhtiö ei siis ole tässä esimerkissä juuri edullisempi, jos kaikki raha tarvitaan heti. Ero syntyy, kun voittoa voi jättää yhtiöön ja nostaa myöhemmin kevyesti verotettuna osinkona. Palkan ja osingon suhde lasketaan auki artikkelissa osinko vai palkka, ja koko yritysmuotojen vertailu toiminimi vai osakeyhtiö -laskurilla.

Paljonko saa tienata verottomana vuonna 2026?

Vuonna 2026 palkkatuloa voi olla laskennallisesti noin 20 500 euroa vuodessa ennen kuin siitä menee kunnallisveroa, sairaanhoitomaksua tai valtion veroa, kun muita tuloja ei ole, kunnallisvero on keskimääräinen 7,57 % eikä kirkollisveroa makseta. Raja syntyy perusvähennyksestä (enintään 4 265 €), työtulovähennyksestä (18 %, enintään 3 430 €) ja 750 euron tulonhankkimisvähennyksestä. Kuukausipalkkana raja on noin 1 710 euroa. Pienemmät maksut alkavat aiemmin: Yle-vero noin 15 900 eurosta ja päivärahamaksu 17 255 eurosta. Kirkollisveron maksajalla raja on noin 19 600 euroa.

Sivutoimisen yrittäjän tilanne on eri: palkka käyttää vähennykset jo, ja jokainen yritystulon euro verotetaan marginaaliveroprosentilla. Jos palkkasi on 3 000 euroa kuussa, sivutoimen 5 000–10 000 euron tuloksesta menee laskelmamme mukaan veroa noin 37–39 prosenttia, yrittäjävähennyksen jälkeenkin. Tästä enemmän artikkelissa sivutoiminen yrittäjä.

Mikä on yrityksen veroprosentti?

Osakeyhtiön veroprosentti on 20 prosenttia verotettavasta tulosta. Toiminimellä ei ole omaa veroprosenttia, vaan tulos verotetaan yrittäjän henkilökohtaisella prosentilla, joka on yllä olevissa esimerkeissä 7–23 prosenttia tuloksesta ilman YEL:iä. Pääomatulon vero on 30 prosenttia ja 30 000 euron ylittävältä osalta 34 prosenttia. Verokantojen koko luettelo on artikkelissa mitä veroja yritys maksaa. Prosentit tulotasoittain ovat sivulla yrittäjän veroprosentti.

Mitä kuluja toiminimi voi vähentää?

Toiminimi voi vähentää kaikki tulon hankkimiseen liittyvät menot, ja jokainen vähennetty euro pienentää veroa marginaaliveroprosentin verran, tyypillisesti 25–45 senttiä. Yleisimmät vähennykset ovat nämä:

• YEL-maksut kokonaan omassa verotuksessa. 5 000 euron YEL-maksu pienentää veroa noin 1 500–2 000 euroa.
• Työvälineet ja kone: alle 1 200 euron hankinnat kerralla, kalliimmat poistoina.
• Auto: yritysajot todellisten kulujen tai kilometrimäärän mukaan, 0,55 €/km vuonna 2026, kun auto on yksityiskäytössä.
• Työhuone kotona: kaavamainen vähennys tai todelliset kulut.
• Puhelin, ohjelmistot, koulutus, kirjanpito ja muut palvelut, joita työ vaatii.
• Edustus puoliksi ja matkat päivärahoineen.

Koko lista esimerkkeineen on artikkelissa yrittäjän verovähennykset, ja yrittäjävähennyksen laskenta artikkelissa yrittäjävähennys.

Miten yrittäjä maksaa verot?

Toiminimiyrittäjä maksaa verot ennakkoveroina, jotka Verohallinto laskee tulosarviosi perusteella ja jakaa vuoden eräpäiville, isommissa summissa kuukauden 23. päivälle. Osakeyhtiön omistajan palkasta tehdään ennakonpidätys kuten kenen tahansa palkasta, ja yhtiö maksaa oman ennakkoveronsa. Jos tulos kasvaa kesken vuoden, ennakkoa korotetaan OmaVerossa tai puuttuva vero maksetaan lisäennakkona ennen tammikuun loppua.

Ennakkoveron määrän voit tarkistaa ennakkovero laskurilla, ja kaikki päivämäärät ovat yrittäjän verokalenterissa.

Yleisimmät virheet yrittäjän verotuksessa

• Liikevaihto sekoitetaan tulokseen. Vero lasketaan tuloksesta, ei myynnistä, ja ALV ei ole tuloa.
• Ennakkovero jätetään ensimmäisen vuoden arvion varaan. Kasvavalla yrityksellä se johtaa jäännösveroon ja korkoon.
• Yksityisotot luullaan palkaksi. Toiminimessä nostot eivät muuta veroa, mutta tilille pitää jättää rahaa ennakkoveroihin ja ALV:hen.
• Osakeyhtiöstä nostetaan rahaa ilman päätöstä. Ilman palkanmaksua tai osinkopäätöstä nosto voi olla peitelty osinko tai osakaslaina.
• YEL-työtulo asetetaan liian pieneksi. Se pienentää maksua mutta myös sairauspäivärahaa ja eläkettä.