Ennakkovero toiminimi: näin toiminimen ennakkovero haetaan, maksetaan yritystililtä ja kirjataan, ja mitä tehdä ensimmäisenä vuonna

Toiminimen ennakkovero on arvio yrittäjän tuloverosta, joka maksetaan etukäteen verovuoden aikana, koska toiminimen myynnistä ei pidätetä veroa. Se haetaan OmaVerossa arvioidun tuloksen perusteella, ja Verohallinto jakaa sen summan mukaan 2–12 erään. 40 000 euron tuloksesta ennakkovero on vuoden 2026 asteikolla noin 6 400 euroa, eli noin 530 euroa kuukaudessa. Tässä käytännön opas toiminimiyrittäjälle: miten ennakkovero haetaan ensimmäisenä vuonna, miten se maksetaan yritystililtä ja kirjataan yksityisotoksi, miten se yhdistyy palkan ennakonpidätykseen ja mitä tapahtuu, jos ennakkoa ei hae.

Mitkä ovat toiminimen ennakkoveron perustiedot?

• Mistä summa lasketaan: arvioidusta verotettavasta tuloksesta eli myynnistä miinus vähennyskelpoiset kulut. Uusi yrittäjä antaa arvion perustamisilmoituksella, jatkavalla pohjana on edellinen verotus.
• Hakeminen ja muuttaminen: OmaVerossa koko vuoden ajan. Muutos jaetaan jäljellä oleville erille.
• Pienin ennakkovero: 170 euroa. Tätä pienempi vero maksetaan lopullisessa verotuksessa.
• Erät: 170–500 € kahdessa, yli 500–1 700 € kolmessa, yli 1 700–10 000 € kuudessa ja yli 10 000 € kahdessatoista erässä. Tasaiset kuukausierät voi valita OmaVerossa.
• Myöhästyminen: viivästyskorko lasketaan eräpäivää seuraavasta päivästä maksupäivään, vuonna 2026 9,5 %.
• Ei sama kuin ALV: ennakkovero on tuloveroa tuloksesta, ALV oma-aloitteinen vero myynnistä ja ostoista.

Ennakkoveron perusteet, laskutapa ja osakeyhtiön ennakkovero on käyty läpi artikkelissa ennakkovero. Oman summan saat ennakkovero laskurilla. Tämä artikkeli keskittyy toiminimen arkeen: hakemiseen, maksamiseen ja kirjaamiseen. Vertailu avoimeen yhtiöön ja osakeyhtiöön on artikkelissa yrityksen ennakkovero.

Pitääkö toiminimen maksaa ennakkoveroa?

Pitää, jos toiminimen tuloksesta tulee veroa vähintään 170 euroa vuodessa. Toiminimi ei ole verovelvollinen itse, vaan tulos verotetaan yrittäjän henkilökohtaisena tulona. Koska asiakas ei pidätä veroa ennakkoperintärekisteriin merkitylle yrittäjälle, yrittäjä maksaa veronsa itse ennakkoverona.

Ennakkoveroa ei tarvitse maksaa, jos tulos jää niin pieneksi, ettei veroa synny, tai jos arvioitu vero on alle 170 euroa. Silloin vero maksetaan lopullisessa verotuksessa. Vähäinen sivutoiminen myynti voi myös kulkea palkan verokortin kautta, jos nostat verokortin prosenttia.

Milloin ei tarvitse maksaa ennakonpidätystä?

Asiakkaan ei tarvitse pidättää veroa työkorvauksesta, kun toiminimi on merkitty ennakkoperintärekisteriin. Rekisteröityminen on syy siihen, että toiminimen pitää hakea ennakkovero: kukaan muu ei pidätä veroa puolestasi. Jos toiminimi ei ole ennakkoperintärekisterissä, asiakas pidättää työkorvauksesta veroa verokorttisi mukaan tai ilman verokorttia 60 %.

Rekisteriin liitytään perustamisilmoituksella tai myöhemmin muutosilmoituksella. Rekisterin merkityksestä ja ehdoista kerrotaan artikkelissa ennakkoperintärekisteri.

Miten voin hakea ennakkoveroa?

Toiminimen ennakkovero haetaan OmaVerossa antamalla arvio tämän vuoden tuloksesta, eli myynnistä miinus vähennyskelpoiset kulut. Ensimmäisenä vuonna arvio annetaan jo perustamisilmoituksella, ja myöhempinä vuosina Verohallinto käyttää edellistä verotusta, ellet anna uutta arviota.

Arviota voi muuttaa koko vuoden ajan, ja muutos jaetaan jäljellä oleville erille. Kun myynti kasvaa kesken vuoden, tee muutos heti eikä vasta syksyllä, koska viimeisille erille kasautuva lisäsumma on vaikea maksaa. Muutoksesta kerrotaan tarkemmin artikkelissa ennakkovero muutos.

Kuinka ennakkovero maksetaan toiminimen ensimmäisenä vuonna?

Ensimmäisenä vuonna ennakkovero perustuu perustamisilmoituksessa antamaasi arvioon tuloksesta. Jos aloitat kesken vuoden, arvio koskee vain jäljellä olevia kuukausia, ja ensimmäinen erä tulee maksettavaksi päätöksen jälkeen. Moni aloittava yrittäjä antaa varmuuden vuoksi nollan, mikä johtaa yllätykseen seuraavana syksynä.

Aloittavan yrittäjän YEL-alennus pienentää YEL-maksua, ja koska YEL on vähennyskelpoinen, sillä on vaikutusta myös ennakkoveroon. Laskelma YEL-työtulon kanssa on artikkelissa yrittäjän ennakkovero laskuri.

Paljonko on ennakkovero ja montako erää?

Toiminimen ennakkovero on arvioidun tuloksen vero, ja erien määrä riippuu summasta. Pienin ennakkovero on 170 euroa, ja yli 10 000 euron ennakko maksetaan joka kuukausi.

Kuuden erän malli tarkoittaa, että erät ovat kahden kuukauden välein ja kukin on kahden kuukauden suuruinen. Jos kassavirta on tasainen, vaihda OmaVerossa tasaiset kuukausierät: 40 000 euron tuloksella noin 530 euroa joka kuukausi on helpompi hoitaa kuin 1 070 euroa joka toinen kuukausi.

Miten toiminimellä maksetaan verot käytännössä?

Toiminimiyrittäjä maksaa kolmenlaisia veroja ja maksuja eri reittejä: tuloveron ennakkoverona, arvonlisäveron oma-aloitteisena verona ja YEL-maksun eläkeyhtiölle. Ne kaikki voi maksaa yritystililtä, mutta kirjanpidossa ne käsitellään eri tavoin.

Tavallisin kirjausvirhe on kirjata ennakkovero kuluksi. Silloin tulos pienenee väärin ja ilmoitus menee väärin. Kun toiminimi maksaa yrittäjän veroja, kyse on rahasta, jonka yrittäjä ottaa yrityksestä omaan käyttöönsä. Yksityisotoista kerrotaan artikkelissa yksityisotot.

Sivutoiminen toiminimi ja palkkatyö

Jos teet palkkatyötä ja toiminimeä samaan aikaan, ennakkovero lasketaan yhdessä palkan kanssa. Palkastasi pidätetään vero verokortin mukaan, ja toiminimen tuloksesta maksetaan ennakkovero, jonka prosentti on yleensä korkeampi kuin palkan keskimääräinen prosentti, koska yritystulo tulee palkan päälle.

Toinen tapa on nostaa palkan verokortin prosenttia niin, että palkasta pidätetään myös toiminimen tuloksen vero. Se sopii, kun yritystulo on pieni ja tasainen. Molemmissa tavoissa tärkeintä on, että OmaVerossa on arvio molemmista tuloista.

Mitä jos ennakkovero on liian pieni?

Jos ennakkovero jää liian pieneksi, puuttuva vero tulee maksettavaksi jäännösverona lopullisen verotuksen jälkeen, ja sille lasketaan korkoa. Puuttuvan osan voi maksaa lisäennakkona verovuotta seuraavan tammikuun loppuun mennessä, jolloin korkoa ei kerry. Liian suuri ennakko palautetaan veronpalautuksena korkoineen.

Siksi paras hetki tarkistaa ennakkovero on loka-marraskuu, kun vuoden tulos on jo melko selvä. Lisäennakosta kerrotaan artikkelissa lisäennakko ja jäännösverosta artikkelissa jäännösvero.