Toiminimen ALV-ilmoitus 2026: verokausi, eräpäivät, täyttö OmaVerossa ja toiminimen omat sudenkuopat
Toiminimen ALV-ilmoitus annetaan OmaVerossa jokaiselta verokaudelta, ja pieni toiminimi voi valita pidemmän kauden: neljännesvuoden, kun liikevaihto on enintään 100 000 euroa, tai kalenterivuoden, kun se on enintään 30 000 euroa. Ilmoitus ja maksu erääntyvät kauden päättymistä seuraavan toisen kuukauden 12. päivänä, joten heinä–syyskuun 2026 ALV ilmoitetaan 12.11.2026. Tällä sivulla on toiminimen verokauden valinta, arvonlisäveroilmoituksen eräpäivät 2026 ja 2027, laskettu esimerkki neljännesvuoden ilmoituksesta sekä virheet, jotka toistuvat juuri toiminimissä: yksityiskäyttö, sekakäyttöiset ostot ja ALV:n sekoittuminen omiin rahoihin.
Lyhyesti
- ALV-ilmoituksen antaa toiminimi, joka on ALV-rekisterissä. Rekisteröinti on pakollinen, kun myynti ylittää 20 000 € kalenterivuodessa. Sen alle jäävä toiminimi ei anna ALV-ilmoituksia.
- Verokausi: kuukausi oletuksena, neljännesvuosi kun liikevaihto on enintään 100 000 €, kalenterivuosi kun enintään 30 000 €. Useimmille pienille toiminimille neljännesvuosi on hyvä kompromissi.
- Eräpäivä on kauden päättymistä seuraavan toisen kuukauden 12. päivä. Neljännesvuoden ilmoitukset 2026: 12.5., 12.8., 12.11. ja 12.2.2027.
- Nollailmoituskin pitää antaa, jos kaudella ei ollut myyntiä. Myöhästyminen maksaa 3 € päivältä, enintään 135 €.
- Toiminimen yleisimmät virheet: omaan käyttöön otetut tavarat, sekakäyttöisten ostojen koko ALV:n vähentäminen ja ALV-rahojen käyttäminen omiin menoihin.
Osa opasta: ALV-opas yrittäjälle 2026
Toiminimen ALV-ilmoitus on sama kausiveroilmoitus kuin muillakin yrityksillä, mutta toiminimellä on kaksi erityispiirrettä: pieni liikevaihto oikeuttaa usein pidempään verokauteen, ja yrityksen ja yrittäjän rahat ovat samalla henkilöllä, mikä aiheuttaa omat virheensä. Ilmoitus annetaan OmaVerossa jokaiselta verokaudelta, ja vero maksetaan samana päivänä. Yleinen täyttöohje kaikille yritysmuodoille on artikkelissa ALV-ilmoitus.
Pitääkö toiminimen antaa ALV-ilmoitus?
Toiminimen pitää antaa ALV-ilmoitus, jos se on merkitty arvonlisäverovelvollisten rekisteriin. Rekisteröinti on pakollinen, kun myynti ylittää 20 000 euroa kalenterivuodessa. Sen alle jäävä toiminimi voi myydä ilman ALV:tä eikä anna ALV-ilmoituksia, mutta se voi myös rekisteröityä vapaaehtoisesti, jolloin ilmoitukset annetaan kuten muillakin.
| Toiminimen tilanne | ALV-ilmoitus? | Huomio |
|---|---|---|
| Myynti yli 20 000 € kalenterivuodessa | Kyllä | Rekisteröinti pakollinen siitä myynnistä alkaen, jolla raja ylittyy |
| Myynti enintään 20 000 €, rekisteröitynyt vapaaehtoisesti | Kyllä | Saa vähentää ostojen ALV:n, esimerkiksi aloitusvaiheen hankinnoista |
| Myynti enintään 20 000 €, ei rekisterissä | Ei | Laskuun ei saa merkitä ALV:tä |
| Myy vain ALV:stä vapautettuja palveluja, esim. terveyden- tai sairaanhoito | Ei yleensä | Rekisteröinti vain, jos on myös verollista myyntiä |
| Kevytyrittäjä laskutuspalvelun kautta | Ei | Laskutuspalvelu hoitaa ALV:n |
Rajan seuraaminen ja rekisteröinti ovat artikkeleissa ALV-velvollisuuden raja 2026 ja ALV-rekisteröinti. Kevytyrittäjän ja toiminimen eroista ALV:ssä kerrotaan artikkelissa kevytyrittäjä ja ALV.
Mikä verokausi toiminimelle: kuukausi, neljännes vai vuosi?
Toiminimen verokausi on oletuksena kuukausi, mutta sen voi pidentää OmaVerossa, kun liikevaihto pysyy rajojen alla. Neljännesvuosi sopii toiminimelle, jonka liikevaihto on enintään 100 000 euroa, ja kalenterivuosi toiminimelle, jonka liikevaihto on enintään 30 000 euroa. Pidempi kausi vähentää ilmoitusten määrää mutta kasvattaa kerralla maksettavaa summaa.
Jos tiedät tekeväsi ison hankinnan, kuten pakettiauton tai koneen, kuukausikausi tuo ostojen ALV:n takaisin nopeimmin. Neljännesvuosikauden tarkemmat säännöt ovat artikkelissa ALV-ilmoitus neljännesvuosittain.
Arvonlisäveroilmoitus 2026: toiminimen eräpäivät
Arvonlisäveroilmoitus ja maksu erääntyvät kauden päättymistä seuraavan toisen kuukauden 12. päivänä. Jos päivä osuu viikonloppuun tai pyhäpäivään, eräpäivä siirtyy seuraavaan arkipäivään. Kuukausikauden kaikki eräpäivät ovat artikkelissa ALV-maksupäivät 2026, ja kaikkien verokausien päivät viikonpäivineen sivulla ALV-ilmoitus päivät.
| Verokausi | Kausi | Ilmoitus ja maksu viimeistään |
|---|---|---|
| Neljännes 1/2026 | tammi–maaliskuu 2026 | ti 12.5.2026 |
| Neljännes 2/2026 | huhti–kesäkuu 2026 | ke 12.8.2026 |
| Neljännes 3/2026 | heinä–syyskuu 2026 | to 12.11.2026 |
| Neljännes 4/2026 | loka–joulukuu 2026 | pe 12.2.2027 |
| Neljännes 1/2027 | tammi–maaliskuu 2027 | ke 12.5.2027 |
| Kalenterivuosi 2025 | 1.1.–31.12.2025 | ma 2.3.2026 (28.2. oli lauantai) |
| Kalenterivuosi 2026 | 1.1.–31.12.2026 | ma 1.3.2027 (28.2. on sunnuntai) |
Miten toiminimen ALV-ilmoitus täytetään OmaVerossa?
- 11. Kirjaa kauden tositteetKaikki myyntilaskut, kuitit ja pankkitapahtumat kaudelta. Tarkista, että ALV-velka- ja ALV-saamistilit täsmäävät.
- 22. Kirjaudu OmaVeroonPankkitunnuksilla. Toiminimiyrittäjä asioi omalla tunnuksellaan, koska yritys ja yrittäjä ovat sama henkilö. Valitse yrityksen puolesta asiointi ja Arvonlisävero.
- 33. Ilmoita myynnin veroKotimaan myynnin vero verokannoittain (25,5 %, 13,5 %, 10 %) sekä tarvittaessa 0-verokannan myynti ja EU-myynnit.
- 44. Ilmoita vähennettävä veroKauden ostojen vähennyskelpoinen ALV, ja EU-palveluostot sekä käännetyn verovelvollisuuden ostot molemmille puolille.
- 55. Lähetä ja maksaOmaVero laskee maksettavan veron tai palautuksen. Maksa verotilille OmaVeron viitteellä viimeistään eräpäivänä.
Rivikohtaiset ohjeet kaikista kentistä, myös EU-kaupasta ja rakentamispalveluista, ovat artikkelissa ALV-ilmoitus lomake. Jos haluat tarkistaa myynnin veron, ALV-laskuri laskee sen verottomasta tai verollisesta hinnasta.
Toiminimen ALV-sudenkuopat
Toiminimessä yrityksen ja yrittäjän raha on juridisesti samaa rahaa, ja siksi ALV-virheet syntyvät eri kohdissa kuin osakeyhtiössä. Nämä neljä kannattaa tarkistaa ennen jokaista ilmoitusta.
1. Omaan käyttöön otetut tavarat
Kun otat yrityksen tavaraa omaan käyttöön, esimerkiksi kauppias tuotteita kotiin tai ravintoloitsija ruokaa perheelle, siitä maksetaan oman käytön ALV, jos tavaran ostosta on vähennetty ALV. Vero lasketaan tavaran hankintahinnasta, ja se ilmoitetaan myynnin verona. Sama koskee toiminnan lopettamista: yritykseen jäävistä tavaroista voi syntyä oman käytön veroa, kuten artikkelissa toiminimen lopettaminen kerrotaan.
2. Sekakäyttöiset ostot
Puhelimesta, tietokoneesta tai nettiliittymästä, jota käytät myös yksityisesti, saat vähentää vain yrityskäytön osuuden ALV:stä. Jos puhelin on puoliksi yksityiskäytössä, 25,5 euron ALV:stä vähennetään 12,75 euroa. Henkilöauton hankinnan ALV:tä ei yleensä saa vähentää lainkaan.
3. ALV-rahat omalla tilillä
Asiakkaan maksama ALV ei ole tuloasi, vaan valtion rahaa, jota säilytät eräpäivään asti. Jos toiminimen tili on sama kuin oma käyttötilisi tai nostat kaiken rahan yksityisottoina, ALV-maksu yllättää. Siirrä myynnin ALV heti erilliselle tilille. Veron myöhäisestä maksusta peritään veron viivästyskorkoa, joka on 9,5 prosenttia vuonna 2026.
4. ALV veroilmoituksella 5
Elinkeinotoiminnan veroilmoitukselle 5 tulot ja menot ilmoitetaan ilman arvonlisäveroa. Jos toiminimi ei ole ALV-rekisterissä, menot ilmoitetaan arvonlisäverollisina, koska ALV jää sen kuluksi. Väärin päin ilmoitettuna tulos vääristyy. Veroilmoituksen täyttö on artikkelissa toiminimen veroilmoitus.
Toiminimen ALV-ilmoitus, kun toiminta loppuu
Kun toiminimi lopettaa arvonlisäverollisen toiminnan, se tekee lopettamisilmoituksen YTJ:ssä tai OmaVerossa ja antaa vielä viimeisen ALV-ilmoituksen siltä verokaudelta, jonka aikana rekisteröinti päättyi. Viimeisellä ilmoituksella ilmoitetaan kaikki lopettamiskuukauden myynnit, myös laskuttamattomat, ja vähennetään vielä maksamattomien ostojen ALV. Jälkikäteen tulevat hyvitykset ja ostolaskut kohdistetaan toiminnan viimeiselle kuukaudelle.
Jos yrittäjälle jää tavaroita, joiden ALV on vähennetty, kuten kone, työkalut tai varasto, niistä maksetaan oman käytön vero loppuvarastona. Veron peruste on ostohinta tai sitä alempi todennäköinen luovutushinta. Verohallinnon esimerkissä 50 000 eurolla ostetun traktorin todennäköinen luovutushinta oli 10 000 euroa, joten veroa maksettiin 2 550 euroa. Jos tavarat myydään ennen lopettamista, myyntiin lisätään ALV kuten artikkelissa yrityksen käytetyn tavaran myynti ja ALV kerrotaan. Lähde: Verohallinto, Arvonlisäverollisen liiketoiminnan lopettaminen ja konkurssi.
Tilikauden vaihtuminen ei sen sijaan vaadi erillistä ALV-ilmoitusta. ALV ilmoitetaan verokausittain, ja joulukuun tai viimeisen neljänneksen ilmoitus annetaan normaalisti helmikuussa. Jos toiminimen liikevaihto on alle 30 000 euroa, koko vuoden voi ilmoittaa kerralla, ks. ALV-ilmoitus vuosittain.
Miten toiminimellä maksetaan verot?
Toiminimellä maksetaan kolmenlaisia veroja ja maksuja eri kanavia pitkin. ALV ilmoitetaan ja maksetaan OmaVerossa verokausittain tämän sivun ohjeen mukaan. Tulovero maksetaan ennakkoverona erissä Verohallinnon ennakkoverolippujen mukaan, ja lopullinen vero lasketaan, kun toiminimen veroilmoitus on käsitelty. YEL-maksut maksetaan eläkeyhtiölle laskulla. ALV ei ole toiminimen kulu eikä tulo, joten se pidetään erillään tuloverosta. Ennakkoveron muuttamisesta kerrotaan artikkelissa ennakkovero.
Mitä myöhästynyt toiminimen ALV-ilmoitus maksaa?
Myöhästymismaksu on 3 euroa jokaiselta myöhästyneeltä päivältä, enintään 45 päivältä eli 135 euroa. Jos ilmoitus on yli 45 päivää myöhässä, maksuun lisätään 2 prosenttia ilmoitetusta verosta. Myöhässä maksetulle verolle kertyy lisäksi veron viivästyskorkoa, 9,5 prosenttia vuonna 2026 ja 11,5 prosenttia vuonna 2025. Virheen voi korjata ilman seuraamusta, kun korjaus tehdään 45 päivän kuluessa määräpäivästä.
Maksun voi laskea myöhästymismaksulaskurilla. Korjaus ja seuraamukset tarkemmin artikkelissa ALV-ilmoitus myöhässä.
Arvonlisäverosta yleisesti: mitä toiminimen pitää tietää
Arvonlisävero on välillinen vero: sen maksaa lopulta kuluttaja, mutta yritys kerää ja tilittää sen valtiolle. Siksi toiminimen ALV-ilmoitus on käytännössä tilitys. Ilmoitat, paljonko veroa keräsit asiakkailta, vähennät ostoihisi sisältyneen veron ja maksat erotuksen. Jos ostojen vero on suurempi, saat erotuksen palautuksena, ks. ALV-palautus.
Kuluttajille myyvän toiminimen pitää ilmoittaa hinnat kuluttajansuojalain mukaan kokonaishintoina, eli ALV mukaan luettuna. Yritysasiakkaille hinnat ilmoitetaan yleensä verottomina, ja laskussa ALV eritellään verokannoittain.
Usein kysytyt
Miten toiminimen ALV-ilmoitus annetaan?+
OmaVerossa yrittäjän omilla pankkitunnuksilla. Ilmoitukseen merkitään kauden myynnin vero verokannoittain ja ostojen vähennettävä vero, ja OmaVero laskee maksettavan summan. Vero maksetaan verotilille samana päivänä kuin ilmoitus erääntyy.
Milloin toiminimen ALV-ilmoitus pitää antaa?+
Kauden päättymistä seuraavan toisen kuukauden 12. päivänä. Neljännesvuosikaudella vuonna 2026 eräpäivät ovat 12.5., 12.8., 12.11. ja 12.2.2027. Vuosikaudella ilmoitus annetaan seuraavan vuoden helmikuun lopussa.
Milloin yrittäjän ei tarvitse maksaa ALV:tä?+
Kun myynti on enintään 20 000 euroa sekä kuluvana että edellisenä kalenterivuonna eikä yrittäjä ole rekisteröitynyt vapaaehtoisesti. Lisäksi tietyt palvelut, kuten terveyden- ja sairaanhoito, ovat ALV:stä vapautettuja.
Pitääkö ALV-ilmoitus antaa, jos myyntiä ei ollut?+
Pitää. Jokaiselta verokaudelta annetaan ilmoitus, myös nollailmoitus. Muuten Verohallinto määrää myöhästymismaksun ja voi arvioida veron.
Milloin ALV-palautus maksetaan?+
Noin viikon kuluttua ilmoituksen käsittelystä, kuitenkin aikaisintaan, kun kauden eräpäivä eli seuraavan kuukauden 12. päivä on mennyt. Erääntyneet verot kuitataan palautuksesta ensin.
Onko arvonlisävero välillinen vero?+
On. Yritys perii sen asiakkaalta ja tilittää valtiolle, mutta veron maksaa taloudellisesti lopullinen kuluttaja. ALV-rekisteröity yritys vähentää ostoihinsa sisältyneen veron.
Pitääkö kuluttajalle ilmoittaa alvillinen hinta?+
Pitää. Kuluttajille hinnat ilmoitetaan kokonaishintoina, joihin ALV sisältyy. Yritysasiakkaille hinnat ilmoitetaan yleensä ilman ALV:tä.
Kannattaako toiminimen valita neljännesvuosikausi?+
Usein kannattaa, jos liikevaihto on enintään 100 000 euroa ja ostot ovat tasaisia. Ilmoituksia on neljä vuodessa. Jos teet ison hankinnan, kuukausikausi palauttaa ostojen ALV:n nopeammin.
Paljonko toiminimi saa tienata ilman ALV:tä?+
Enintään 20 000 euroa liikevaihtoa kalenterivuodessa ilman arvonlisäveroa. Kun raja ylittyy, ALV maksetaan siitä myynnistä alkaen, jolla raja ylittyi.
Mikä on arvonlisäveroprosentti vuonna 2026?+
Yleinen kanta on 25,5 %. Alennettu kanta on 13,5 % (esim. ruoka, ravintolat, majoitus, kirjat) ja 10 % sanoma- ja aikakauslehdillä.
Voiko toiminimi antaa ALV-ilmoituksen kerran vuodessa?+
Voi, jos liikevaihto on alle 30 000 euroa. Vuoden ALV ilmoitetaan ja maksetaan seuraavan vuoden helmikuun viimeisenä päivänä, vuodelta 2026 viimeistään 1.3.2027.
Miten toiminimen ALV-ilmoitus tehdään, kun toiminta loppuu?+
Tee lopettamisilmoitus YTJ:ssä ja anna viimeinen ALV-ilmoitus siltä kaudelta, jolloin rekisteröinti päättyi. Ilmoita siinä myös loppuvaraston oman käytön vero tavaroista, joiden ALV on vähennetty.
Kirjoittaa Taukon blogiin veroista, arvonlisäverosta ja palkoista: mitä yrittäjän pitää tehdä, milloin ja paljonko se maksaa.
Lue seuraavaksi
ALV-ilmoitus: ohje täyttöön OmaVerossa, eräpäivät 2026, korjaus ja yleisimmät virheet
ALV-veroilmoitus eli arvonlisäveroilmoitus annetaan OmaVerossa jokaiselta verokaudelta, myös nollana. Verohallinnon mukaan ilmoitus annetaan ja vero maksetaan verokauden päättymistä seuraavan toisen kuukauden 12. päivänä: tammikuun 2026 ALV 12.3.2026, ensimmäisen neljänneksen 12.5. ja vuosikauden helmikuun lopussa. Myöhästymismaksu on 3 € päivältä, enintään 135 €.
ALV-ilmoitus neljännesvuosittain: kuka voi, määräpäivät 2026–2027 ja näin vaihdat kuukausikaudesta
ALV-ilmoituksen voi antaa neljännesvuosittain, kun yrityksen liikevaihto on alle 100 000 euroa vuodessa: silloin arvonlisävero ilmoitetaan ja maksetaan neljä kertaa vuodessa, 12.5., 12.8., 12.11. ja 12.2., kuukausittaisen kahdentoista kerran sijaan. Kuukausikaudesta siirrytään neljännesvuosikauteen hakemalla muutosta OmaVerossa, ja pidempi kausi alkaa vasta hakemusta seuraavan vuoden alusta. Tällä sivulla on kaikki määräpäivät 2026–2027 viikonpäivineen, vaihtamisen vaiheet, laskettu esimerkki siitä, mitä neljännesvuosikausi tekee kassalle, ja tilanteet, joissa kuukausikausi on parempi.
ALV-velvollisuus raja 2026: 20 000 € kalenterivuodessa, ylitys kesken vuoden ja ALV-rekisteristä poisto
ALV-velvollisuuden raja on vuonna 2026 20 000 euroa liikevaihtoa kalenterivuodessa: jos sekä kuluvan että edellisen kalenterivuoden liikevaihto jää enintään 20 000 euroon, sinun ei tarvitse rekisteröityä arvonlisäverovelvolliseksi, ja kun raja ylittyy, ALV lisätään siitä myynnistä alkaen, jolla raja ylittyy. Tältä sivulta näet, mitä liikevaihtoon lasketaan, missä kuussa raja ylittyy eri myyntitasoilla, miten hinnoittelet ylityksen jälkeen ja milloin ALV-rekisteristä pääsee pois.