Toiminimi ja YEL-maksu 2026: paljonko toiminimiyrittäjä maksaa, mistä tililtä ja mitä se maksaa verojen jälkeen

Toiminimen YEL-maksu on vuonna 2026 24,4 prosenttia YEL-työtulosta, pienimmillään 191,60 euroa kuussa. Toiminimiyrittäjä maksaa sen itse eläkeyhtiön laskulla, ja maksu on kokonaan vähennyskelpoinen. Tämä sivu käsittelee YEL-maksua nimenomaan toiminimen näkökulmasta: euromäärä, maksutili, kirjaus, verovaikutus ja kassan suunnittelu. YEL:n yleiset ehdot ovat artikkelissa YEL-vakuutus.

Paljonko toiminimen YEL-maksu on 2026?

Toiminimen YEL-maksu on 24,4 prosenttia YEL-työtulosta kaikenikäisille vuonna 2026. Maksuun ei vaikuta toiminimen liikevaihto eikä tulos, vaan eläkeyhtiön vahvistama työtulo. Ensimmäistä kertaa yrittäjäksi ryhtyvä saa 22 prosentin alennuksen 48 kuukauden ajaksi. Ilmarisen mukaan eläkettä karttuu 1,5 prosenttia työtulosta vuodessa.

YEL on pakollinen, kun olet 18 vuotta täyttänyt toiminimiyrittäjä, toiminta kestää yli neljä kuukautta ja työtulo on vähintään 9 423,09 euroa vuodessa. Jos ehdot täyttyvät, vakuutus otetaan kuuden kuukauden kuluessa toiminnan alusta, ja se tulee voimaan takautuvasti toiminnan alkamisesta. Tarkemmin artikkeleissa YEL-raja ja YEL takautuvasti.

Onko toiminimellä pakko olla YEL? Viisi ehtoa

Toiminimiyrittäjän on otettava YEL-vakuutus, kun viisi ehtoa täyttyy yhtä aikaa: olet 18 vuotta täyttänyt etkä ole ylittänyt yläikärajaa, yritystoiminta kestää vähintään neljä kuukautta, YEL-työtulosi on vähintään 9 423,09 euroa vuodessa (noin 785 euroa kuussa), työskentelet yrityksessäsi itse ja asut Suomessa. Vakuutus on otettava kuuden kuukauden kuluessa toiminnan alkamisesta.

Jos työtulosi jää alle 9 423,09 euron, YEL-vakuutusta ei tarvitse ottaa, mutta sen voi ottaa vapaaehtoisesti hakemuksesta. Sivutoiminen toiminimi palkkatyön rinnalla on usein tässä tilanteessa, ja sen säännöt ovat artikkelissa sivutoimisen yrittäjän YEL. Kevytyrittäjä on YEL-velvollinen samoin ehdoin kuin toiminimiyrittäjä, ja laskutuspalvelun kautta toimivan YEL on selitetty artikkelissa kevytyrittäjän YEL. Kaikki ehdot yksityiskohtineen ovat artikkelissa YEL-velvollisuus.

Mitä YEL-maksu maksaa toiminimelle verojen jälkeen?

YEL-maksu maksaa toiminimiyrittäjälle verojen jälkeen noin 54–84 prosenttia laskun summasta, koska koko maksu vähennetään ansiotuloista. Mitä suurempi toiminimen tulos ja marginaalivero, sitä suuremman osan maksusta valtio käytännössä palauttaa verojen pienenemisenä. Tätä lukua et näe eläkeyhtiön laskusta, ja juuri se ratkaisee, paljonko YEL oikeasti pienentää käteen jäävää rahaa.

Taulukosta näkyy kaksi asiaa, jotka moni toiminimiyrittäjä ohittaa. Ensinnäkin pienellä tuloksella YEL on suhteellisesti kallein, koska verosäästö jää pieneksi. Toiseksi työtulon nostaminen 20 000 eurosta 30 000 euroon maksaa 40 000 euron tuloksella noin 1 800 euroa vuodessa verojen jälkeen, ja sillä saat 150 euroa lisää vuotuista eläkekarttumaa sekä paremman päivärahaturvan. Kumpi kannattaa, riippuu siitä, miten paljon arvostat turvaa. Työtulon valintaa käsitellään artikkelissa YEL määrä.

Maksetaanko toiminimen YEL omalta vai yrityksen tililtä?

Toiminimessä YEL-maksun saa maksaa kummalta tililtä tahansa, koska toiminimi ei ole yrittäjästä erillinen henkilö. Ratkaisevaa on, että maksu vähennetään verotuksessa täsmälleen kerran ja että kirjanpitäjä tietää, kumpaa tapaa käytät. Moni maksaa YEL:n toiminimen tililtä, koska silloin kaikki yritystoiminnan menot näkyvät samassa paikassa ja tiliote toimii tositteena.

Toiminimen YEL-maksu ei ole tavallinen liiketoiminnan kulu siinä mielessä, että se on yrittäjän henkilökohtainen vakuutus. Siksi se vähennetään ansiotuloista ennen kuin toiminimen tulos jaetaan ansio- ja pääomatuloksi, eikä se pienennä esimerkiksi ALV:tä. Kenen kuuluu maksaa YEL missäkin yritysmuodossa, on käyty läpi artikkelissa kuka maksaa YEL-maksun.

Miten YEL-maksu kannattaa jaksottaa toiminimen kassassa?

YEL-maksun voi yleensä jakaa yhteen tai useampaan erään vuodessa, ja eräkuukaudet valitaan eläkeyhtiön verkkopalvelussa. Toiminimen kassan kannalta kuukausierä tasaa menoja parhaiten, mutta erien määrä ja ajoitus voivat muuttaa vuoden kokonaissummaa hieman. Ilmarisen mukaan eläkeyhtiön YEL-laskurilla voi verrata eräkuukausien vaikutusta, ja muutos koskee vain tulevia laskuja. Varman vastaava työkalu on esitelty artikkelissa Varma YEL laskuri.

Ennakkoveron ja YEL:n yhteinen varaus on käytännössä tärkein yksittäinen kassan hallinnan tapa toiminimessä. Laskentaohjeen saat artikkelista verojen varaaminen. Jos tulosi on muuttunut, päivitä samalla ennakkovero, sillä YEL-maksu pienentää sitä.

Voiko toiminimen YEL-maksua pienentää tai joustaa?

Voi, kahdella eri tavalla. Työtulon muutos muuttaa sekä maksua että turvaa pysyvästi, ja sitä voi hakea, kun työpanoksesi arvo muuttuu oikeasti. Maksujousto puolestaan muuttaa vain yhden vuoden maksua: Suomen Yrittäjien mukaan maksua voi korottaa 10–100 prosenttia tai alentaa 10–20 prosenttia, ja alaspäin joustoa voi käyttää vain kolmena vuonna seitsemän vuoden jaksossa. Jousto vaikuttaa vain eläkekarttumaan, ei päivärahoihin.

Mitä tapahtuu, jos toiminimen YEL-maksu jää maksamatta?

Maksamattomasta YEL-laskusta peritään viivästyskorkoa, ja jos maksu jää edelleen maksamatta, eläkeyhtiö voi siirtää saatavan perintään. Vakuutus pysyy voimassa, joten maksut kertyvät, vaikka et maksaisi. Jos kassa ei riitä, hae lisää maksuaikaa ennen eräpäivää: Ilmarisen mukaan sen voi tehdä verkkopalvelussa, jos laskulla näkyy maksuajan hakupainike, ja muuten sopimalla eläkeyhtiön kanssa.

Toiminimiyrittäjälle maksamaton YEL on henkilökohtainen velka, koska toiminimellä ei ole omaa varallisuutta erillään yrittäjästä. Siksi on parempi pienentää maksua joustolla tai hakea maksuaikaa kuin jättää lasku maksamatta. Jos vakuutus on kokonaan ottamatta, lue YEL takautuvasti.

Miten pääsee eroon toiminimen YEL-maksuista?

Toiminimen YEL-maksut loppuvat vain, kun vakuuttamisen ehdot lakkaavat: toiminta päättyy, työtulo laskee pysyvästi alle 9 423,09 euron, jäät vanhuuseläkkeelle tai toiminta muuttuu niin, ettei se enää ole yrittäjätyötä. Toiminimen lopettaminen ja kaupparekisteristä poisto eivät päätä vakuutusta automaattisesti, vaan ilmoitus tehdään myös eläkeyhtiölle. Lopettamisen vaiheet ovat artikkelissa toiminimen lopettaminen.

Jos toiminimi kasvaa niin, että harkitset osakeyhtiötä, YEL ei katoa: yli 30 prosenttia omistava johtavassa asemassa oleva osakas on edelleen YEL-vakuutettu. Ero on siinä, että osakeyhtiö voi maksaa maksun yhtiön kuluna. Vertailu on artikkelissa toiminimi vai osakeyhtiö.