Toiminimi veroilmoitus: näin annat lomakkeen 5 ja oman esitäytetyn ilmoituksen OmaVerossa

Toiminimen veroilmoitus tarkoittaa kahta ilmoitusta: elinkeinotoiminnan veroilmoitusta 5, jolla ilmoitetaan yrityksen tulos, varat ja velat, ja yrittäjän omaa esitäytettyä veroilmoitusta. Vuonna 2026 molempien määräpäivä oli 1.4.2026. Ne annetaan OmaVerossa, ja lomake 5 on annettava myös vuodelta, jolta toiminimellä ei ollut toimintaa. Kaikkien yritysmuotojen ilmoitukset rinnakkain ovat artikkelissa yrittäjän veroilmoitus.

Milloin toiminimen veroilmoitus pitää jättää?

Verovuoden 2025 toiminimen veroilmoitus piti antaa viimeistään 1.4.2026. Sama päivä koski yrittäjän omaa esitäytettyä ilmoitusta ja puolison esitäytettyä ilmoitusta. Verovuoden 2026 määräpäivä vahvistetaan alkuvuodesta 2027 ja näkyy OmaVerossa. Viime vuosina se on ollut huhtikuun alussa, joten kirjanpidon kannattaa olla valmis maaliskuussa.

Jos et ehdi, lisäaikaa voi hakea ennen määräpäivää erityisestä syystä, kuten sairauden vuoksi. Pelkkä kiire ei yleensä riitä. Myöhässä annetusta ilmoituksesta määrätään 50 euron myöhästymismaksu. Seuraukset ja korjaus ovat artikkelissa veroilmoitus myöhässä. Hakemisen vaiheet ovat artikkelissa veroilmoituksen lisäaika.

Ennen OmaVeroa: kerää nämä

• Tuloslaskelma ja tase 31.12. Kirjanpito on täsmäytetty pankkitiliin ja ALV-ilmoituksiin.
• Avoimet myyntilaskut ja ostolaskut vuoden lopussa, jos sinua verotetaan suoriteperusteisesti.
• Varaston arvo 31.12., jos sinulla on tavaraa myytävänä.
• Poistolaskelma koneista ja kalustosta.
• Ajopäiväkirja tai muu selvitys auton käytöstä ja yksityisajojen osuudesta.
• Yksityisotot ja yksityissijoitukset vuoden ajalta.
• Nettovarallisuus edellisen vuoden lopussa, josta pääomatulo-osuus lasketaan.

Jos kirjanpito on tehty kahdenkertaisena, suurin osa luvuista on valmiina kirjanpito-ohjelmassa. Yhdenkertaisessa kirjanpidossa saatavat, velat ja tase kootaan erikseen. Vuoden lopun työ on avattu artikkelissa toiminimen tilinpäätös.

Toiminimi veroilmoitus OmaVerossa vaihe vaiheelta

Lomakkeen 5 kohdat ja yleisimmät unohdukset on käyty läpi täyttöohjeena artikkelissa toiminimen veroilmoitus. OmaVeron muut toiminnot, kuten verotilin saldo ja valtuutus kirjanpitäjälle, ovat artikkelissa OmaVero yrittäjälle.

Miten toiminimiyrittäjän verotus toimii?

Toiminimi ei maksa itse veroa. Elinkeinotoiminnan tulos lisätään yrittäjän tuloihin, ja siitä tehdään ensin 5 prosentin yrittäjävähennys. Sen jälkeen tulo jaetaan pääomatuloon ja ansiotuloon: pääomatuloa on oletuksena 20 prosenttia edellisen vuoden lopun nettovarallisuudesta, ja loppu on ansiotuloa. Pääomatulon vero on 30 prosenttia, ja ansiotulo verotetaan progressiivisesti yhdessä palkkojesi ja muiden ansiotulojesi kanssa.

Mitä esitäytetyltä ilmoitukselta pitää tarkistaa yrittäjänä?

Esitäytetyllä ilmoituksella ovat tiedot, jotka maksajat ja viranomaiset ovat ilmoittaneet. Yrittäjällä siinä on muutama kohta, jotka kannattaa käydä läpi tarkemmin kuin palkansaajan.

• YEL-maksut: vähennetään kokonaan. Varmista, ettei samaa maksua ole vähennetty sekä toiminimen kuluna että omassa ilmoituksessasi.
• Starttiraha: on henkilökohtaista ansiotuloa, ja se näkyy esitäytetyllä. Sitä ei ilmoiteta lomakkeella 5.
• Ennakkoverot: tarkista, että kaikki maksetut ennakot ja mahdollinen lisäennakko ovat mukana.
• Tulonhankkimiskulut: palkkatyön kulut ilmoitetaan omalla ilmoituksellasi, toiminimen kulut lomakkeella 5. Samaa kulua ei saa vähentää molemmissa.
• Kotitalousvähennys ja muut henkilökohtaiset vähennykset: näitä ei tehdä toiminimen kautta.

Kuka on ammatinharjoittaja ja mitä eroa sillä on veroilmoituksessa?

Toiminimiyrittäjä on joko ammatinharjoittaja tai liikkeenharjoittaja. Ammatinharjoittaja tekee työtä yleensä itse ilman kiinteää liikepaikkaa ja vakituisia työntekijöitä, kuten konsultti, graafikko, kääntäjä tai terapeutti. Liikkeenharjoittajalla on tyypillisesti kiinteä toimipaikka, varasto tai työntekijöitä, kuten kaupalla, kampaamolla tai rakennusliikkeellä. Molemmat antavat saman lomakkeen 5 samaan määräpäivään mennessä. Ammatinharjoittajan erityispiirteet ovat artikkelissa ammatinharjoittajan veroilmoitus.

Ero näkyy jaksotuksessa. Ammatinharjoittaja, joka pitää maksuperusteista kirjanpitoa, verotetaan myös maksuperusteisesti: tulo on sen vuoden tuloa, jona raha tuli tilille. Liikkeenharjoittajan tulos oikaistaan verotuksessa suoriteperusteiseksi, eli joulukuussa tehty ja tammikuussa maksettu työ kuuluu joulukuun vuodelle. Lisää artikkelissa maksuperusteinen kirjanpito.

Mitkä ovat toiminimen verovähennykset vuonna 2026?

Toiminimen verotuksessa vähennetään kaikki tulon hankkimiseen liittyvät kulut: ostot, ohjelmistot, puhelin, vakuutukset, työtila, matkakulut, koneiden poistot ja kirjanpidon kulut. Edustuskuluista vähennetään vain puolet. Lisäksi yrittäjä saa 5 prosentin yrittäjävähennyksen, eikä sitä tarvitse erikseen vaatia. Yksityiset menot eivät ole vähennyskelpoisia, vaikka ne maksettaisiin yritystililtä. Kilometrikorvaukset ja päivärahat vähennetään Verohallinnon vuosittain vahvistamilla määrillä, ks. verotuksessa vähennettävät kilometrikorvaukset.

Vähennykset ilmoitetaan lomakkeella 5 kuluina sille verovuodelle, jolle ne kuuluvat. Jos huomaat jälkikäteen unohtaneesi kulun, voit hakea oikaisua jälkikäteen. Verotuksen kokonaiskuva on artikkelissa toiminimen verotus.

Vero.fi veroilmoitus ja 6B: kun yritys on osakeyhtiö

Vero.fi:n ohjeet ja OmaVero ovat samat kaikille yritysmuodoille, mutta lomake vaihtuu. Osakeyhtiö antaa elinkeinotoiminnan veroilmoituksen lomakkeella 6B neljän kuukauden kuluessa tilikauden päättymiskuukauden lopusta, ja omistaja tarkistaa oman esitäytetyn ilmoituksensa palkansaajien aikataulussa. Kaikkien yritysmuotojen lomakkeet ja määräpäivät ovat artikkelissa elinkeinotoiminnan veroilmoitus.