Kirjanpito Rovaniemi: tilitoimisto matkailuyrittäjälle, joka tienaa talvella ja maksaa kuluja ympäri vuoden
Rovaniemellä kirjattiin Ylen mukaan vuonna 2024 noin 1,5 miljoonaa yöpymistä, ja suurin osa matkailuyritysten vuoden myynnistä tulee muutamassa talvikuukaudessa. Tässä kerromme, miten majoituksen ja ohjelmapalvelujen ALV erotetaan, miten syksyn ennakkomaksut kirjataan ja miten kassa riittää kesän yli. Mukana Rovaniemen yrityspalvelut nimeltä ja laskennallinen esimerkki mökki- ja safariyrityksestä.
Lyhyesti
- Majoitus kuuluu 13,5 %:n ALV:hen, mutta moottorikelkka- ja muut ohjelmapalvelut ovat pääsääntöisesti 25,5 %:n palveluja. Jos myyt ne pakettina, hinta pitää jakaa verokantojen mukaan.
- Syksyllä saadun ennakkomaksun ALV tilitetään jo sen kuukauden ilmoituksessa, jona raha tulee. Älä käytä sitä rahaa kesän kuluihin.
- Tee kassabudjetti koko vuodelle: talven myynnin pitää riittää huhtikuusta marraskuuhun. Osakeyhtiö voi valita tilikauden, joka päättyy sesongin jälkeen.
- Starttirahasta päättää Rovaseudun työllisyysalue (Rovaniemi ja Ranua), ja neuvontaa saat Business Rovaniemestä. Vuonna 2025 starttirahan määräraha loppui kesken vuoden, joten hae ajoissa.
Miten matkailu näkyy Rovaniemen yrityskentässä?
Rovaniemen yritysmäärä on kasvanut nopeammin kuin useimmissa suomalaisissa kaupungeissa. Tilastokeskuksen mukaan yritysten toimipaikkoja oli vuonna 2018 yhteensä 5 347 ja vuonna 2024 jo 6 334, eli kasvua on noin 18 prosenttia. Liikevaihto nousi samassa ajassa noin 3,1 miljardista 4,2 miljardiin euroon.
Kasvun taustalla on matkailu. Ylen mukaan Rovaniemellä kirjattiin vuonna 2024 noin 1,5 miljoonaa yöpymistä, joista 862 000 rekisteröidyssä majoituksessa ja 619 000 rekisteröimättömässä, kuten lyhytaikaisesti vuokratuissa asunnoissa. Lentoasemalla oli 948 000 matkustajaa. Lapin maakunnassa oli Tilastokeskuksen mukaan vuonna 2024 yhteensä 585 majoitusalan toimipaikkaa, ja majoitus työllisti noin 2 100 henkilötyövuotta.
Rovaniemeläinen pienyrittäjä on siksi usein mökkien tai huoneistojen vuokraaja, ohjelmapalveluyrittäjä, opas, ravintoloitsija, kuljettaja, valokuvaaja tai kiinteistöhuollon yrittäjä, jonka työ kasvaa matkailun mukana. Kaikille on yhteistä sama rytmi: marraskuun lopusta maaliskuuhun kiirettä, sen jälkeen hiljaisempaa. Juuri tämä rytmi ratkaisee, miten kirjanpito kannattaa järjestää.
Mikä ALV-kanta koskee majoitusta, safareita ja matkapaketteja?
| Myyntituote | ALV-kanta | Huomio |
|---|---|---|
| Majoitus mökissä, huoneistossa tai hotellissa | 13,5 % | Myös lyhytaikainen vuokraus yritystoimintana |
| Ravintola- ja ateriapalvelut | 13,5 % | Alkoholijuomat 25,5 % |
| Moottorikelkka-, husky- ja poroajelut | 25,5 % | Pääsääntö ohjelmapalveluille, rajatapaukset tarkistetaan |
| Henkilökuljetus, esimerkiksi kenttäkuljetus | 13,5 % | Kun kuljetus myydään erillisenä palveluna |
| Välinevuokraus ja vaatteiden vuokraus | 25,5 % | Esimerkiksi talvivaatteet safaria varten |
Pakettia, jossa on yö mökissä, illallinen ja revontuliretki, ei voi laskuttaa yhdellä verokannalla. Hinta jaetaan osiin, esimerkiksi kunkin osan erillisen myyntihinnan tai kustannusten suhteessa. Jako kannattaa tehdä hinnoittelussa valmiiksi, jolloin varausjärjestelmä ja kirjanpito jakavat jokaisen myynnin samalla tavalla. Tavallinen tilitoimisto kirjaa usein koko paketin sillä verokannalla, joka varausjärjestelmästä tulee, eikä kukaan tarkista jakoa ennen kuin verottaja kysyy.
Toinen usein ohitettu kohta ovat varausalustojen palkkiot. Kun ulkomainen varausalusta laskuttaa sinulta välityspalkkion, laskussa ei yleensä ole Suomen ALV:tä. ALV-rekisteröity yritys tilittää silloin itse veron käännetyllä verovelvollisuudella ja vähentää saman summan samassa ilmoituksessa. Rahaa ei liiku, mutta ilmoitukseen merkinnät pitää tehdä. Jos niitä ei tehdä, virhe toistuu joka kuukausi niin kauan, kunnes joku huomaa sen. Ulkomaisten ostolaskujen säännöt ovat artikkelissa ulkomaiset laskut ja ALV.
Miten kassa riittää kesän yli?
Matkailuyrittäjän vaikein kuukausi ei yleensä ole joulukuu vaan kesäkuu. Talven tulot ovat tulleet ja osin jo menneet verojen maksuun, mutta lainat, vakuutukset, sähkö ja kiinteistön kulut juoksevat. Syksyllä tulee lisäksi ennakkomaksuja talven varauksista. Niihin liittyy ansa: ennakkomaksun ALV tilitetään sen kuukauden ilmoituksessa, jona raha saadaan, vaikka majoitus toteutuu vasta joulukuussa.
Kassabudjetin voit tehdä budjetti- ja kassavirtapohjalla, ja yleiset keinot ovat artikkelissa kassavirran hallinta. Osakeyhtiö voi myös valita tilikauden, joka päättyy esimerkiksi 30.4. Silloin koko talvisesonki mahtuu yhdelle tilikaudelle, ja tulos kertoo kauden onnistumisesta paremmin kuin kalenterivuosi, joka katkaisee sesongin kahtia. Tilikauden valinnasta kerromme artikkelissa tilikausi.
Mistä starttiraha ja neuvonta haetaan Rovaniemellä?
Rovaniemi ja Ranua muodostavat yhdessä Rovaseudun työllisyysalueen, jonka vastuukunta on Rovaniemi. Starttirahasta päättävät työllisyysalueen starttiraha-asiantuntijat, ja hakemus tehdään Työmarkkinatorissa. Lapin Kansan mukaan vuonna 2025 alue oli varannut starttirahoihin 800 000 euroa, mutta toukokuun alussa jäljellä oli enää noin 300 000 euroa. Siksi starttirahaa ei voitu enää tarjota kaikille koko vuodeksi. Hae ajoissa äläkä rakenna suunnitelmaa jatkokauden varaan.
Kaupungin yrityspalvelut kulkevat nimellä Business Rovaniemi. Se auttaa perustamisessa, kasvussa, investoinneissa, kansainvälistymisessä ja omistajanvaihdoksissa. Paikallinen yrittäjäjärjestö on Rovaniemen Yrittäjät, jossa on yli 800 jäsentä. Starttirahahakemuksen laskelmiin sopii talouslaskelmien pohja. Matkailuyrittäjän kannattaa näyttää laskelmassa kuukausittainen myynti eikä pelkkää vuoden keskiarvoa, koska ensimmäinen puoli vuotta voi osua kokonaan hiljaiseen kauteen.
Tarvitseeko rovaniemeläinen paikallisen tilitoimiston?
Taukolla ei ole toimistoa Rovaniemellä, vaan palvelemme koko Suomea etänä. Matkailuyrittäjälle se on usein käytännöllisempää kuin paikallinen toimisto, koska sesongin aikana työpäivä alkaa aamulla aikaisin ja päättyy myöhään, eikä toimistolle ehdi. Kuitti kuvataan huoltohallissa, varausjärjestelmän raportti lähetetään sovellukseen, ja kysymys lähtee viestinä kahden ryhmän välissä.
Paikallisuudesta on hyötyä, jos haluat tuoda paperit käsin. Mutta ALV-kannat, ennakkomaksujen kirjaus ja kassan ajoitus ovat samat, oli kirjanpitäjä missä tahansa. Toiminimen kirjanpito maksaa markkinalla tyypillisesti 60 ja 150 euron välillä ja osakeyhtiön 150 ja 400 euron välillä kuukaudessa. Taukossa toiminimi alkaa 69 eurosta ja osakeyhtiö 89 eurosta kuukaudessa ilman ALV:tä, palkanlaskenta on 19 euroa palkansaajalta ja tilinpäätös sovitaan erikseen. Katso kirjanpidon hinta ja palkanlaskennan hinta.
Miten kausityöntekijät ja oma YEL kannattaa rytmittää sesongin mukaan?
Moni rovaniemeläinen matkailuyritys palkkaa talveksi oppaita, siivoojia ja keittiöhenkilökuntaa. Jokaisesta palkanmaksusta tehdään ilmoitus tulorekisteriin viiden päivän kuluessa, ja palkan päälle tulevat työnantajan sivukulut: työeläkemaksu keskimäärin 17,10 %, sairausvakuutusmaksu 1,91 % ja työttömyysvakuutusmaksu 0,31 % sekä tapaturmavakuutus. Kun työsuhde päättyy keväällä, maksetaan pitämättömistä lomista lomakorvaus. Se unohtuu kassabudjetista yllättävän usein, koska se tulee juuri silloin, kun myynti hiipuu.
Yrittäjän oma eläkevakuutus toimii toisin. YEL-työtulo arvioidaan koko vuoden työpanoksen mukaan, eikä se nouse ja laske sesongin mukana. Maksun voi kuitenkin useimmiten jakaa eriin, joiden määrän ja ajoituksen valitset eläkeyhtiön kanssa. Moni matkailuyrittäjä maksaa suuremman osan talven ja kevään aikana, jolloin rahaa on tilillä. Työtulon tason voit tarkistaa YEL-laskurilla, ja työnantajan kulut palkkakulujen laskurilla. Ensimmäisen työntekijän palkkaamisesta kerromme artikkelissa ensimmäinen työntekijä.
Tarkistuslista rovaniemeläiselle matkailuyrittäjälle
- Jaa pakettien hinnat verokantojen mukaan jo hinnoittelussa ja varausjärjestelmässä.
- Kirjaa syksyn ennakkomaksut saaduiksi ennakoiksi ja varaa niiden ALV erikseen.
- Tee kassabudjetti kuukausittain koko vuodelle, ei pelkkää vuositulosta.
- Tarkista ennakkovero talven jälkeen, kun kauden tulos on tiedossa.
- Jos vuokraat asuntoja lyhytaikaisesti, lue Airbnb-vuokrauksen verotus.
- Kausityöntekijöistä: palkat, tulorekisteri-ilmoitukset ja lomakorvaukset hoidetaan joka palkanmaksusta.
Yhtiömuodon valintaan saat apua toiminimen oppaasta ja osakeyhtiön oppaasta. ALV:n perusteet on koottu ALV-oppaaseen.
Usein kysytyt
Mistä haen starttirahan Rovaniemellä?+
Rovaniemellä starttirahasta päättää Rovaseudun työllisyysalue, johon kuuluvat Rovaniemi ja Ranua. Hakemus tehdään Työmarkkinatorissa. Määräraha on ollut niukka, joten hakemus kannattaa tehdä ajoissa ja laskelmat rakentaa niin, että yritys pärjää myös ilman jatkojaksoa.
Mikä ALV-kanta on majoituksella?+
Majoituspalvelujen ALV on 13,5 prosenttia. Sama kanta koskee ravintola- ja ateriapalveluja sekä henkilökuljetusta, mutta ohjelmapalvelut, kuten moottorikelkkasafarit, ovat pääsääntöisesti 25,5 %:n palveluja.
Milloin talven ennakkomaksun ALV maksetaan?+
Ennakkomaksun ALV tilitetään sen kuukauden ilmoituksessa, jona maksu saadaan. Lokakuussa saadun ennakon ALV maksetaan siis 12.12. mennessä, vaikka majoitus toteutuisi vasta tammikuussa. Kirjanpidossa ennakko on saatu ennakko, ja tuloksi se kirjataan vasta, kun palvelu on toteutunut.
Mikä on Business Rovaniemi?+
Business Rovaniemi on Rovaniemen kaupungin yrityspalvelu. Se auttaa yrityksen perustamisessa, kasvussa, investoinneissa, kansainvälistymisessä ja omistajanvaihdoksissa. Samaan kaupungin yritys- ja työllisyyspalvelujen kokonaisuuteen kuuluvat myös työllisyyspalvelut, joista saat apua rekrytointiin.
Paljonko kirjanpito maksaa Rovaniemellä?+
Toiminimen kirjanpito maksaa markkinalla tyypillisesti 60 ja 150 euron välillä ja osakeyhtiön 150 ja 400 euron välillä kuukaudessa. Taukossa toiminimi alkaa 69 eurosta ja osakeyhtiö 89 eurosta kuukaudessa ilman ALV:tä.
Voiko rovaniemeläisellä yrityksellä olla kirjanpitäjä muualla Suomessa?+
Voi. Kirjanpito- ja ALV-säännöt ovat samat koko maassa, ja aineisto kulkee sovelluksen kautta. Tapaamiset hoidetaan videolla silloin, kun sesonki antaa aikaa, esimerkiksi kesällä, jolloin talven luvut käydään läpi ja seuraavan kauden ennakkovero asetetaan kohdalleen.
Tekee pienyritysten kirjanpitoa Taukossa ja kirjoittaa asioista, joita yrittäjät kysyvät meiltä useimmin. Pyrkii vastaamaan niin, ettei lukijan tarvitse tuntea yhtään kirjanpitotermiä.
Lue seuraavaksi
Airbnb-vuokrauksen verotus: pääomatulo vai elinkeinotoiminta, ALV, vähennykset ja taloyhtiön säännöt
Lyhytaikainen vuokraus Airbnb:n tai Bookingin kautta on verotettavaa tuloa ensimmäisestä yöstä alkaen, ja alustat ilmoittavat tulot Verohallinnolle. Tässä käydään läpi, milloin vuokratulo on pääomatuloa ja milloin elinkeinotoimintaa, milloin majoituksesta tulee maksaa arvonlisäveroa, mitkä kulut saa vähentää, miten oman kodin vuokraaminen vaikuttaa myyntivoiton verovapauteen ja mitä taloyhtiö voi asiasta sanoa.
Kirjanpito Helsinki: tilitoimisto helsinkiläiselle yksinyrittäjälle, joka haluaa ALV-rajan, verot ja laskutuksen hallintaan
Helsingissä on yli 81 000 yritysten toimipaikkaa, ja valtaosa niistä on pieniä palveluyrityksiä. Tässä mitä helsinkiläinen yrittäjä oikeasti tarvitsee tilitoimistolta, missä ALV-raja yllättää freelancerin, mistä saat maksutonta apua kaupungilta, miten starttiraha haetaan Helsingissä ja miksi kirjanpitäjän ei tarvitse istua samassa kaupunginosassa.
Ravintolan ja kahvilan kirjanpito: ALV 13,5 ja 25,5 samassa kuitissa, kassajärjestelmä, hävikki, tipit ja kate
Ravintola on kirjanpidon vaativin pienyritysmuoto: kaksi verokantaa samassa kuitissa, satoja tapahtumia päivässä, käteinen ja kortti, lounassetelit ja sovellukset, varasto ja hävikki, vuokratyö ja TES. Tässä ALV ruoasta, juomista ja alkoholista, kassajärjestelmän raportit kirjanpitoon, päivittäinen täsmäytys, myyntikatteen seuranta, tippien käsittely, Woltin ja Foodoran tilitykset ja miksi ravintolat ovat verotarkastuksen ykköskohde.