ALV-vähennys ulkomaan ostoista:Käännetty vero, EU-palautus ja ulkomaiset laskut (Google, Meta, ChatGPT)

Osa opasta: ALV-opas yrittäjälle 2026

ALV-vähennys ulkomaan ostoista toimii yleensä käännetyllä verolla. Ulkomainen palvelulasku tulee yritykselle ilman ALV:tä, koska vero tilitetään ostajan maassa. Lasket Suomen verokannan mukaisen veron (yleensä 25,5 %), ilmoitat sen ALV-ilmoituksella maksettavaksi ja vähennät saman summan, jos olet ALV-rekisterissä. Tätä kutsutaan käännetyksi verovelvollisuudeksi. Ilmoitus on pakollinen, vaikka nettovaikutus on nolla. EU:n ulkopuolelta tuotavan tavaran verosta kerrotaan artikkelissa maahantuonnin arvonlisävero.

Milloin ulkomaan ostosta saa ALV-vähennyksen?

Saat vähennyksen Suomen ALV-ilmoituksella, kun olet ALV-rekisterissä, osto liittyy verolliseen myyntiisi ja vero on sellainen, jonka itse ilmoitat Suomeen maksettavaksi. Muuten edellytykset ovat samat kuin kotimaisissa ostoissa: lasku yrityksen nimiin ja liiketoimintakäyttö. Ostotapa ratkaisee, miten vähennys tehdään. EU-tavaraostojen merkitseminen on käyty läpi artikkelissa yhteisöhankinta ALV-ilmoituksella.

• Palvelu EU-yritykseltä (esim. Google, Meta): sinä tilität käännetyn veron 25,5 % ja vähennät sen samalla kaudella Suomen ALV-ilmoituksella.
• Palvelu EU:n ulkopuolelta (esim. Canva, USA:n konsultti): sinä tilität käännetyn veron ja vähennät sen samalla kaudella.
• Tavara EU-yritykseltä ALV-tunnisteella: sinä tilität yhteisöhankinnan veron ja vähennät sen samalla kaudella.
• Tavaran maahantuonti EU:n ulkopuolelta: ALV-rekisteröitynä ilmoitat veron omalla ilmoituksellasi ja vähennät sen samalla kaudella.
• Hotelli, ravintola, messut tai polttoaine toisessa EU-maassa: myyjä laskuttaa paikallisen ALV:n. Sitä ei vähennetä Suomen ilmoituksella, vaan haetaan palautuksena OmaVerossa.
• Ostot EU:n ulkopuolisessa maassa paikallisella verolla: ei Suomessa. Palautus kyseisen maan sääntöjen mukaan, jos maa palauttaa.

Käännetyssä verossa vähennys ja maksettava vero ovat samalla kaudella, joten nettovaikutus on nolla, jos osto liittyy kokonaan verolliseen toimintaan. Jos myyt sekä verollista että verotonta, esimerkiksi terveyspalveluja tai vakuutuksia, saat vähentää vain verolliseen toimintaan kohdistuvan osuuden. Kotimaisen vähennysoikeuden rajat ovat artikkelissa ALV-vähennysoikeus.

Miksi ulkomaisessa laskussa ei ole ALV:tä?

Kun ostat palvelun suomalaiselta yritykseltä, laskussa on ALV. Maksat sen myyjälle ja vähennät sen omassa ALV-ilmoituksessasi. Kun ostat saman palvelun irlantilaiselta tai yhdysvaltalaiselta yritykseltä, laskussa ei ole ALV:tä. Palvelu ei silti ole veroton. Yritysten välisessä palvelukaupassa myyntimaa on ostajan maa, ja vero tilitetään siellä. Tilittäjä olet sinä.

Järjestelyn nimi on käännetty verovelvollisuus: verovelvollisuus kääntyy myyjältä ostajalle. Pienyrityksen arjessa se tarkoittaa Google Workspacea, Meta-mainontaa, ChatGPT:tä ja Claudea, Adobea, Canvaa, Shopifyta, ulkomaisia konsultteja ja freelancereita. Graafikon ohjelmistolaskut on käyty läpi artikkelissa graafikon kirjanpito.

Taulukko: 12 yleisintä ulkomaista palvelua ja niiden ALV

Myyjän maa ratkaisee, mihin ALV-ilmoituksen kohtaan vero kuuluu. Taulukon myyjät ovat yhtiöitä, jotka tyypillisesti laskuttavat suomalaista yritysasiakasta. Tarkista oma laskusi, koska myyjäyhtiö voi vaihtua sopimuksen tai tilin mukaan.

Maksupalveluiden palkkiot ovat poikkeus, koska maksunvälitys on Verohallinnon ohjeen mukaan verotonta rahoituspalvelua. Niistä ei lasketa käännettyä veroa. Jos maksupalvelu myy sinulle myös ohjelmistoa tai muuta verollista palvelua, siitä vero lasketaan normaalisti. Tilitysten kirjaus on artikkelissa Stripe ja maksupalvelut kirjanpidossa.

Miten ChatGPT:n, Clauden tai Canvan laskun ALV kirjataan?

Ohjelmisto- ja SaaS-tilaukset ovat nykyään pienyrityksen yleisin ulkomainen lasku. Niissä ratkaisee, onko tilaus tehty yritykselle. Jos olet syöttänyt laskutustietoihin yrityksen nimen ja ALV-tunnisteen, lasku tulee ilman veroa, ja käsittelet sen käännettynä verona kuten yllä. Jos tilaus on tehty henkilökohtaisena kuluttajatilauksena, myyjä lisää laskuun Suomen ALV:n 25,5 %. Silloin vähennys ei ole varma, koska lasku ei ole osoitettu yritykselle.

ALV-tunniste myyjälle ratkaisee laskun sisällön

Ulkomainen myyjä päättelee tunnisteesta, oletko yritys vai kuluttaja. Kun annat Google-, Meta-, Shopify- tai ChatGPT-tilin laskutusasetuksiin ALV-tunnisteesi (FI ja Y-tunnus ilman väliviivaa, esimerkiksi FI12345678), myyjä laskuttaa ilman ALV:tä ja merkitsee käännetyn verovelvollisuuden. Jos et anna, myyjä pitää sinua kuluttajana ja lisää laskuun Suomen ALV:n. Tarkista jokaisen ulkomaisen palvelun laskutustiedot kerran. Se on viiden minuutin työ. Shopifyn laskujen ja tilitysten kirjaamisesta kerromme artikkelissa Shopify-kaupan kirjanpito ja Google Adsin laskun lataamisesta artikkelissa Google Ads kuitti.

Mitä ulkomaisessa laskussa pitää lukea?

Käännetyn verovelvollisuuden laskussa pitää näkyä myyjän ALV-tunniste, sinun ALV-tunnisteesi ja merkintä siitä, että ostaja maksaa veron (usein englanniksi Reverse charge). Arvonlisäverolain 209 e §:n luettelo on sama kuin EU:n laskutussäännöissä, joten EU-myyjän laskusta voit tarkistaa samat kohdat. Jos lasku on tullut ilman ALV:tä mutta tunnisteesi puuttuu, pyydä myyjältä korjattu lasku tai lisää tunniste laskutusasetuksiin seuraavia laskuja varten.

• Myyjän ALV-tunniste, esimerkiksi IE1234567X Irlannissa. EU:n ulkopuolisella myyjällä voi olla oman maansa verotunnus.
• Sinun ALV-tunnisteesi FI12345678, joka osoittaa, että osto on tehty yritykselle.
• Merkintä käännetystä verovelvollisuudesta, esimerkiksi Reverse charge tai viittaus EU:n ALV-direktiivin artiklaan 196.
• Veroton hinta, laskun päiväys ja juokseva numero, kuten kotimaisessakin laskussa.
• Yrityksesi nimi ja osoite laskunsaajana, ei oma nimesi yksityishenkilönä.

Jos myyt itse etkä ole ALV-rekisterissä, omaan laskuusi pätevät eri säännöt: siihen ei merkitä verokantaa eikä veron määrää. Ne on käyty läpi artikkelissa laskumerkinnät, kun et ole ALV-velvollinen ja kaikkien laskujen pakolliset tiedot artikkelissa laskun pakolliset tiedot.

ALV-rajan alla: verovelvollinen ilman vähennysoikeutta

Tämä yllättää monen sivutoimisen ja aloittavan yrittäjän. Jos liikevaihtosi jää alle 20 000 euron etkä ole ALV-rekisterissä, olet silti verovelvollinen ulkomaisista palveluostoista. Sinun pitää ilmoittaa ja maksaa ostojen käännetty vero, mutta et saa vähentää sitä, koska myyntisi ei ole ALV:n alaista.

Esimerkki: rajan alla oleva verkkokauppias ostaa Meta-mainontaa 300 eurolla kuussa ja maksaa siitä 76,50 euroa ALV:tä Verohallinnolle joka kuukausi, vuodessa 918 euroa. Jos ostat paljon ulkomaisia palveluja, laske, tulisiko vapaaehtoinen ALV-rekisteröinti edullisemmaksi. Vertailu on artikkelissa ALV-alaraja 20 000 euroa.

Tavaraostot ulkomailta

EU-maista: yhteisöhankinta

Kun ostat tavaraa toisen EU-maan yritykseltä ALV-tunnisteellasi, myyjä laskuttaa ilman ALV:tä. Sinä ilmoitat yhteisöhankinnan veron ja vähennät sen samalla tavalla kuin palveluissa. Kohdat ovat Vero tavaraostoista muista EU-maista ja Tavaraostot muista EU-maista.

EU:n ulkopuolelta: maahantuonti

Kiinasta, Yhdysvalloista tai Isosta-Britanniasta ostettu tavara tullataan. ALV-rekisterissä oleva yritys ilmoittaa maahantuonnin ALV:n omalla ALV-ilmoituksellaan kohdassa Vero tavaroiden maahantuonneista EU:n ulkopuolelta ja vähentää sen samassa ilmoituksessa. Veron perusteeseen kuuluvat tullausarvo, tulli ja rahti. ALV-rekisterin ulkopuolella oleva maksaa ALV:n Tullille.

Ulkomailla maksetun ALV:n palautus: hotellit, messut ja polttoaine

Toisessa EU-maassa laskulla maksettua arvonlisäveroa ei vähennetä Suomen ALV-ilmoituksella. Se haetaan palautuksena Verohallinnon OmaVerossa, josta hakemus välitetään palautusmaahan. Palautusmaa päättää palautuksesta omien vähennyssääntöjensä mukaan. Esimerkiksi edustuskulujen tai henkilöauton ALV voi olla siellä vähennyskelvoton, vaikka Suomessa olisi toisin.

• Missä haetaan: OmaVerossa. Ahvenanmaalle sijoittautunut ei voi hakea OmaVerossa.
• Määräaika: viimeistään palautusjaksoa seuraavan vuoden 30.9. Vuoden 2025 ostot 30.9.2026 mennessä ja vuoden 2026 ostot 30.9.2027 mennessä.
• Hakemusjakso: vähintään 3 peräkkäistä kalenterikuukautta samalta vuodelta. Lyhyempi vain, jos jakso päättyy 31.12.
• Vähimmäismäärä: 400 euroa alle vuoden jaksolta ja 50 euroa koko vuodelta tai 31.12. päättyvältä jaksolta.
• Laskujen liittäminen: ei tarvita, jos veroton hinta on polttoaineessa alle 250 euroa tai muussa alle 1 000 euroa. Palautusmaa voi vaatia muuta.
• Palautusoikeuden laajuus: sama kuin vähennysoikeus palautusmaassa ja vain verolliseen toimintaasi liittyvä osuus.

Lähde: Verohallinto, Arvonlisäveron palautus suomalaiselle elinkeinonharjoittajalle (vero.fi), tarkistettu 12.10.2026.

EU:n ulkopuolisista maista (esimerkiksi Norja, Sveitsi, Iso-Britannia) palautusta haetaan suoraan kyseisen maan veroviranomaiselta sen omien sääntöjen mukaan. Kaikki maat eivät palauta ALV:tä ulkomaiselle yritykselle, joten tarkista ehdot ennen matkaa. Jos myyt itse palveluja EU-asiakkaille, myynnin puoli on artikkelissa EU-myynnin ALV.

Yleisimmät virheet

• ALV-tunniste on jäänyt antamatta myyjälle. Lasku tulee kuluttajalaskuna Suomen ALV:llä, ja vähennys on epävarma. Korjaa palvelun laskutustiedot.
• Käännetty vero unohtuu kokonaan, ja lasku kirjataan kuluksi ilman veroa. Ilmoitus on silloin virheellinen, ja tarkastuksessa se on ensimmäinen löydös.
• Vain toinen rivi ilmoitetaan. Vero lasketaan mutta ei vähennetä (maksat turhaan) tai vähennetään laskematta (alimaksu).
• EU:n ulkopuolinen palvelu on väärässä kohdassa. Canvan tai yhdysvaltalaisen konsultin palvelun vero kuuluu kohtaan Vero kotimaan myynneistä, ei EU-palveluostoihin.
• Maksupalvelun palkkiosta lasketaan vero. Stripen ja PayPalin maksunkäsittelypalkkiot ovat verotonta rahoituspalvelua, joten niistä ei lasketa käännettyä veroa.
• Verokanta on väärä. Ulkomaisesta e-kirjasta käännetty vero on 13,5 % ja lehtitilauksesta 10 %, ei 25,5 %.
• Ulkomaisen hotellin ALV vähennetään Suomessa. Sitä ei vähennetä Suomen ilmoituksella, vaan toisen EU-maan ALV:tä haetaan takaisin erillisellä palautushakemuksella OmaVeron kautta.

Taukossa kirjanpitäjä kirjaa ulkomaisten laskujen käännetyn veron oikealla kannalla ALV-ilmoituksen oikeisiin kohtiin. Hän tarkistaa poikkeukset, kuten paikkaan sidotut palvelut, ja neuvoo antamaan ALV-tunnisteen, jos lasku näyttää kuluttajalaskulta. ALV-ilmoituksen kokonaisuus on artikkelissa ALV-ilmoitus ja myynnin puoli artikkelissa laskutus ulkomaille. Hinnan näet laskurista.

Kirjoittaja

Pekka Saarinen

Tauko kirjanpito

Kirjoittaa Taukon blogiin veroista, arvonlisäverosta ja palkoista: mitä yrittäjän pitää tehdä, milloin ja paljonko se maksaa.