Kirjanpito Kajaani: tilitoimisto kainuulaiselle urakoitsijalle, jolla on yritys ja oma metsä

Kajaanilainen yrittäjä voi hoitaa kirjanpidon etänä, koska kirjanpito- ja verosäännöt ovat samat koko maassa. Tärkeämpää kuin toimiston sijainti on, että kirjanpitäjä tuntee Kainuun yrittäjän tilanteet: pitkät ajot, rakennusalan ALV ja yrityksen ja oman metsän erottaminen. Taukossa toiminimen kirjanpito alkaa 69 eurosta ja osakeyhtiön 89 eurosta kuukaudessa.

Millainen yrittäjän kaupunki Kajaani on?

Kajaani on Kainuun maakuntakeskus. Tilastokeskuksen mukaan Kajaanissa asui vuoden 2025 lopussa 36 370 ihmistä, ja yritysten toimipaikkoja oli vuonna 2024 2 806. Määrä on kasvanut vuoden 2018 lukemasta 2 600 lähes kahdeksan prosenttia. Toimipaikoissa työskenteli noin 7 900 henkilötyövuotta, ja niiden liikevaihto oli noin 1,9 miljardia euroa.

Kaupungin elinkeinoelämä on muuttunut paljon. Kajaanin kaupungin mukaan UPM:n paperitehdas suljettiin vuonna 2008, ja vuonna 2012 CSC sijoitti kansalliset supertietokoneensa entisen tehtaan tiloihin. Vuonna 2022 käyttöön otettiin eurooppalainen LUMI-supertietokone, ja alueelle on tulossa lisää laskentakapasiteettia. Renforsin Rannan yritysalue on noin 70 hehtaarin kokoinen.

Datakeskusten rinnalla Kainuun pienyrityksistä iso osa toimii perinteisillä aloilla: rakentamisessa, metsäurakoinnissa, kuljetuksessa, matkailussa ja palveluissa. Maapinta-ala on laaja, ja asiakkaat ovat usein kymmenien kilometrien päässä. Kirjanpidossa tämä näkyy ajopäiväkirjana, päivärahoina ja kalustoinvestointeina.

Mistä starttiraha ja neuvonta haetaan Kajaanissa?

Työllisyyspalvelut siirtyivät kunnille vuoden 2025 alussa. Kajaani on Kainuu-Koillismaan työllisyysalueen vastuukunta. Alueeseen kuuluvat Hyrynsalmi, Kajaani, Kuhmo, Paltamo, Puolanka, Ristijärvi, Sotkamo ja Suomussalmi sekä Kuusamo ja Taivalkoski. Yrityspalvelut tuotetaan alueella keskitetysti, ja starttirahahakemus tehdään Työmarkkinatorissa ennen päätoimisen yritystoiminnan alkua.

Hakemukseen tarvitaan liiketoimintasuunnitelma ja kannattavuuslaskelma. Jos aloitat urakoinnin, laske mukaan kaluston hinta, rahoitus ja polttoaine. Valmiin rungon saat talouslaskelmien pohjasta, ja ehdot on koottu artikkeliin starttiraha.

Miten yritys ja oma metsä pidetään kirjanpidossa erillään?

Kainuussa moni urakoitsija omistaa myös metsää. Verotuksessa nämä ovat kaksi eri asiaa. Yrityksen urakointi on elinkeinotoimintaa, ja se kirjataan yrityksen kirjanpitoon. Oma metsä on henkilökohtaista metsätaloutta: puun myyntitulo ilmoitetaan metsätalouden veroilmoituksella 2C, ja se verotetaan pääomatulona.

Puukauppa on Verohallinnon mukaan arvonlisäverollista. Jos puun myyntitulot tai muut verolliset myynnit ylittävät 20 000 euroa kalenterivuodessa, metsänomistajan pitää rekisteröityä ALV-velvolliseksi. Metsänomistajan verokausi on kalenterivuosi, ja vuoden ALV ilmoitetaan ja maksetaan seuraavan vuoden helmikuun lopussa.

Esimerkki on yksinkertaistettu: metsäverotuksessa on omia vähennyksiään, kuten metsävähennys, joita ei tässä huomioida. Yhtiön ja omistajan rahojen erottamisesta kerrotaan artikkelissa omat ja yrityksen rahat, ja osingon verotuksesta artikkelissa osinkojen verotus.

Mitä datakeskusten työmaat tarkoittavat alihankkijan ALV:lle?

Datakeskusten rakentaminen tuo töitä sähkö-, LVI-, maanrakennus- ja rakennusyrityksille. Kun työ kohdistuu rakennukseen ja ostaja itse myy rakentamispalveluja muuten kuin satunnaisesti, laskutetaan ilman ALV:tä käännetyllä verovelvollisuudella. Verohallinnon ohjeen mukaan sitä ei kuitenkaan sovelleta koneiden ja laitteiden asennukseen, jotka palvelevat kiinteistöllä harjoitettavaa erityistä toimintaa.

• Rakennuksen sähkö-, LVI- ja rakennustyö pääurakoitsijalle: yleensä käännetty verovelvollisuus. Laskuun ostajan Y-tunnus ja merkintä Käännetty verovelvollisuus.
• Palvelinlaitteiden tai muiden tuotantolaitteiden asennus: normaali ALV 25,5 %.
• Rakennuskoneen vuokraus kuljettajineen rakennustyömaalle kuuluu käännettyyn verovelvollisuuteen, pelkkä koneen vuokraus ilman kuljettajaa ei.
• Isoilla työmailla tilaaja selvittää tilaajavastuun asiakirjat. Pidä ennakkoperintärekisteröinti ja verovelkatodistus kunnossa.

Rajatapaukset on käyty läpi artikkelissa käännetty ALV rakentamisessa. Kun urakat ovat kaukana, kirjaa ajot ajopäiväkirjaan, koska ilman sitä kilometrikorvaukset eivät ole verovapaita.

Tarvitseeko kajaanilainen paikallisen tilitoimiston?

Taukolla ei ole toimistoa Kajaanissa. Palvelemme koko Suomea etänä. Kainuussa se on usein käytännöllistä, koska yrittäjä voi olla viikon työmaalla Suomussalmella tai Kuhmossa. Kuitit kuvataan puhelimella, laskut lähtevät verkkolaskuina ja kysymykset kulkevat viestillä nimetylle kirjanpitäjälle, joka vastaa arkisin alle tunnissa.

Rehellisesti: jos haluat tavata kirjanpitäjän kasvokkain, paikallinen toimisto sopii paremmin. Metsätalouden veroilmoitus on eri ilmoitus kuin yrityksen veroilmoitus, joten kysy kirjanpitäjältä erikseen, kuuluuko se palveluun. Arviointikriteerit ovat artikkelissa tilitoimisto verkossa.

Mitä kirjanpito maksaa Kajaanissa?

Toiminimen kirjanpito maksaa markkinalla tyypillisesti 60 ja 150 euron välillä kuukaudessa ja osakeyhtiön 150 ja 400 euron välillä. Lisätyöstä veloitetaan usein 90 ja 145 euron välillä tunnilta. Taukossa toiminimi alkaa 69 eurosta ja osakeyhtiö 89 eurosta kuukaudessa ilman ALV:tä, kun tositteita on alle 30 kuukaudessa. Palkanlaskenta on 19 euroa palkansaajalta kuukaudessa, ja tilinpäätös sovitaan erikseen. Erittely on sivulla kirjanpidon hinta.

1. Kysy, tarkistaako kirjanpitäjä käännetyn verovelvollisuuden laskut ennen lähettämistä.
2. Kysy, miten osinkojen suunnittelu huomioi muut pääomatulosi, kuten puukaupat.
3. Varmista, kuka on kirjanpitäjäsi nimeltä ja kuinka nopeasti hän vastaa.
4. Pyydä vuoden kokonaishinta, jossa ovat mukana tilinpäätös, veroilmoitus ja palkat.

Jos mietit vielä yritysmuotoa, lue toiminimen opas tai osakeyhtiön opas. Kaluston poistot voit arvioida poistolaskurilla.

Kirjoittaja

Matti Keränen

Kirjanpitäjä, Tauko kirjanpito

Tekee pienyritysten kirjanpitoa Taukossa ja kirjoittaa asioista, joita yrittäjät kysyvät meiltä useimmin. Pyrkii vastaamaan niin, ettei lukijan tarvitse tuntea yhtään kirjanpitotermiä.