Liikevaihto: mitä se tarkoittaa, miten se lasketaan ja miksi se ei kerro, paljonko tienasit
Liikevaihto on yrityksen tärkein luku ja samalla eniten väärinymmärretty. Se ei ole tulos, se ei ole kate eikä se ole rahaa tilillä. Tässä käydään läpi, mitä liikevaihtoon lasketaan ja mitä ei, miten se lasketaan omasta kirjanpidosta, mitä eroa sillä on katteeseen, tulokseen ja kassavirtaan ja mitkä verotuksen ja kirjanpidon rajat riippuvat juuri liikevaihdosta.
Lyhyesti
- Liikevaihto on myyntituotot, joista on vähennetty alennukset ja arvonlisävero. Jos laskutit 12 550 euroa, josta ALV oli 2 550 euroa, liikevaihtosi on 10 000 euroa.
- Liikevaihtoon ei lasketa avustuksia, käyttöomaisuuden myyntivoittoja eikä korkotuottoja. Ne kirjataan muihin tuottoihin.
- Liikevaihto ratkaisee monta rajaa: ALV:n alaraja 20 000 euroa kalenterivuodessa, toiminimen yhdenkertaisen kirjanpidon raja ja mikroyrityksen raja 900 000 euroa.
- Seuraa liikevaihdon rinnalla aina katetta ja kassaa. Kasvava liikevaihto voi tarkoittaa pienenevää tulosta, jos hinnoittelu ei pysy kulujen perässä.
Mikä on liikevaihto?
Kirjanpitolain mukaan liikevaihtoon luetaan tuotteiden ja palvelujen myynnistä saadut tuotot, joista on vähennetty myönnetyt alennukset sekä arvonlisävero ja muut suoraan myynnin määrään perustuvat verot. Arkikielellä: kaikki, mitä olet myynyt varsinaisessa liiketoiminnassasi, ilman asiakkaalta perittyä ALV:tä. Katso myös lyhyt määritelmä sanastosta.
Englanniksi liikevaihto on yleensä revenue, net sales tai brittienglannissa turnover. Jos kansainvälinen asiakas tai rahoittaja kysyy yrityksesi revenueta, hän tarkoittaa tätä lukua.
Mitä liikevaihtoon ei lasketa
| Tuotto | Liikevaihtoa? | Minne se kirjataan |
|---|---|---|
| Tuotteiden ja palvelujen myynti | Kyllä | Liikevaihto |
| Asiakkaalta peritty ALV | Ei | ALV-velka, tilitetään Verohallinnolle |
| Myönnetyt alennukset ja hyvitykset | Vähennetään | Liikevaihdon oikaisuerä |
| Starttiraha ja muut avustukset | Ei | Liiketoiminnan muut tuotot |
| Auton tai koneen myyntivoitto | Ei | Liiketoiminnan muut tuotot |
| Korkotuotot | Ei | Rahoitustuotot |
| Oma raha, jonka siirrät yritykselle | Ei | Yksityissijoitus tai oma pääoma |
Miten liikevaihto lasketaan?
Kaava on yksinkertainen: myynti yhteensä miinus alennukset miinus ALV. Jos myyt 25,5 prosentin verokannalla, saat veroton hinnan jakamalla verollisen summan luvulla 1,255. Ruokapalveluissa ja muissa 13,5 prosentin tuotteissa jakaja on 1,135. Jos haluat tarkistaa yksittäisen laskun, ALV-laskuri tekee sen puolestasi.
Kirjanpidossa liikevaihto on valmiiksi laskettuna. Katso tuloslaskelman ensimmäinen rivi. Suoriteperusteisessa kirjanpidossa liikevaihtoon lasketaan kaikki tilikaudella tehty myynti, vaikka asiakas ei olisi vielä maksanut. Maksuperusteisessa kirjanpidossa myynti kirjataan maksun saapuessa, ja tilikauden lopussa avoimet saatavat lisätään mukaan.
Liikevaihto, kate, tulos ja kassavirta: mikä ero?
Yrittäjä sanoo usein tehneensä hyvän vuoden, koska liikevaihto kasvoi. Kirjanpitäjä kysyy ensin, mitä jäi käteen. Nämä ovat eri lukuja, ja niiden sekoittaminen on yksi yleisimmistä syistä, miksi verot tai kassa yllättävät.
- Myyntikate on liikevaihto miinus ostetut materiaalit ja alihankinnat. Se kertoo, kannattaako itse myynti. Laske se katelaskurilla tai lue katteen laskeminen.
- Käyttökate on myyntikate miinus muut toiminnan kulut, kuten vuokrat, ohjelmistot ja palkat. Se kertoo, tuottaako liiketoiminta rahaa ennen poistoja ja rahoitusta.
- Tulos on se, mistä maksetaan veroa. Siitä on vähennetty myös poistot ja rahoituskulut.
- Kassavirta on tilille oikeasti tullut raha. Se eroaa tuloksesta avoimien laskujen, investointien, lainojen ja yksityisottojen takia.
Miksi liikevaihto ja pankkitili eivät täsmää
Tämä on kysymys, jonka kirjanpitäjä kuulee joka kevät. Tilille tuli vuoden aikana enemmän rahaa kuin tuloslaskelmassa on liikevaihtoa, tai toisinpäin. Syitä on muutama: asiakkaiden maksamat laskut sisältävät ALV:n, joka ei ole liikevaihtoa. Edellisen vuoden joulukuun laskuja maksettiin tammikuussa. Tälle vuodelle kuuluvia laskuja on vielä auki. Tilille on voinut tulla myös lainaa, starttirahaa tai omaa rahaa, joista mikään ei ole myyntiä. Kun nämä erät erotellaan, luvut täsmäävät. Jos eivät täsmää, jokin myynti puuttuu kirjanpidosta tai on kirjattu kahdesti, ja se kannattaa selvittää ennen veroilmoitusta.
Mitkä rajat riippuvat liikevaihdosta?
Liikevaihto ei ole vain mittari. Sen perusteella määräytyy, mitä yrityksesi pitää tehdä. Neljä rajaa kannattaa tuntea.
| Raja | Liikevaihto | Mitä siitä seuraa |
|---|---|---|
| ALV:n alaraja | 20 000 € kalenterivuodessa | Ylittyessä rekisteröidyt ALV-velvolliseksi ja perit ALV:n |
| Toiminimen yhdenkertainen kirjanpito | 200 000 € | Jos kaksi rajaa ylittyy kahtena vuonna, kahdenkertainen kirjanpito |
| Tilintarkastus | 200 000 € | Tilintarkastaja, jos kaksi rajaa ylittyy kahtena vuonna |
| Mikroyritys | 900 000 € | Kevyimmät tilinpäätössäännöt, jos enintään yksi raja ylittyy |
| Pienyritys | 15 000 000 € | Kevennetyt säännöt, ei toimintakertomusta |
ALV-raja on näistä se, joka yllättää useimmin. Vuoden 2025 alusta raja on 20 000 euroa, ja sitä seurataan kalenterivuosittain sekä kuluvalta että edelliseltä vuodelta. Raja ei suhteudu, eli jos aloitat syyskuussa ja myyt 21 000 eurolla ennen joulua, olet ylittänyt sen. Ylittävästä myynnistä alkaen peritään ALV. Tarkemmin rajasta kerrotaan artikkelissa ALV:n alaraja.
Mikroyrityksen raja taas koskee lähinnä osakeyhtiöitä. Kun enintään yksi kolmesta rajasta ylittyy (tase 450 000 euroa, liikevaihto 900 000 euroa, 10 työntekijää), tilinpäätökseen riittävät tuloslaskelma, tase ja suppeat liitetiedot. Useimmat suomalaiset pienyritykset ovat tällä alueella koko elinkaarensa ajan.
Paljonko liikevaihtoa pitää olla kuukaudessa?
Tätä kysytään usein väärinpäin. Yrittäjä miettii, paljonko pitäisi myydä, vaikka oikea lähtökohta on, paljonko pitää jäädä käteen. Laske ensin tavoitteesi nettotulolle, lisää siihen verot, YEL, yrityksen kiinteät kulut ja ostot, ja vasta sitten näet, mikä liikevaihdon pitää olla. Kun tulosta on tiedossa vain arvio, tee laskelma varovaisesti ja jätä pelivaraa hiljaisille kuukausille.
Esimerkiksi palveluyrittäjä, joka haluaa itselleen 3 000 euroa kuukaudessa verojen jälkeen, tarvitsee liikevaihtoa selvästi enemmän kuin 3 000 euroa. Väliin tulevat tulovero, YEL-maksu (24,4 prosenttia työtulosta vuonna 2026), ohjelmistot, puhelin, auto, vakuutukset ja lomat, joilta ei tule laskutusta. Siksi tuntihintaa ei voi laskea jakamalla toivottu palkka työtunneilla. Laskentamallin löydät artikkelista tuntihinnan laskeminen.
Liikevaihto toiminimessä ja osakeyhtiössä
Liikevaihto lasketaan samalla tavalla yhtiömuodosta riippumatta, mutta sen merkitys vaihtelee. Toiminimessä koko tulos verotetaan yrittäjän henkilökohtaisena tulona, joten liikevaihdon kasvu nostaa suoraan veroprosenttia. Osakeyhtiössä tulos verotetaan ensin yhtiössä, ja omistaja päättää palkasta ja osingoista erikseen. Moni alkaa miettiä yhtiömuodon vaihtoa, kun toiminimen tulos nousee korkeimpiin veroluokkiin. Vertailu on artikkelissa toiminimi vai osakeyhtiö.
Toinen ero on julkisuus. Osakeyhtiön tilinpäätös rekisteröidään PRH:hon, ja liikevaihto on kenen tahansa nähtävissä. Asiakkaat, kilpailijat ja pankit katsovat sitä. Toiminimen luvut näkyvät vain sinulle, kirjanpitäjällesi ja Verohallinnolle.
Miten liikevaihtoa kannattaa seurata?
Vuoden liikevaihto on jälkiviisautta. Kuukausittainen liikevaihto verrattuna edelliseen vuoteen kertoo, mihin suuntaan olet menossa, ja kausivaihtelun tunteminen auttaa varautumaan hiljaisiin kuukausiin. Tässä tavallinen tilitoimisto usein epäonnistuu: raportti tulee kuukausien viiveellä, kun tilinpäätös on jo tehty ja mitään ei voi enää muuttaa.
- Katso liikevaihto kuukausittain ja vertaa samaan kuukauteen viime vuonna.
- Seuraa rinnalla myyntikatetta prosentteina. Jos liikevaihto kasvaa ja kateprosentti laskee, hinnoittelu vuotaa.
- Pidä silmällä ALV-rajaa, jos olet lähellä 20 000 euroa.
- Vertaa liikevaihtoa ennakkoveron perusteena olevaan arvioon. Jos ero on iso, muuta ennakkoveroa heti.
- Tarkista, paljonko liikevaihdosta on vielä saatavina. Pitkät maksuajat syövät kassaa.
Kirjanpidossa kannattaa jakaa myynti useammalle tilille jo alusta alkaen: esimerkiksi palvelumyynti, tuotemyynti ja ulkomaan myynti erikseen, ja eri ALV-kannat omille tileilleen. Silloin näet vuoden lopussa suoraan, mistä liikevaihto syntyi, eikä sitä tarvitse selvittää laskuista jälkikäteen.
Liikevaihdon kasvattaminen ei ole aina oikea tavoite. Jos lisämyynti vaatii alennuksia, alihankintaa tai ylitöitä, tulos voi pienentyä. Parempi kysymys on, mikä asiakas tai tuote tuottaa eniten katetta tuntia kohden. Siihen vastaa kirjanpito, jossa myynti on jaettu järkevästi eri tileille. Aiheesta lisää artikkelissa tuloslaskelman lukeminen.
Usein kysytyt
Mikä on liikevaihto yksinkertaisesti?+
Liikevaihto on yrityksen myynti ilman arvonlisäveroa ja alennuksia. Se kertoo, kuinka paljon yritys on myynyt, mutta ei sitä, paljonko rahaa jäi käteen.
Onko liikevaihto sama kuin tulos?+
Ei. Tulos saadaan, kun liikevaihdosta vähennetään kaikki kulut, poistot ja rahoituskulut. Yrityksellä voi olla suuri liikevaihto ja silti tappiollinen tulos.
Lasketaanko ALV liikevaihtoon?+
Ei. Asiakkaalta peritty arvonlisävero on Verohallinnon rahaa, joka tilitetään eteenpäin. Liikevaihto ilmoitetaan aina verottomana.
Kuuluuko starttiraha liikevaihtoon?+
Ei kuulu. Starttiraha ja muut avustukset kirjataan liiketoiminnan muihin tuottoihin. Ne ovat kuitenkin veronalaista tuloa.
Mistä näen toisen yrityksen liikevaihdon?+
Osakeyhtiön tilinpäätös on julkinen, ja sen voi tilata PRH:n kaupparekisteristä. Moni palvelu kokoaa lukuja myös verkkoon. Toiminimen liikevaihto ei ole julkinen samalla tavalla.
Milloin liikevaihto velvoittaa ALV-rekisteröintiin?+
Kun myynti ylittää 20 000 euroa kalenterivuodessa. Rajaa verrataan sekä kuluvaan että edelliseen kalenterivuoteen, eikä sitä suhteuteta, jos toiminta alkaa kesken vuotta.
Tekee pienyritysten kirjanpitoa Taukossa ja kirjoittaa asioista, joita yrittäjät kysyvät meiltä useimmin. Pyrkii vastaamaan niin, ettei lukijan tarvitse tuntea yhtään kirjanpitotermiä.
Lue seuraavaksi
Katteen laskeminen: kateprosentti, myyntikate ja myyntihinta oikein ilman ALV-sotkua
Kate kertoo, paljonko myynnistä jää jäljelle, kun tuotteen tai palvelun suorat kulut on maksettu. Tässä kaavat myyntikatteelle ja kateprosentille, ero katteen ja lisäyksen välillä, kaava myyntihinnalle tavoitekatteesta, kriittisen pisteen laskeminen ja virhe, joka saa katteen näyttämään paremmalta kuin se on: arvonlisävero väärässä kohdassa.
Tuloslaskelman lukeminen: viisi riviä, jotka yrittäjän pitää ymmärtää, ja mitä loput tarkoittavat
Tuloslaskelma on kirjanpitäjän raportti, jota yrittäjä harvoin lukee. Tässä se selitetään ylhäältä alas: liikevaihto, materiaalit, henkilöstökulut, liiketoiminnan muut kulut, poistot, liikevoitto, rahoituserät, verot ja tilikauden tulos. Mitä kukin rivi kertoo, mitä tuloslaskelma ei kerro (kassaa), ja kolme tunnuslukua, jotka voit laskea itse kahdessa minuutissa.
Kirjanpitolaki selkokielellä: mitä laki vaatii pienyrittäjältä, mitä saat keventää ja mitä laiminlyönti maksaa
Kirjanpitolaki on pitkä ja sen kieli raskasta, mutta pienyrittäjää koskevat vaatimukset mahtuvat muutamaan sivuun. Tässä ne ilman pykäläluetteloita: kuka on kirjanpitovelvollinen, mitä hyvä kirjanpitotapa tarkoittaa, mitä tositteilta ja kirjauksilta vaaditaan, kuinka kauan aineisto säilytetään, milloin tilinpäätös tehdään, mitä mikro- ja pienyritys saa keventää ja mitä seuraa, jos kirjanpito on retuperällä.