Perintä pienyrityksessä: perintäkulut laissa, oma perintä vai perintätoimisto ja luottotappion kirjaus

Pienyrityksen perintä etenee maksumuistutuksesta perintätoimiston maksuvaatimukseen ja tarvittaessa käräjäoikeuden kautta ulosottoon. Perintälaki rajaa velalliselta perittävät kulut: yrityssaatavassa yhteensä enintään 250-620 euroa, kuluttajasaatavassa 60-210 euroa saatavan koosta riippuen. Jos saatavaa ei saada, se kirjataan luottotappioksi ja myynnin ALV oikaistaan.

Mitä perintä tarkoittaa ja milloin se alkaa?

Perintä tarkoittaa toimenpiteitä, joilla velallinen saadaan maksamaan erääntynyt saatava vapaaehtoisesti. Siihen kuuluvat maksumuistutukset, maksuvaatimukset, maksusuunnitelmat ja yrityksiltä myös tratta. Kun saatava haetaan käräjäoikeudesta, puhutaan oikeudellisesta perinnästä, ja ulosotto on viimeinen vaihe.

Ensimmäinen vaihe on oma muistutus, ja sen ajoitus ja sävy on käyty läpi artikkelissa maksumuistutus. Tämä artikkeli jatkaa siitä, mihin muistutus loppuu: mitä tapahtuu, kun asiakas ei maksa toisenkaan muistutuksen jälkeen.

Paljonko perintäkuluja saa periä yritykseltä?

Toukokuusta 2022 alkaen perintälaki on rajannut perintäkulut myös silloin, kun velallinen on yritys. Moni lähde kertoo yhä, että yrityssaatavassa kulut ovat vapaasti kohtuullisia, mutta näin ei enää ole. Lisäksi myöhästyneestä yrityslaskusta saa aina 40 euron vakiokorvauksen, eikä kokonaiskulujen katto rajoita sitä.

Laki rajaa myös toimenpiteiden määrän: samasta saatavasta saa periä kulut enintään kahdesta maksuvaatimuksesta ja yhdestä tratasta. Jos käytetään trattaa, maksuvaatimuksista korvataan vain yksi. Nämä katot koskevat sitä, mitä velalliselta saa periä. Mitä perintätoimisto laskuttaa sinulta, on sopimusasia.

Paljonko perintäkuluja saa periä kuluttajalta?

Kuluttajasaatavassa säännöt ovat tiukemmat. Kuluja saa periä vasta, kun eräpäivästä on kulunut vähintään 14 päivää, ja seuraavan toimenpiteen kuluja vasta 14 päivän kuluttua edellisestä. Perintätoimisto saa lähettää maksuvaatimuksen vasta, kun velallista on muistutettu ja muistutuksesta on kulunut 14 päivää.

Perinnän aikajana muistutuksesta ulosottoon

Oikeudellinen perintä maksaa sinulle käräjäoikeuden maksun. Kun riidaton velkomusasia ratkaistaan yksipuolisella tuomiolla ja tiedot toimitetaan suoraan käräjäoikeuden tietojärjestelmään, maksu on 70 euroa, muuten 100 euroa. Jos velallinen riitauttaa saatavan, maksu on 310 euroa ja asia etenee tavallisena riita-asiana. Kulut voi vaatia velalliselta, mutta niiden saaminen riippuu siitä, onko velallisella varoja.

Oma perintä vai perintätoimisto?

Oman saatavan voi periä itse ilman rekisteröintiä. Muiden puolesta perintää saa harjoittaa vain Lupa- ja valvontaviraston rekisteriin merkitty perintätoimisto. Rekisterin voi tarkistaa viraston sivuilta ennen sopimuksen tekemistä.

Perintätoimistojen hinnoittelu vaihtelee. Osa veloittaa velkojalta vain silloin, kun perintä onnistuu, osa kiinteän maksun tai provision perityistä summista. Pyydä hinnasto ja kysy kolme asiaa: mitä maksat, jos perintä ei onnistu, mitä oikeudellinen perintä maksaa ja tilitetäänkö perityt varat sinulle heti vai kuukauden lopussa.

Milloin saatava vanhenee?

Velan vanhentumisesta annetun lain mukaan tavallinen saatava, kuten myyntilasku, vanhenee kolmessa vuodessa, ellei vanhentumista katkaista. Vanhentumisen katkaisee esimerkiksi kirjallinen muistutus velalliselle, velallisen maksu tai velan tunnustaminen ja haastehakemus. Katkaisun jälkeen alkaa uusi vanhentumisaika. Säilytä muistutukset ja niiden lähetyspäivät, koska ne ovat näyttö katkaisusta.

Miten luottotappio kirjataan kirjanpitoon?

Luottotappio tarkoittaa myyntisaamista, jota ei saada. Hyvän kirjanpitotavan mukaan se kirjataan, kun on todennäköistä, ettei maksua enää tule. Syitä ovat esimerkiksi velallisen konkurssi, yrityssaneeraus tai tulokseton perintä ja tieto maksukyvyttömyydestä. Verotuksessa myyntisaamisen arvonalentuma on vähennyskelpoinen, kun maksua ei kohtuudella enää odoteta. Lopullista varmuutta ei vaadita.

Arvonlisäverollisessa myynnissä luottotappio oikaistaan myös ALV:stä. Myynnin veron perustetta pienennetään luottotappion verottomalla osalla, eli saat aikanaan tilittämäsi ALV:n takaisin seuraavassa ALV-ilmoituksessa. Jos saatava myöhemmin maksetaan, maksettu osa lisätään takaisin myyntiin ja vero tilitetään.

Miten perintää tarvitaan harvemmin?

Halvin perintä on se, jota ei tarvita. Tarkista uuden yritysasiakkaan Y-tunnus ja maksuhäiriöt ennen isoa toimitusta, pyydä ennakkomaksu tai osamaksu pitkissä projekteissa ja käytä selkeitä maksuehtoja. Kun muistutus lähtee aina samalla tavalla, asiakas oppii, että eräpäivä on todellinen. Valmis maksumuistutuspohja auttaa pitämään muistutukset yhdenmukaisina.

Myöhästelevät asiakkaat näkyvät myös kassavirrassa ennen kuin ne näkyvät tuloksessa. Avointen myyntilaskujen seuraaminen kerran viikossa on osa kassavirran hallintaa, ja se kertoo ajoissa, milloin asiakkaalle kannattaa soittaa.

Kirjoittaja

Matti Keränen

Kirjanpitäjä, Tauko kirjanpito

Tekee pienyritysten kirjanpitoa Taukossa ja kirjoittaa asioista, joita yrittäjät kysyvät meiltä useimmin. Pyrkii vastaamaan niin, ettei lukijan tarvitse tuntea yhtään kirjanpitotermiä.