Laskumerkinnät, kun et ole ALV-velvollinen: mitä laskuun kirjoitetaan, mallilasku ja yleisimmät virheet
Kun et ole ALV-velvollinen, laskuun ei Verohallinnon ohjeen mukaan saa merkitä arvonlisäveron määrää eikä verokantaa. Laskun loppusumma on hinta sellaisenaan, ja laskuun kirjoitetaan maininta, esimerkiksi ”Myyjä ei ole arvonlisäverovelvollinen (vähäinen toiminta)”. Muut tiedot ovat samat kuin tavallisessa laskussa: päiväys, juokseva numero, myyjän ja ostajan tiedot, Y-tunnus, myyty tuote ja hinta.
Lyhyesti
- Jos et ole ALV-rekisterissä, laskussa ei saa olla ALV-riviä eikä verokantaa. Laskun summa on hinta sellaisenaan.
- Kirjoita laskuun lyhyt maininta, esimerkiksi ”Myyjä ei ole arvonlisäverovelvollinen” tai ”Vähäinen toiminta, ei arvonlisäveroa”. Pelkkä ”veroton myynti” riittää Verohallinnon mukaan verottomuuden merkinnäksi.
- Älä kirjoita ”ALV 0 %”. Se tarkoittaa nollaverokantaista myyntiä, esimerkiksi vientiä, ja kuuluu ALV-rekisteröidyille.
- ALV-raja on 20 000 € kalenterivuodessa vuodesta 2025. Kun raja ylittyy, ALV lisätään siitä myynnistä alkaen, jolla raja ylittyy, yleensä 25,5 %.
- Jos rekisteröinti on kesken, laskuun voi merkitä veron, kun mukana on maininta ”alv-rekisteröinti vireillä”.
Osa opasta: ALV-opas yrittäjälle 2026
Kun et ole ALV-velvollinen, laskuun ei saa merkitä arvonlisäveron määrää eikä verokantaa, vaan laskun loppusumma on veroton hinta ja laskuun kirjoitetaan esimerkiksi ”Myyjä ei ole arvonlisäverovelvollinen”. Muuten laskussa on samat perustiedot kuin muillakin: päiväys, juokseva numero, myyjän ja ostajan nimi ja osoite, Y-tunnus, myyty tuote tai palvelu ja hinta. Tällä sivulla on valmis mallilasku rivi riviltä, lausekkeet suomeksi ja englanniksi, kolme yleistä virhettä, mitä tapahtuu kun 20 000 euron raja ylittyy kesken vuoden ja miten ALV-vapaan yrityksen kirjanpito eroaa ALV-rekisteröidystä.
Laskumerkinnät, kun et ole ALV-velvollinen, ovat lyhyesti: kaikki tavalliset laskun tiedot, ei veroa, ei verokantaa ja selvä maininta siitä, miksi veroa ei ole, esimerkiksi ”Myyjä ei ole arvonlisäverovelvollinen”. Tämä koskee useimpia aloittavia toiminimiä, sivutoimisia yrittäjiä ja yhdistyksiä, joiden myynti jää alle 20 000 euron kalenterivuodessa. Kaikkien laskujen pakolliset tiedot ja ALV 0 -laskut ovat artikkelissa laskun pakolliset tiedot. Tämä sivu keskittyy siihen, miltä ALV-vapaan myyjän lasku näyttää käytännössä. Toiminimen kannattavuuslaskelmat ovat artikkelissa toiminimen ALV 0 -laskutus.
Voiko laskuttaa ilman ALV:tä?
Voi, jos et ole arvonlisäverovelvollisten rekisterissä. Verohallinnon laskutusohjeen mukaan laskussa ei saa mainita veron määrää tai verokantaa, jos myyjää ei ole merkitty rekisteriin. Kolme tavallista syytä olla rekisterin ulkopuolella:
- Vähäinen toiminta: kalenterivuoden liikevaihto on enintään 20 000 euroa, etkä ole hakeutunut rekisteriin vapaaehtoisesti.
- Verottomaksi säädetty toiminta: esimerkiksi terveyden- ja sairaanhoito, sosiaalipalvelut, koulutus tai vakuutuspalvelut. Silloin laskuun merkitään ”veroton myynti” riippumatta liikevaihdosta.
- Kevytyrittäjä: laskutuspalvelu on myyjä, ja se merkitsee laskuun ALV:n omien sääntöjensä mukaan. Sinun ei tarvitse tehdä merkintöjä itse.
Mitkä ovat laskumerkinnät, kun et ole ALV-velvollinen?
Laskussa pitää olla samat perustiedot kuin muissakin laskuissa, mutta ilman veron määrää, verokantaa ja veroa verokannoittain. Lisäksi laskuun kannattaa kirjoittaa selvä maininta ALV:n puuttumisesta, jotta asiakkaan kirjanpitäjä ei luule summaa verolliseksi.
| Laskun kohta | Mitä kirjoitat | Huomio |
|---|---|---|
| Laskun päiväys | Esim. 12.10.2026 | Pakollinen |
| Laskun numero | Juokseva, esim. 2026-014 | Ei samaa numeroa kahdesti samalla tilikaudella |
| Myyjä | Nimi, osoite ja Y-tunnus | Kaupparekisterin nimi tai Verohallinnon rekisterin nimi |
| Ostaja | Nimi ja osoite | Yritysasiakkaalla myös Y-tunnus on hyvä lisätä |
| Tuote tai palvelu | Laji ja määrä, esim. 6 h valokuvaus | Pakollinen |
| Suorituspäivä | Esim. 3.10.2026 | Jos eri kuin laskun päiväys |
| Hinta | Yksikköhinta ja yhteensä | Ei ALV-saraketta, ei verotonta ja verollista erikseen |
| ALV-maininta | ”Myyjä ei ole arvonlisäverovelvollinen” | Suositeltava, korvaa verokannan |
| Maksutiedot | Tilinumero, viitenumero, eräpäivä | Ei laissa vaadittu, mutta ilman niitä et saa rahaa |
Kaikki luvut ovat esimerkkejä. Kun lasku on näin, asiakkaan kirjanpidossa koko 766 euroa kirjataan kuluksi, eikä siitä tehdä ALV-vähennystä. Valmiita laskupohjia ja ilmaisia laskutustapoja on vertailtu artikkelissa ilmainen lasku.
Valmiit lausekkeet suomeksi, ruotsiksi ja englanniksi
Laki ei määrää tarkkaa sanamuotoa. Verohallinnon mukaan pelkkä merkintä myynnin verottomuudesta riittää, eikä verottomuuden lainkohtaa tarvitse mainita. Käytä yhtä lauseketta johdonmukaisesti kaikissa laskuissa.
| Tilanne | Suomeksi | Englanniksi |
|---|---|---|
| Vähäinen toiminta (alle 20 000 €) | Myyjä ei ole arvonlisäverovelvollinen (vähäinen toiminta). | The seller is not registered for VAT (small business exemption). |
| Verottomaksi säädetty palvelu | Veroton myynti, AVL 34 §. | VAT exempt supply. |
| Rekisteröinti haettu, ei vielä päätöstä | Alv-rekisteröinti vireillä. | VAT registration pending. |
Kolme virhettä, jotka näkyvät ALV-vapaan yrittäjän laskuissa
- ”ALV 0 %” laskussa. Nollaverokanta tarkoittaa myyntiä, joka on verotonta mutta josta myyjä saa silti vähentää ostojen ALV:n, kuten vienti tai EU-tavaramyynti. ALV-vapaan myyjän laskuun se ei kuulu, ja se saa laskun näyttämään siltä, että olet rekisterissä.
- Hinta jaettu verottomaan ja verolliseen osaan. Jos laskussa on ”veroton 610,36 € + ALV 25,5 % 155,64 €”, laskussa on veron määrä ja verokanta, vaikka et tilitä veroa. Merkitse vain yksi hinta.
- Laskutusohjelman oletusverokanta. Moni ohjelma lisää 25,5 %:n automaattisesti. Aseta verokannaksi ”ei ALV:tä” tai ”veroton” ennen ensimmäistä laskua ja tarkista PDF ennen lähettämistä.
Laskumerkintöjen laiminlyönnistä Verohallinto voi määrätä laiminlyöntimaksun, enintään 5 000 euroa, mutta vasta kehotuksen jälkeen ja vain, jos laiminlyönti ei ole vähäinen. Tavallinen kirjoitusvirhe korjataan oikaisulaskulla, joka viittaa alkuperäiseen laskuun.
Mitä virheellinen laskumerkintä maksaa myyjälle ja ostajalle?
Jos rekisteröimätön myyjä merkitsee laskuun ALV:n, ostaja ei saa vähentää sitä. Verohallinnon laskutusohjeen mukaan vähennysoikeutta ei synny, kun myyjä ei ole rekisterissä, joten ostajan kulu kasvaa veron verran. Myyjälle virhe tarkoittaa oikaisulaskuja ja hyvitystä, koska asiakas on maksanut summan, joka ei vastaa mitään tilitettävää veroa.
| Virhe | Seuraus ostajalle | Seuraus myyjälle |
|---|---|---|
| ALV 25,5 % merkitty, myyjä ei rekisterissä | Ei ALV-vähennystä, verotarkastuksessa vähennys palautetaan | Oikaisulasku ja hyvitys asiakkaalle |
| ”ALV 0 %” ilman perustetta | Kirjanpitäjä voi tulkita myynnin vientiin tai EU-kauppaan kuuluvaksi | Selvittelyä, oikaisulasku |
| Ei mainintaa ALV:n puuttumisesta | Kysymyksiä, maksu voi viivästyä | Ei sanktiota, mutta lisätyötä |
Verkkolaskuohjelmissa jokaiselle laskuriville valitaan verokohtelu. ALV-vapaa myyjä valitsee vaihtoehdon, joka tarkoittaa, ettei myyntiin sisälly arvonlisäveroa, eikä verokantaa 0 %. Jos et ole varma, kumpi vaihtoehto ohjelmassa on oikea, kysy kirjanpitäjältä ennen ensimmäistä laskua, ja katso oma hintasi, jos haluat laskutuksen tarkistukset kuukausihintaan.
Milloin olet ALV-velvollinen ja mistä sen tietää?
Olet ALV-velvollinen, kun kalenterivuoden liikevaihto ylittää 20 000 euroa tai kun olet hakeutunut rekisteriin vapaaehtoisesti. Raja koskee arvonlisäverollista myyntiä, ja se on ollut 20 000 euroa vuodesta 2025 (ennen 15 000 €). Sen, onko yritys rekisterissä, näet YTJ:n yritystiedoista kohdasta ”Arvonlisäverovelvollisten rekisteri”.
- 1Seuraa kertymääLaske tilikauden laskut yhteen kuukausittain. Kun summa lähestyy 15 000 euroa, varaudu.
- 2Rekisteröidy hetiIlmoitus tehdään YTJ:ssä tai OmaVerossa, ja alkamispäivä on päivä, jona raja ylittyi.
- 3Lisää ALV siitä laskusta alkaenVuodesta 2025 verovelvollisuus alkaa myynnistä, jolla raja ylittyy. Aiemmat laskut jäävät ennalleen.
- 4Ala ilmoittaa ALVEnsimmäinen ALV-ilmoitus annetaan verokauden mukaan, yleensä kuukauden 12. päivä toisena kuukautena kauden jälkeen.
Jos laskutat pääasiassa yrityksiä, vapaaehtoinen rekisteröinti voi kannattaa jo alle rajan: saat vähentää ostojesi ALV:n, eikä 25,5 %:n lisäys nosta yritysasiakkaan hintaa, koska asiakas vähentää veron. Kuluttaja-asiakkaille myyvä hyötyy yleensä rekisterin ulkopuolella pysymisestä. Laskelma ja ohjeet ovat artikkeleissa ALV-alaraja ja ALV-rekisteröinti.
ALV-kirjanpito, kun et ole ALV-velvollinen
ALV-vapaan yrityksen kirjanpito on yksinkertaisempi: ostot kirjataan kuluiksi verollisina, eli ALV on osa kulua, ja myynnit kirjataan laskun summalla. ALV-ilmoituksia ei anneta. Rekisteröidyn yrityksen kirjanpidossa jokaisesta laskusta erotetaan myynnin vero ja ostojen vähennettävä vero omille tileilleen.
Arvonlisävero Suomessa: yleinen ALV-kanta ja alennetut kannat 2026
Yleinen ALV-kanta on Suomessa 25,5 prosenttia. Alennettuja kantoja on kaksi: 13,5 prosenttia (muun muassa elintarvikkeet, ravintolat, majoitus, kirjat, lääkkeet ja henkilökuljetus, 1.1.2026 alkaen) ja 10 prosenttia (sanoma- ja aikakauslehdet). ALV-vapaan myyjän ei tarvitse tietää, mikä kanta hänen myyntiinsä kuuluisi, ennen kuin raja ylittyy. Kaikki kannat ja muutokset ovat artikkelissa ALV-kannat 2026, ja hinnan veroton osa lasketaan ALV-laskurilla.
Usein kysytyt
Mitä tarkoittaa, että ei ole ALV-velvollinen?+
Yritys ei ole arvonlisäverovelvollisten rekisterissä, joten se ei lisää myyntiinsä arvonlisäveroa, ei anna ALV-ilmoituksia eikä saa vähentää ostojensa ALV:tä. Tavallisin syy on, että liikevaihto on enintään 20 000 euroa kalenterivuodessa.
Mitkä ovat laskutusmerkinnät arvonlisäverotuksessa?+
Laskun päiväys, juokseva numero, myyjän ja ostajan nimi ja osoite, myyjän Y-tunnus, tuotteen tai palvelun laji ja määrä, suorituspäivä, veron peruste, verokanta ja veron määrä. ALV-vapaa myyjä jättää veron ja verokannan pois ja lisää maininnan, ettei ole arvonlisäverovelvollinen.
Milloin ei tarvitse maksaa arvonlisäveroa?+
Kun liikevaihto on enintään 20 000 euroa kalenterivuodessa etkä ole rekisterissä, tai kun myyt verottomaksi säädettyjä palveluja, kuten terveydenhoitoa tai koulutusta. Myös vienti EU:n ulkopuolelle on verotonta, mutta siitä tehdään ALV-ilmoitus.
Saako ALV-vapaa yrittäjä kirjoittaa laskuun ALV 0 %?+
Ei kannata. ALV 0 % tarkoittaa nollaverokantaista myyntiä, jonka tekee ALV-rekisteröity yritys. Kirjoita sen sijaan ”Myyjä ei ole arvonlisäverovelvollinen”.
Mitä jos laskutin ALV:n, vaikka en ole rekisterissä?+
Anna asiakkaalle oikaisulasku, jossa vero on poistettu ja joka viittaa alkuperäiseen laskuun. Jos olet jo hakenut rekisteröintiä, laskuun voi merkitä veron maininnalla ”alv-rekisteröinti vireillä”.
Pitääkö laskussa olla Y-tunnus, jos ei ole ALV-rekisterissä?+
Kyllä. Jokainen elinkeinonharjoittaja merkitsee Y-tunnuksensa liiketoiminnan asiakirjoihin. ALV-tunniste (FI ja Y-tunnus ilman väliviivaa) tarvitaan vasta EU-kaupassa.
Milloin yritys on alv-velvollinen?+
Kun kalenterivuoden arvonlisäverollinen liikevaihto ylittää 20 000 euroa. Verovelvollisuus alkaa siitä myynnistä, jolla raja ylittyy. Rekisteriin voi myös hakeutua vapaaehtoisesti jo alle rajan.
Mitkä ovat alv-koodit?+
Laskutus- ja kirjanpito-ohjelmien verokoodit kertovat, miten rivi verotetaan: yleinen 25,5 %, alennetut 13,5 % ja 10 %, nollaverokanta (esimerkiksi vienti), käännetty verovelvollisuus ja veroton myynti. ALV-vapaa myyjä valitsee koodin, joka tarkoittaa, ettei myyntiin sisälly arvonlisäveroa, ei koodia ALV 0 %.
Voiko alvit vähentää verotuksessa?+
ALV-rekisteröity yritys vähentää ostojensa ALV:n ALV-ilmoituksella. ALV-vapaa yritys ei saa ALV-vähennystä, mutta ostojen ALV on osa kulua, joten se vähennetään tuloverotuksessa kulun mukana.
Mikä on alv:n vähäisen toiminnan raja vuonna 2026?+
20 000 euroa kalenterivuodessa. Jos arvonlisäverollinen liikevaihto on enintään 20 000 euroa, myyjän ei tarvitse rekisteröityä eikä lisätä laskuun ALV:tä. Raja nousi 15 000 eurosta 20 000 euroon 1.1.2025.
Ketkä ovat arvonlisäverovelvollisia?+
Elinkeinonharjoittajat, jotka myyvät arvonlisäverollisia tavaroita tai palveluja Suomessa ja joiden kalenterivuoden liikevaihto ylittää 20 000 euroa, sekä ne, jotka ovat hakeutuneet rekisteriin vapaaehtoisesti. Verottomaksi säädetyn toiminnan, kuten terveydenhoidon, myyjä ei ole siltä osin verovelvollinen.
Mistä tietää, onko yritys ALV-velvollinen?+
YTJ:n yrityshausta. Yrityksen tiedoissa näkyy, onko se merkitty arvonlisäverovelvollisten rekisteriin ja mistä päivästä.
Kirjoittaa Taukon blogiin veroista, arvonlisäverosta ja palkoista: mitä yrittäjän pitää tehdä, milloin ja paljonko se maksaa.
Lue seuraavaksi
Laskun pakolliset tiedot 2026: tarkistuslista, ALV 0 -lasku, kevennetty lasku ja lasku ilman ALV:tä
Jos et ole ALV-velvollinen, laskuun ei merkitä arvonlisäveroa lainkaan, ja siihen kirjoitetaan syy, esimerkiksi "Myyjä ei ole arvonlisäverovelvollinen"; muuten laskussa on samat perustiedot kuin muillakin laskuilla. Arvonlisäverolaki määrää, mitä laskussa pitää olla. Puutteellinen lasku voi estää asiakkaan ALV-vähennyksen ja viivästyttää maksua. Tässä täydellinen lista pakollisista tiedoista, kevennetyn laskun raja 400 euroa, viitenumero, verkkolasku, maksuehdot ja viisi virhettä, jotka hidastavat rahan tuloa.
Yritysten välinen laskutus ja ALV: mitä laskussa pitää olla, jotta ostaja saa vähentää veron, ja milloin ALV on käännetty
Yritysten välisessä laskutuksessa ALV-rekisteröity myyjä on aina velvollinen antamaan laskun, johon on merkitty veroton hinta, verokanta ja veron määrä, koska ostaja saa vähentää laskun ALV:n vain arvonlisäverolain vaatimukset täyttävän laskun perusteella. Kotimaassa myyjä lisää yleensä 25,5 prosentin veron, mutta rakentamispalveluissa, metalliromussa ja EU-yritysmyynnissä vero on käännetty ostajalle ja laskuun tulee merkintä "käännetty verovelvollisuus". Tältä sivulta näet, miten ALV kulkee myyjältä ostajalle, milloin lasku tehdään ilman ALV:tä, milloin vero maksetaan ja mitkä virheet maksavat ostajalle vähennyksen.
Yritys ostaa yksityiseltä: ALV, vähennysoikeus ja mitä tapahtuu, kun tavara myydään myöhemmin eteenpäin
Kun yritys ostaa yksityiseltä henkilöltä, kauppahinnassa ei ole arvonlisäveroa, eikä yritys saa ALV-vähennystä, joten koko hinta on kulu tai hankintameno. ALV-velvollisen yrityksen kannattaa silti tietää kaksi asiaa: jos tavara ostetaan jälleenmyyntiin, voittomarginaalimenettely pienentää myynnin veroa, ja jos tavara on ollut yrityksen omassa vähennykseen oikeuttavassa käytössä, sen myöhempi myynti on verollinen koko hinnasta, vaikka ostossa ei ollut ALV:tä. Tässä kaikki tilanteet esimerkein: tavara, auto, palvelu, vuokra ja ostot toisesta EU-maasta.