Kuntosalin perustaminen 2026: aloituskulut, jäsenyyksien ALV, vuosimaksut ja laitteiden poistot

Kuntosalin perustaminen ei vaadi toimilupaa. Perustat yrityksen, vuokraat tilan, jonka käyttötarkoitus sopii liikuntaan, hankit laitteet ostamalla tai leasingilla ja dokumentoit asiakasturvallisuuden kulutuspalvelujen turvallisuuslain mukaisesti. Jäsenyyksien ALV on 13,5 %, mutta erikseen myytävä personal trainer -valmennus on 25,5 %. Ennakkoon maksetut vuosijäsenyydet kirjataan tuloksi kuukausittain.

Kuntosalin perustaminen vaihe vaiheelta

Suurin osa kuntosalin rahasta sitoutuu ennen avajaisia: vuokravakuuteen, lattioihin ja laitteisiin. Siksi järjestys ratkaisee. Tila ja rahoitus ensin, laitteet vasta kun sopimus on allekirjoitettu ja ALV-rekisteröinti tehty.

Mitä kuntosalin perustaminen maksaa?

Viranomaismaksut ovat pieni osa. Pienen lähiökuntosalin aloituskulut syntyvät tilasta, laitteista ja käyttöpääomasta. Alla esimerkki noin 250 neliön salista. Laite- ja remonttirivit ovat kuvitteellisia, joten pyydä omat tarjoukset.

Esimerkin sali tarvitsee noin 92 000 euroa ennen ensimmäistä jäsentä. Laitteiden ostoa vai leasingia voi verrata artikkelissa Laina vai leasing. Velkarahoitus ja omat sijoitukset kannattaa kirjata selvästi erilleen jo perustamisvaiheessa.

Jäsenyyksien ALV: mikä on 13,5 % ja mikä 25,5 %?

Verohallinnon liikuntapalveluohjeen mukaan kuntosalin käyttöoikeus on urheilutilan käyttöä, johon sovelletaan alennettua 13,5 %:n kantaa. Erikseen sovittavat ja erikseen hinnoitellut lisäpalvelut saavat oman verokantansa. Jos jäsenmaksuun sisältyy vähäistä enemmän personal trainerin valmennusta, myynti jaetaan: tilan käyttö 13,5 % ja valmennus 25,5 %.

Käytännössä tämä tarkoittaa, että kassajärjestelmään ja jäsenrekisteriin tarvitaan kaksi verokantaa jo avajaisissa, ja pakettituotteiden hinta jaetaan osiin ennen myyntiä. Jos salillasi toimii itsenäisiä PT-yrittäjiä, niiden kanssa tehtävät sopimukset ja verokannat on käyty läpi artikkelissa Personal traineriksi yrittäjäksi, ja PT-palvelun verotus artikkelissa Personal trainerin verotus.

Ennakkoon maksetut vuosijäsenyydet: ALV heti, tulo kuukausittain

Avajaistarjous vuosijäsenyydestä tuo kassaan paljon rahaa kerralla. Kirjanpidossa se ei ole vielä tuloa. Arvonlisäverolain mukaan ennakkomaksusta suoritetaan vero sen kuukauden ALV-ilmoituksessa, jona maksu saadaan. Tuloksi jäsenmaksu kirjataan suoriteperusteella sitä mukaa kuin jäsenyyskuukaudet kuluvat. Antamatta oleva osa on taseessa saatuja ennakoita eli velkaa asiakkaille.

Kassan kannalta sama asia on vaara: ennakkomaksut näyttävät pankkitilillä vapaalta rahalta, mutta ne ovat palvelua, jota jäsenet odottavat vielä kuukausia. Hyvä nyrkkisääntö on pitää ainakin ALV ja muutaman kuukauden kiinteät kulut erillään. Laskutuksen ja ennakkojen kirjaamisesta lisää artikkelissa Ennakkolaskutus.

Laitteet: osto ja poistot vai leasing?

Ostetut telineet, painot ja kardiolaitteet ovat käyttöomaisuutta. Enintään 1 200 euron (veroton hinta) hankinnan voi vähentää kerralla, mutta pienhankintoja saa vähentää yhteensä enintään 3 600 euroa vuodessa. Kalliimmat laitteet poistetaan menojäännöspoistona enintään 25 %:lla vuodessa: 45 000 euron laitekannasta ensimmäisenä vuonna 11 250 €, toisena 8 437,50 € ja kolmantena 6 328,13 €.

Leasingissa laitteet omistaa rahoitusyhtiö, ja kuukausierä on kulu sen kuukauden kirjanpidossa, jolle se kohdistuu. Leasing säästää alkupääomaa, mutta sopimus on yleensä määräaikainen, eikä sitä voi irtisanoa, vaikka jäsenmäärä jäisi tavoitteesta. Ostettu laite on vakuus ja myytävissä, leasinglaite ei.

Jäsensopimukset: mitä kuluttaja-asiamies hyväksyy?

Jäsenyys on kuluttajasopimus, joten kuluttajansuojalaki on pakottavaa, ja sen vastainen ehto on mitätön. Kilpailu- ja kuluttajaviraston linjausten mukaan sopimuksesta pitää käydä selvästi ilmi, onko se määräaikainen vai toistaiseksi voimassa.

• Määräaikainen ei jatku automaattisesti. Määräajan jälkeen jatko vaatii jäsenen nimenomaisen tahdon. Ehto vuoden sopimuksen automaattisesta uusiutumisesta on KKV:n esimerkki ongelmallisesta ehdosta.
• Ehdot pysyvät määräajan. Määräaikaisen sopimuksen hintaa tai ehtoja ei voi yleensä muuttaa kesken kauden ilman jäsenen suostumusta.
• Irtisanomisaika kohtuulliseksi. Kuluttaja-asiamies puuttui syyskuussa 2024 erään kuntosaliketjun kahden kuukauden irtisanomisaikaan. Kuukauden irtisanomisaika on turvallisempi.
• Sosiaalinen suorituseste. Vakava sairaus, vammautuminen, raskaus, työttömyys tai muutto voi oikeuttaa purkamaan määräaikaisen sopimuksen. Ehto, joka kieltää sen, ei sido jäsentä.
• Verkossa myyty jäsenyys. Etämyynnissä kuluttajalla on 14 päivän peruuttamisoikeus. Jos hän aloittaa treenaamisen sinä aikana pyynnöstään, voit periä käytetyn osuuden.
• Hinta kokonaishintana. Mainoksessa ilmoitetaan hinta, joka sisältää kaikki pakolliset maksut, myös liittymismaksun.

Turvallisuus ja miehittämätön sali

Laki kulutuspalvelujen turvallisuudesta (185/2025) tuli voimaan 5.5.2025 ja korvasi vanhan kuluttajaturvallisuuslain. Määrämuotoista turvallisuusasiakirjaa ei enää vaadita, mutta jokaisen liikuntapalvelun tarjoajan pitää tunnistaa vaarat, arvioida riskit ja dokumentoida turvallisuusasiat yritykselle sopivalla tavalla. Valvonta kuuluu Tukesille. Miehittämättömällä salilla dokumentin pitää vastata kysymyksiin, joita henkilökunnallinen sali ei kysy: miten jäsen hälyttää apua, kuka reagoi hälytykseen, miten laitteiden kunto tarkistetaan ja kuka pääsee sisään toisen kortilla. Kameravalvonnasta on lisäksi kerrottava jäsenille tietosuojasääntöjen mukaisesti.

Mihin kuntosaliyrittäjän rahat vuotavat ensimmäisenä vuonna?

Kuntosalin virheet ovat suuria, koska ne koskevat koko jäsenkantaa kerralla. Nämä ovat tyypillisimmät.

1. Vuosijäsenyydet tuloksi kerralla. Esimerkin salilla ensimmäisen vuoden tulos olisi noin 33 800 euroa liian suuri. Osakeyhtiössä se tarkoittaa noin 6 770 euroa liikaa yhteisöveroa, toiminimessä oman marginaaliveroprosenttisi verran.
2. Ennakkomaksujen ALV käytetty laitteisiin. 6 851,10 euron ALV erääntyy kuuden viikon päästä. Jos sitä ei makseta ajallaan, päälle tulee viivästyskorko 9,5 %, ja myöhässä annetusta ilmoituksesta myöhästymismaksu 3 € päivältä, enintään 135 €.
3. Jäädytysmaksut ja lapsiparkki 13,5 %:lla. Kassajärjestelmän oletuskanta kopioituu kaikkiin tuotteisiin. Puuttuva 12 prosenttiyksikköä maksetaan jälkikäteen korkoineen.
4. Paketti, jossa jäsenyys ja PT ilman erittelyä. Koko paketti 13,5 %:lla on virhe, jos valmennusta on enemmän kuin vähäistä. Tee hinnoittelu niin, että osuudet on helppo erottaa.
5. Laitteet kerralla kuluksi. Verotus oikaisee vähennyksen poistoiksi, ja seuraavana vuonna tulee jäännösveroa.
6. Sopimusehto, joka ei sido. Jos automaattinen jatkuminen tai pitkä irtisanomisaika on mitätön, jäsenmaksuja voi joutua palauttamaan, ja ennuste kassavirrasta pettää.

Kirjanpitäjä estää nämä käytännössä: jäsenmyynti täsmäytetään maksuvälittäjien tilityksiin kuukausittain, saadut ennakot tuloutetaan kuukausi kerrallaan, verokannat tarkistetaan kassasta ennen avajaisia ja ALV-ilmoitukset lähtevät ajallaan.

Kuntosalin perustaminen: muistilista

• Valitse yritysmuoto. Vuokrasopimuksen ja laiterahoituksen takia moni sali perustetaan osakeyhtiönä.
• Rekisteröidy ALV-velvolliseksi ennen ensimmäisiä laite- ja remonttihankintoja.
• Varmista rakennusvalvonnasta tilan käyttötarkoitus ja vuokranantajalta lattian kantavuus ja ilmanvaihto.
• Avaa yritystili ja pidä ennakkomaksut ja ALV-varaus erillään käyttövaroista.
• Päätä laitteista: osto ja poistot vai leasing. Pyydä vähintään kaksi tarjousta.
• Kirjoita jäsensopimus: määräaikainen vai toistaiseksi voimassa, kohtuullinen irtisanomisaika, ei automaattista jatkoa.
• Hinnoittele tuotteet verokannoittain: jäsenyys 13,5 %, PT ja lisäpalvelut 25,5 %.
• Dokumentoi asiakasturvallisuus: riskit, hälytykset, laitteiden tarkastus ja tapaturmien käsittely.
• Hanki musiikin esitysluvat ja tarkista vakuutukset: vastuu-, omaisuus- ja keskeytysvakuutus.
• Valitse kirjanpitäjä ja sovi kuukausihinta ennen ensimmäistä myyntiä, jotta ennakkomaksut, ALV-rekisteröinti ja verokannat ovat kunnossa alusta.
• Sovi liikuntaedun maksuvälittäjien kanssa jäsenmaksujen vastaanotosta.

Mitä kuntosalin kirjanpito maksaa?

Kuntosalin kirjanpidossa on enemmän tapahtumia kuin pienyrityksessä keskimäärin: jäsenmaksut, maksuvälittäjien tilitykset, kaksi verokantaa ja ennakot. Siksi hinta kannattaa sopia kiinteäksi ennen kuin kuukausittaiset tapahtumamäärät kasvavat.

Ensimmäisessä tilinpäätöksessä kirjataan laitteiden poistot, tuloutetaan kuluneiden jäsenkuukausien osuus ja tarkistetaan, että saatujen ennakoiden saldo vastaa jäsenrekisteriä. Kuntosalialan kokonaiskuva on alasivulla Terveys ja hyvinvointi, ja hinnat yritysmuodoittain sivulla osakeyhtiön kirjanpidon hinta.

Kirjoittaja

Matti Keränen

Kirjanpitäjä, Tauko kirjanpito

Tekee pienyritysten kirjanpitoa Taukossa ja kirjoittaa asioista, joita yrittäjät kysyvät meiltä useimmin. Pyrkii vastaamaan niin, ettei lukijan tarvitse tuntea yhtään kirjanpitotermiä.