Maalausyrityksen perustaminen 2026: ALV, kotitalousvähennys ja talven kassa
Maalariksi yrittäjäksi pääsee ilman toimilupaa, ja ensimmäinen työ voi alkaa viikon sisällä Y-tunnuksesta. Vaikeampi osa on raha: urakat keskittyvät kesään, laskut tehdään kolmella eri ALV-käsittelyllä ja kuluttaja vertaa hintaa kotitalousvähennyksen jälkeen. Tässä mitä maalausyrityksen perustaminen vaatii ja miten ensimmäinen vuosi lasketaan.
Lyhyesti
- Maalaus on vapaa elinkeino. Tarvitset Y-tunnuksen, ennakkoperintärekisterin ja yleensä ALV-rekisterin, mutta et toimilupaa.
- Maalaus on Verohallinnon mukaan rakentamispalvelua. Rakennusliikkeelle laskutetaan käännetyllä ALV:llä, kuluttajalle ja taloyhtiölle 25,5 % ALV:llä.
- Kuluttaja saa kotitalousvähennyksen vain työn osuudesta. Maalit ja tarvikkeet eritellään laskulla erikseen.
- Ulkomaalaus painottuu kesään. Kesän tuloista pitää varata talven kulut, ennakkoverot ja oma palkka, laskennallisessa esimerkissä noin 15 300 €.
Hinnat: Kirjanpidon hinta 2026
Maalausyrityksen perustaminen ei vaadi lupaa: Y-tunnus, ennakkoperintärekisteri ja yleensä ALV-rekisteri riittävät. Maalaus on rakentamispalvelua, joten rakennusliikkeelle laskutetaan käännetyllä ALV:llä ja kuluttajalle 25,5 prosentin ALV:llä työn osuus eriteltynä kotitalousvähennystä varten. Suurin aloittavan maalarin riski on kausi: kesän tuloilla pitää elää myös talvi.
Tarvitseeko maalari luvan tai pätevyyden?
Ei tarvitse. Sisä- ja ulkomaalaus, tapetointi ja tasoitetyöt ovat vapaata elinkeinoa, eikä maalarilta vaadita viranomaisen pätevyystodistusta. Käytännössä asiakkaat ja pääurakoitsijat katsovat silti kahta asiaa. Kuluttaja tarkistaa ennakkoperintärekisterin, koska ilman sitä hän ei saa kotitalousvähennystä. Rakennusliike pyytää tilaajavastuulain selvitykset ja edellyttää työmaalla kuvallista tunnistetta veronumerolla sekä yleensä työturvallisuuskorttia. Toisin kuin sähköalan yrityksen perustamisessa, Tukesille ei tehdä ilmoitusta. Nämä yhteiset rakennusalan vaatimukset on koottu artikkeliin Rakennusyrityksen perustaminen.
Jos teet töitä vanhoissa rakennuksissa, selvitä ennen tarjousta, onko pinnoissa asbestia. Asbestia sisältävien materiaalien purku vaatii Lupa- ja valvontaviraston asbestipurkutyöluvan, eikä tavallinen maalausyritys voi tehdä sitä ilman lupaa.
Kolme asiakasta, kolme laskua: maalarin ALV
Verohallinnon ohjeessa maalaus mainitaan rakentamisen viimeistelytöiden esimerkkinä, joten se on rakentamispalvelua. ALV-käsittely riippuu siitä, kuka ostaa.
| Asiakas | ALV laskulla | Mitä laskulle tulee |
|---|---|---|
| Kuluttaja, oma koti tai mökki | 25,5 % | Työn osuus eriteltynä tarvikkeista ja matkakuluista |
| Taloyhtiö, esimerkiksi porraskäytävät tai julkisivu | 25,5 % | Tavallinen lasku. Taloyhtiö ei saa kotitalousvähennystä |
| Rakennusliike tai toinen urakoitsija | Ei ALV:tä | Merkintä käännetty verovelvollisuus ja ostajan Y-tunnus |
| Yritys omiin toimitiloihinsa, joka ei myy rakentamista | 25,5 % | Tavallinen lasku |
Jos arvioit liikevaihdon jäävän alle 20 000 euron kalenterivuodessa, ALV-rekisteröinti ei ole pakollinen. Silloin käännettyä ALV:tä ei sovelleta myynteihisi, etkä voi vähentää maalien ja telinevuokrien ALV:tä. Ehdot ja rajatapaukset ovat artikkeleissa Rakennusalan käännetty ALV ja ALV:n alaraja.
Miten kotitalousvähennys näkyy maalarin tarjouksessa?
Kuluttaja vertaa tarjouksia usein sen mukaan, mitä hän maksaa vähennyksen jälkeen. Kotitalousvähennys koskee vain työn osuutta, joten maalit, teippi, suojapaperi ja matkakulut eritellään laskulla erikseen. Voimassa olevan lain mukaan vähennys on 35 prosenttia työn osuudesta, enintään 1 600 euroa henkilöä kohden vuodessa, ja omavastuu on 150 euroa. Puolisot saavat kumpikin vähennyksen maksamastaan osuudesta.
Hallitus antoi kesäkuussa 2026 esityksen vähennyksen nostamisesta 40 prosenttiin ja enintään 2 100 euroon vuosiksi 2026 ja 2027. Ennen kuin kirjoitat tarjoukseen asiakkaan saaman vähennyksen, tarkista tilanne Verohallinnon sivuilta. Selkeä arvio, kuten talon ulkomaalauksen työn osuus ja vähennyksen suuruus, auttaa asiakasta päättämään.
Tuntihinnan laskukaava ja kotitalousvähennyksen vaikutus asiakkaan hintaan: rakennusmiehen tuntihinta.
Telineet, nostimet ja kalusto: vuokra vai oma?
Pienet työkalut, telat, siveltimet ja ruiskun voi vähentää kerralla, jos yksittäinen hankinta on enintään 1 200 euroa ja pienhankintoja on vuodessa enintään 3 600 euroa. Oma teline, maaliruisku tai pakettiauto, joka maksaa enemmän, poistetaan menojäännöspoistolla enintään 25 prosenttia vuodessa.
- Vuokra on kulu sille kuukaudelle, jolloin kalustoa käytetään.
- Ei pääomaa sidottuna talveksi eikä varastotilaa.
- Vuokrahinta lisätään suoraan urakan kustannuksiin.
- Iso kertahankinta, joka poistetaan useamman vuoden aikana.
- Kannattaa, kun kalusto on käytössä suurimman osan kaudesta.
- Kuljetus, säilytys ja kunnossapito ovat omia kulujasi.
Talven kassa: paljonko kesän tuloista pitää jättää?
Ulkomaalaus keskittyy lämpimiin kuukausiin, mutta YEL, ennakkoverot, vakuutukset ja auton kulut juoksevat koko vuoden. Ennakkovero lasketaan koko vuoden tuloksesta, ja sitä voi korottaa tai laskea OmaVerossa kesken vuoden. Kesän ALV ei ole omaa rahaa: se tilitetään Verohallinnolle, joten se pitää pitää erillään käyttövaroista.
Laske maalarin tuntihinta niin, että talvi on mukana
Tuntihintalaskuri omalla sivullaanTuntihinta kannattaa laskea koko vuoden laskutettavilla tunneilla, ei kesän tahdilla. Kaava ja esimerkit ovat artikkelissa Tuntihinnan laskeminen.
Mihin aloittavan maalarin rahat vuotavat ensimmäisenä vuonna?
- Maalit samassa summassa työn kanssa. Ilman erittelyä asiakas ei pysty osoittamaan työn osuutta, ja vähennys voi jäädä saamatta. Seuraavan työn hän tilaa todennäköisesti muualta.
- Käännetty ALV unohtuu. Jos laskutat ALV:n rakennusliikkeeltä, lasku korjataan hyvityslaskulla ja maksu viivästyy. Jos jätät ALV:n pois taloyhtiöltä, maksat 25,5 prosentin veron itse.
- Telinevuokra ei siirry urakan hintaan. Pitkittyvä ulkomaalaus kasvattaa vuokraa viikko viikolta, ja kate katoaa.
- Ennakkovero arvattu kesän alussa. Hyvän kauden jälkeen tulos on suurempi kuin arvioitiin. Lisäennakon voi maksaa ja ennakkoa korottaa, mutta jäännösverolle tulee korkoa.
- Talven kulut syödään kesällä. Ilman varausta talvi rahoitetaan yksityisellä luottokortilla tai jätetään YEL maksamatta.
Kirjanpitäjä näkee nämä ajoissa: kirjanpito täsmäytetään kuukausittain, ALV-ilmoitukset lähtevät määräajassa ja ennakkoveron korjauksesta muistutetaan, kun kesän tulos alkaa poiketa arviosta.
Maalausyrityksen perustaminen: muistilista
- Yritysmuoto valittu ja perustamisilmoitus tehty YTJ:ssä.
- Ennakkoperintärekisteri haettu perustamisilmoituksella.
- ALV-rekisteröinnistä päätetty arvioidun liikevaihdon perusteella.
- Veronumero veronumerorekisterissä ja työturvallisuuskortti voimassa, jos teet töitä rakennustyömailla.
- YEL otettu ja vastuuvakuutuksesta pyydetty tarjous.
- Telineiden ja nostimien vuokraus sovittu tai hankinta laskettu.
- Laskupohjat kuluttajalle, taloyhtiölle ja rakennusliikkeelle, työn osuus eriteltynä.
- Tuntihinta laskettu koko vuoden laskutettavilla tunneilla.
- Valitse kirjanpitäjä ja sovi kuukausihinta ennen ensimmäistä myyntiä, jotta tositteet, ALV-rekisteröinti ja laskujen verokäsittely ovat kunnossa alusta asti.
- Erillinen tili tai varaus talven kuluille ja verolle.
Toiminimi vai osakeyhtiö maalarille?
Yksin aloittava maalari valitsee usein toiminimen, koska perustaminen on halpaa ja kirjanpito kevyempää. Kun mukaan tulee työntekijöitä tai taloyhtiöurakoita, joissa virhevastuu on suuri, osakeyhtiö rajaa henkilökohtaista vastuuta. Vertailu on artikkelissa Rakennusala: toiminimi vai osakeyhtiö, ja rakennusalan kirjanpidon esimerkkihinnat ovat sivulla rakennusalan kirjanpidon hinta. Kirjanpidon käytännöt ovat artikkelissa Rakennusyrityksen kirjanpito.
Usein kysytyt
Tarvitseeko maalari luvan omaan yritykseen?+
Ei tarvitse. Maalaus on vapaa elinkeino. Tarvitset Y-tunnuksen, ennakkoperintärekisterin ja yleensä ALV-rekisterin. Asbestia sisältävien pintojen purkuun tarvitaan erillinen lupa.
Laskutetaanko maalaus rakennusliikkeelle ilman ALV:tä?+
Kyllä, jos rakennusliike myy itse rakentamispalveluja muutoin kuin satunnaisesti. Maalaus on rakentamispalvelua, joten laskuun merkitään käännetty verovelvollisuus.
Saako maalaustyöstä kotitalousvähennyksen?+
Saa työn osuudesta, kun työ tehdään asiakkaan kotiin tai vapaa-ajan asuntoon ja yritys on ennakkoperintärekisterissä. Maalit ja tarvikkeet eivät kuulu vähennykseen.
Saako taloyhtiö kotitalousvähennyksen maalauksesta?+
Ei saa. Taloyhtiölle laskutetaan 25,5 prosentin ALV ilman erittelyä vähennystä varten.
Miten maalari selviää talvesta?+
Varaamalla kesän tuloista talven kiinteät kulut, ennakkoverot ja oman palkan sekä tekemällä sisätöitä talvella. Ennakkoveroa voi korjata OmaVerossa kesken vuoden.
Kannattaako telineet ostaa vai vuokrata?+
Vuokra on kulu käyttökuukaudelle eikä sido pääomaa. Oma kalusto kannattaa, kun se on käytössä suurimman osan kaudesta. Yli 1 200 euron hankinnat poistetaan useamman vuoden aikana.
Paljonko maalausyrityksen kirjanpito maksaa?+
Perinteisessä tilitoimistossa toiminimen kirjanpito maksaa tyypillisesti 60-150 euroa ja osakeyhtiön 150-400 euroa kuukaudessa. Taukossa hinta alkaa 69 eurosta toiminimelle ja 89 eurosta osakeyhtiölle (alv 0 %), ja tarkan kiinteän hinnan näet kyselystä ilman yhteystietoja.
Tekee pienyritysten kirjanpitoa Taukossa ja kirjoittaa asioista, joita yrittäjät kysyvät meiltä useimmin. Pyrkii vastaamaan niin, ettei lukijan tarvitse tuntea yhtään kirjanpitotermiä.
Lue seuraavaksi
Rakennusyrityksen kirjanpito: rakentamispalvelu, urakat, ilmoitukset, tilaajavastuu ja hinta
Rakennusalalla kirjanpito ei ole pelkkiä kuitteja ja laskuja. Siihen kuuluvat kuukausittaiset rakentamisilmoitukset, veronumerot, tilaajavastuun selvitykset, käännetty ALV ja urakat, jotka jatkuvat tilikauden yli. Tässä mikä on rakentamispalvelua, miten ilmoitukset lähtevät ajallaan, miten urakoiden tulos näkyy oikealla tilikaudella ja paljonko rakennusyrityksen kirjanpito maksaa.
Koiratrimmaamon perustaminen 2026: ilmoitukset, kotitrimmaamo, aloituskulut ja ALV
Tavallinen trimmaamo ei tarvitse lupaa, mutta ilmoitusraja, kotitrimmaamon pesupaikka, taloyhtiön säännöt ja ALV pitää hoitaa ennen ensimmäistä koiraa. Tässä aikajana, aloituskulut esimerkkinä, hinnoittelulaskelma ja virheet, jotka maksavat trimmaajalle ensimmäisenä vuonna eniten.
Rakennusyrityksen perustaminen 2026: rekisterit, luvat ja ensimmäinen urakka
Y-tunnus syntyy päivässä, mutta rakennusalalla se ei vielä riitä ensimmäiselle työmaalle. Tässä aikajärjestyksessä mitä tarvitset ennen ensimmäistä urakkaa, mitkä työt vaativat luvan, mitä aloittaminen maksaa ja mitä ensimmäisen kuukauden laskuissa pitää ottaa huomioon.