Kääntäjän verotus 2026: tekijänoikeuskorvaus ilman ALV:tä, asiakirjakäännös 25,5 % ja ulkomaiset asiakkaat

Kääntäjän verotus riippuu siitä, mitä asiakas ostaa. Jos kustantamo ostaa oikeuden julkaista käännöksen, palkkio on tekijänoikeuskorvausta, josta ei makseta arvonlisäveroa. Jos yritys ostaa käännöspalvelun omaan käyttöönsä, laskuun lisätään 25,5 %:n ALV. Tuloverotuksessa molemmat ovat ansiotuloa tai toiminimen tuloa, ja kulut vähennetään samalla tavalla.

Milloin käännöspalkkio on ALV-vapaa?

Arvonlisäverolain 45 §:n mukaan veroa ei makseta tekijänoikeuslain 1, 4 tai 5 §:ssä tarkoitetun oikeuden luovuttamisesta tai oikeuden perusteella saadusta korvauksesta. Tekijänoikeuslain 4 § koskee juuri käännöksiä: kääntäjällä on tekijänoikeus käännökseensä. Kun kustantamo maksaa kirjan suomentamisesta ja saa oikeuden julkaista käännöksen, korvaus on oikeuden luovutusta. Alalla on vakiintunut tapa laskuttaa kirjallisuuskäännökset kokonaan ilman ALV:tä.

Asiakirjakäännöksessä tilanne on toinen. Kun yritys tilaa käännöksen sopimuksesta, käyttöohjeesta tai verkkosivuista, se ostaa työn eikä tekijänoikeutta julkaistavaan teokseen. Laki sulkee lisäksi nimenomaisesti verottomuuden ulkopuolelle mainosteoksen, valokuvan, kartan ja tietokoneohjelman oikeudet. Markkinointitekstin ja ohjelmiston käyttöliittymän käännös on siis verollinen, vaikka sopimuksessa puhuttaisiin oikeuksista.

Miksi verottomat palkkiot eivät kerrytä ALV-rajaa?

Toiminimen ei tarvitse rekisteröityä ALV-velvolliseksi, jos liikevaihto on kuluvana ja edellisenä kalenterivuonna enintään 20 000 euroa. Arvonlisäverolain 3 § luettelee, mitä tähän liikevaihtoon lasketaan, ja 45 §:n verottomat tekijänoikeuskorvaukset puuttuvat listalta. Samoin puuttuvat palvelut, joiden myyntimaa ei ole Suomi. Kääntäjän laskutus voi siis ylittää 20 000 euroa ilman ALV-velvollisuutta.

Vapaaehtoisessa rekisteröinnissä on puolensa: saat vähentää ohjelmistojen, laitteiden ja työtilan ALV:n, mutta suomalaiset yritysasiakkaat eivät hyödy siitä mitään, ja yksityisasiakkaan hinta nousee. Rajan laskusääntöjä on lisää artikkelissa ALV-alaraja.

Ulkomaiset asiakkaat: EU-käännöstoimisto, Yhdysvallat ja kuluttaja

Moni kääntäjä tekee suurimman osan töistään ulkomaisille käännöstoimistoille. Yritykselle myydyn palvelun myyntimaa on pääsääntöisesti ostajan maa, joten Suomen ALV:tä ei lisätä:

• EU-maan yritys: tarkista asiakkaan ALV-tunniste VIES-palvelusta, merkitse laskuun asiakkaan tunniste ja maininta käännetystä verovelvollisuudesta (Reverse charge). Myynti ilmoitetaan ALV-ilmoituksella ja yhteenvetoilmoituksella, jos olet ALV-rekisterissä. Termi on selitetty sanastossa: käännetty verovelvollisuus.
• EU:n ulkopuolinen yritys, esimerkiksi yhdysvaltalainen käännöstoimisto: laskuun ei tule Suomen ALV:tä. Säilytä selvitys siitä, että asiakas on yritys.
• Yksityishenkilö toisessa EU-maassa: tavallisesta käännöstyöstä peritään Suomen ALV, jos olet ALV-rekisterissä.
• Ulkomainen kustantamo: kirjallisuuskäännöksen tekijänoikeuskorvaus on veroton maasta riippumatta.

Laskumallit suomeksi ja englanniksi ovat artikkelissa laskutus ulkomaille. Ulkomaisen käännöstoimiston maksu tulee usein PayPalin tai Wisen kautta, joten palvelumaksut kannattaa kirjata kuluiksi eikä jättää myyntiin netotettuina.

Tekijänoikeuskorvaus tuloverotuksessa ja ennakonpidätys

Oman työn perusteella saatu tekijänoikeuskorvaus on ansiotuloa. Maksaja käsittelee sen käyttökorvauksena: ennakonpidätys tehdään, jos et ole ennakkoperintärekisterissä. Rekisterissä oleva kääntäjä saa korvauksen ilman pidätystä ja maksaa veronsa itse ennakkoveroina. Jos käännät toiminimellä, kustantamon palkkiot kirjataan toiminimen tuloksi muiden myyntien rinnalle, eikä niistä tehdä erillistä veroilmoitusta.

Kirjastojen lainauskorvaukset ja Kopioston korvaukset maksetaan järjestön kautta, ja järjestö tekee ennakonpidätyksen ja vuosi-ilmoituksen. Ne näkyvät esitäytetyssä veroehdotuksessa.

Apurahat ja MYEL: mitä kääntäjän pitää tietää?

Kirjallisuuskääntäjä voi saada työskentelyapurahaa esimerkiksi Kopiosto-apurahoina SKTL:n kautta tai muilta säätiöiltä. Valtion, kunnan ja muun julkisyhteisön apuraha on kokonaan verovapaa. Yksityisen säätiön apuraha on verovapaa vuodessa enintään valtion taiteilija-apurahan määrään asti, joka on 27 129,93 euroa vuonna 2026. Apurahatyön kulut vähennetään ensin yksityisistä apurahoista.

Jos apuraha myönnetään vähintään neljän kuukauden yhtäjaksoiseen työskentelyyn ja siitä laskettu vuosityötulo on vähintään 4 712 euroa vuonna 2026, apurahansaaja vakuutetaan Melassa MYEL:n mukaan. MYEL koskee vain apurahatyötä. Toiminimen YEL-vakuutus on erillinen ja koskee yritystoimintaa, joten kirjaa apurahat ja käännöslaskut erikseen.

Mitä kääntäjä saa vähentää?

Vähennyksissä kääntäjä on tavallinen asiantuntijayrittäjä. Rajatapaukset liittyvät kielitaitoon ja matkoihin.

Kielikursseista ja konferensseista enemmän artikkelissa koulutuskulut. Jos opetat kieliä tai käännöstä sivutoimisesti, kurssien verokohtelu on artikkelissa koulutuksen ALV.

Mihin kääntäjän rahat yleensä vuotavat ensimmäisenä vuonna?

• ALV lisätty kustantamon palkkioon. Lasku pitää korjata hyvityslaskulla, ja virheellisesti laskutettu vero on tilitettävä, vaikka myynti olisi verotonta.
• ALV puuttuu markkinointikäännöksestä. Jos olet ALV-rekisterissä ja laskutat 4 000 euron mainoskäännöksen ilman veroa, vero on silti maksettava. Ellei asiakas hyväksy oikaisulaskua, se lasketaan hinnan sisältä, ja sinulle jää 812,75 € vähemmän.
• Raja lasketaan väärin. Jos lasket ALV-rajaan ulkomaiset ja tekijänoikeustulot, rekisteröidyt turhaan. Jos taas jätät kotimaan myynnin seurannan, raja ylittyy huomaamatta ja vero on maksettava jälkikäteen.
• ALV-ilmoitus unohtuu kuukaudelta, jolla oli vain EU-myyntiä. Ilmoitus annetaan, vaikka maksettavaa ei olisi. Myöhästymismaksu on 3 € päivältä, enintään 135 €, ja EU-palvelumyynnistä annetaan lisäksi yhteenvetoilmoitus.
• Ennakkovero liian pieni. Kun ennakonpidätystä ei tehdä rekisteröidyltä, vuoden lopussa tulee jäännösvero. Sille lasketaan korkoa, ja jos rahaa ei ole varattu, maksu osuu usein samaan aikaan ensimmäisen vuoden ennakkoverojen kanssa.

Kirjanpitäjä erottelee myynnit käytännössä tileittäin: veroton tekijänoikeuskorvaus, kotimaan verollinen myynti ja EU-palvelumyynti. Silloin ALV-rajan seuranta, ALV-ilmoitus ja yhteenvetoilmoitus tulevat suoraan kirjanpidosta.

Kevytyrittäjä vai toiminimi kääntäjälle?

Laskutuspalvelu sopii, kun käännöksiä tulee satunnaisesti ja asiakkaat ovat kotimaisia yrityksiä. Palvelu laskuttaa asiakasta, tilittää ALV:n ja maksaa sinulle palkan, josta se perii palkkion. Kääntäjälle laskutuspalvelussa on kaksi heikkoutta. Ensinnäkin kustantamot maksavat tekijänoikeuskorvauksen yleensä suoraan kääntäjälle kustannussopimuksen perusteella. Toiseksi kulujen, kuten käännösmuistiohjelmien, vähentäminen on hankalampaa kuin toiminimessä.

Toiminimi tulee yleensä kannattavammaksi, kun laskutus on säännöllistä tai mukana on ulkomaisia asiakkaita. Vertailu on artikkeleissa kevytyrittäjä vai toiminimi ja freelancerin verotus. Asiantuntijayrittäjän kirjanpidon perusasiat ovat sivulla konsultointi ja asiantuntijapalvelut, ja toiminimen verot voit arvioida alla olevalla laskurilla.

Taukossa toiminimen kirjanpito alkaa 69 €/kk ja osakeyhtiön 89 €/kk (alv 0 %). Tilitoimistoissa toiminimen kirjanpito maksaa tyypillisesti 60-150 €/kk.

Kirjoittaja

Matti Keränen

Kirjanpitäjä, Tauko kirjanpito

Tekee pienyritysten kirjanpitoa Taukossa ja kirjoittaa asioista, joita yrittäjät kysyvät meiltä useimmin. Pyrkii vastaamaan niin, ettei lukijan tarvitse tuntea yhtään kirjanpitotermiä.