Yrityksen sairauskuluvakuutus: milloin se on verovapaa, mitä se maksaa ja mitkä vakuutukset yrittäjä oikeasti tarvitsee
Osakeyhtiö voi ottaa henkilöstölleen ja työskentelevälle omistajalleen sairauskuluvakuutuksen verovapaana etuna, kun Verohallinnon ehdot täyttyvät. Toiminimiyrittäjän oma vakuutus maksetaan verottamista tuloista. Alla ehdot, mistä hinta muodostuu, mitä Verohallinto pitää kohtuullisena maksuna ja yrittäjän vakuutukset yhdessä taulukossa.
Lyhyesti
- Osakeyhtiön ottama sairauskuluvakuutus on työntekijälle verovapaa, kun se on otettu koko henkilökunnalle, kirjattu työterveyshuollon toimintasuunnitelmaan, yhtiö maksaa sen suoraan vakuutusyhtiölle ja vakuutetut työskentelevät yhtiössä.
- Maksun pitää olla tavanomainen ja kohtuullinen. Oikeuskäytännössä yli 400 euron keskimääräinen vuosimaksu on hyväksytty, yli 1 000 euron ei.
- Yhden hengen osakeyhtiö voi vakuuttaa omistajan verovapaasti, jos omistajalle on järjestetty myös työterveyshuolto.
- Toiminimiyrittäjän oma sairauskuluvakuutus ei ole vähennyskelpoinen. Oma vapaaehtoinen tapaturmavakuutus sen sijaan on.
Hinnat: Kirjanpidon hinta 2026
Yrityksen sairauskuluvakuutus on vakuutus, joka korvaa yksityisen lääkärin, tutkimusten ja hoitojen kuluja. Osakeyhtiön henkilöstölleen ottama vakuutus on verovapaa etu, kun se koskee koko henkilökuntaa, sisältyy työterveyshuollon toimintasuunnitelmaan ja maksu on kohtuullinen. Toiminimiyrittäjä ei voi vähentää omaa sairauskuluvakuutustaan verotuksessa.
Mikä on yrityksen sairauskuluvakuutus?
Sairauskuluvakuutus, jota kutsutaan myös sairaanhoitovakuutukseksi, korvaa sairauden hoidosta syntyviä kuluja: lääkärikäynnit, laboratorio- ja kuvantamistutkimukset, leikkaukset, fysioterapian ja usein lääkkeet. Sen tarkoitus on nopea pääsy hoitoon. Se ei korvaa menetettyjä tuloja. Ansionmenetystä varten ovat Kelan sairauspäiväraha, joka määräytyy yrittäjällä YEL-työtulon mukaan, ja erilliset päivärahavakuutukset. Niistä enemmän artikkelissa Yrittäjän sairausloma.
Yritys voi ottaa vakuutuksen joko yksittäisille henkilöille tai ryhmävakuutuksena koko henkilökunnalle. Verotuksen kannalta tällä on ratkaiseva merkitys.
Milloin sairauskuluvakuutus on verovapaa etu?
Verohallinnon ohjeen (voimassa 1.1.2026 alkaen) mukaan työnantajan ottama sairauskuluvakuutus on työntekijälle verovapaa, kun kaikki neljä ehtoa täyttyvät:
- Vakuutetut työskentelevät yrityksessä. Alihankkijan, liikekumppanin tai työntekijän perheenjäsenen vakuutus ei ole verovapaa.
- Vakuutus on työterveyshuollon toimintasuunnitelmassa. Vakuutus ja sen käyttöä koskevat periaatteet kirjataan suunnitelmaan.
- Työnantaja ottaa ja maksaa vakuutuksen suoraan vakuutusyhtiölle. Jos yritys korvaa työntekijän itse ottaman vakuutuksen maksut, ne ovat palkkaa.
- Vakuutus on kollektiivinen koko henkilökunnalle. Pelkästään johdolle, omistajille tai yksittäiselle työntekijälle otettu vakuutus on veronalainen etu.
Lisäksi maksun ja korvausten on oltava tavanomaisia ja kohtuullisia, eikä vakuutus saa korvata sovittua rahapalkkaa. Vakuutuksesta saadut korvaukset eivät ole palkkaa vaan vakuutuskorvausta, ja sairaanhoitokulujen korvaukset ovat yleensä verovapaita.
Saako yrittäjä sairauskuluvakuutuksen itselleen verovapaasti?
Verohallinnon ohjeen mukaan osakeyhtiö voi ottaa sairauskuluvakuutuksen myös ainoastaan omistajalleen, jos tämä työskentelee yhtiössä ja hänelle on järjestetty työterveyshuolto. Jos yhtiössä on työntekijöitä, vakuutuksen on koskettava myös heitä. Pelkästään omistajien hyväksi otettu vakuutus voi olla omistajalle peiteltyä osinkoa.
Toiminimiyrittäjä ei ole erillinen oikeushenkilö eikä voi antaa itselleen verovapaita henkilökuntaetuja. Hänen oma sairauskuluvakuutuksensa, henkivakuutuksensa ja muut henkilövakuutuksensa ovat yksityismenoja. Poikkeus on vapaaehtoinen tapaturmavakuutus, jonka maksut toiminimiyrittäjä saa vähentää elinkeinotoiminnan tulosta.
Paljonko yrityksen sairauskuluvakuutus maksaa?
Vakuutusyhtiöt hinnoittelevat sairauskuluvakuutuksen yksilöllisesti, eikä yhtä markkinahintaa ole. Pyydä tarjous vähintään kahdelta yhtiöltä samoilla ehdoilla. Hintaan vaikuttavat:
- Vakuutettujen ikä. Maksu nousee iän mukana, ja ryhmässä keski-ikä ratkaisee.
- Omavastuu. Suurempi omavastuu per hoitokerta tai vuodessa laskee maksua.
- Korvausraja. Vuotuinen tai sairauskohtainen enimmäiskorvaus.
- Laajuus. Korvataanko lääkkeet, fysioterapia, hammashoito ja jo olemassa olevat sairaudet.
- Terveysselvitys. Yksilövakuutus vaatii yleensä terveysselvityksen, ryhmävakuutus ei aina.
| Keskimääräinen vuosimaksu henkilöä kohden | Verohallinnon linja |
|---|---|
| Noin 400 € tai hieman yli | Hyväksytty tavanomaiseksi ja kohtuulliseksi (KHO 2013:141) |
| 1 000 € tai yli | Ei ole pidetty kohtuullisena, etu veronalainen |
| 1 200 € | Ohjeen esimerkissä ei tavanomainen ja kohtuullinen |
Taulukko kertoo, mitä Verohallinto pitää kohtuullisena, ei mitä vakuutus maksaa. Jos tarjous ylittää 1 000 euroa henkilöä kohden vuodessa, verovapaus on vaarassa, ja vakuutus voi olla työntekijälle veronalaista palkkaa.
Esimerkki: vakuutus vai sama summa palkkana
Yrittäjän vakuutukset: mikä on pakollinen ja mikä vähennyskelpoinen?
| Vakuutus | Pakollinen? | Toiminimi | Osakeyhtiö |
|---|---|---|---|
| YEL-eläkevakuutus | Kyllä, kun työtulo on vähintään 9 423 €/v (2026) | Vähennys kirjanpidossa tai henkilöverotuksessa | Yhtiö maksaa yleensä omistajan YEL-maksut |
| Lakisääteinen tapaturmavakuutus | Työntekijöille kyllä, yrittäjälle ei | Yrittäjän oma vapaaehtoinen vakuutus vähennyskelpoinen | Työntekijöiden vakuutus yhtiön kulu |
| Sairauskuluvakuutus | Ei | Ei vähennyskelpoinen | Verovapaa etu ehdoin, yhtiön kulu |
| Henki- ja työkyvyttömyysvakuutus | Ei | Ei vähennyskelpoinen | Voi olla verovapaa, jos turva on kohtuullinen suhteessa tuloihin |
| Keskeytysvakuutus | Ei | Yrityksen kulu | Yrityksen kulu |
| Vastuuvakuutus | Ei yleisesti, joillain aloilla vaaditaan | Yrityksen kulu | Yrityksen kulu |
Tärkein yksittäinen vakuutus on oikein mitoitettu YEL. Se ratkaisee sairauspäivärahan, vanhempainpäivärahan ja eläkkeen. Liian pieni YEL-työtulo heikentää turvaa enemmän kuin mikään vapaaehtoinen vakuutus paikkaa. Työtulon vaikutuksen voi laskea YEL-laskurilla, ja ensimmäisen työntekijän vakuutusvelvollisuudet on koottu artikkeliin Ensimmäinen työntekijä.
Sairauskuluvakuutus vai päivärahavakuutus?
Moni hakee yrittäjän sairasloman vakuutusta, mutta tarkoittaa eri asiaa kuin sairauskuluvakuutusta. Sairauskuluvakuutus maksaa hoidon. Päivärahavakuutus tai yrityksen keskeytysvakuutus korvaa tuloa tai katetta, joka jää saamatta sairauden aikana. Jos yritys pyörii vain sinun työlläsi, tulon menetys on yleensä suurempi riski kuin hoitokulut, koska julkinen terveydenhuolto hoitaa vakavat sairaudet joka tapauksessa. Kelan päivärahaa vastaan tärkein vipu on YEL-työtulo, jonka mitoitusta käsitellään artikkelissa YEL-työtulo.
Miten sairauskuluvakuutus kirjataan?
Osakeyhtiössä verovapaan sairauskuluvakuutuksen maksu kirjataan henkilöstökuluihin, esimerkiksi vapaaehtoisiin henkilösivukuluihin. Vakuutusmaksuissa ei ole arvonlisäveroa, joten alv-vähennystä ei tehdä. Verovapaata etua ei ilmoiteta tulorekisteriin.
Jos ehdot eivät täyty, esimerkiksi vakuutus koskee vain osaa henkilöstöstä, etu on veronalaista palkkaa. Silloin maksun määrä lisätään työntekijän ennakonpidätyksen alaiseen palkkaan ja ilmoitetaan tulorekisteriin. Toiminimiyrittäjän oma sairauskuluvakuutus kirjataan yksityisotoksi, jos se maksetaan yrityksen tililtä.
Usein kysytyt
Onko yrityksen sairauskuluvakuutus verovapaa?+
On, kun vakuutus on otettu koko henkilökunnalle, se sisältyy työterveyshuollon toimintasuunnitelmaan, työnantaja maksaa sen suoraan vakuutusyhtiölle ja maksu on kohtuullinen. Muuten etu on veronalaista palkkaa.
Paljonko sairauskuluvakuutus maksaa yritykselle?+
Hinta riippuu vakuutettujen iästä, omavastuusta, korvausrajasta ja laajuudesta, joten pyydä tarjous. Verotuksessa yli 1 000 euron keskimääräistä vuosimaksua henkilöä kohden ei ole pidetty kohtuullisena.
Voiko yhden hengen osakeyhtiö ottaa sairauskuluvakuutuksen omistajalle?+
Voi. Verohallinnon mukaan vakuutus voi olla verovapaa myös silloin, kun vain omistaja on vakuutettu, jos hän työskentelee yhtiössä ja hänelle on järjestetty työterveyshuolto.
Onko toiminimiyrittäjän sairauskuluvakuutus vähennyskelpoinen?+
Ei. Toiminimiyrittäjä ei voi antaa itselleen henkilökuntaetuja, ja oma sairauskuluvakuutus on yksityismeno. Vapaaehtoisen tapaturmavakuutuksen maksut ovat vähennyskelpoisia.
Mitä eroa on sairauskuluvakuutuksella ja työterveyshuollolla?+
Työterveyshuolto on lakisääteinen ja Kela korvaa osan sen kuluista. Sairauskuluvakuutus on vapaaehtoinen lisä, joka korvaa yksityisen hoidon kuluja, eikä Kela korvaa sen maksuja.
Mitkä vakuutukset yrittäjän on pakko ottaa?+
YEL-vakuutus on pakollinen, kun työtulo on vähintään 9 423 euroa vuodessa (2026). Työntekijöille on otettava lakisääteinen tapaturmavakuutus ja TyEL. Muut yrittäjän vakuutukset ovat vapaaehtoisia.
Korvaako sairauskuluvakuutus ansionmenetyksen?+
Ei. Se korvaa hoitokuluja. Ansionmenetystä korvaa Kelan sairauspäiväraha YEL-työtulon perusteella sekä erilliset päivärahavakuutukset.
Tekee pienyritysten kirjanpitoa Taukossa ja kirjoittaa asioista, joita yrittäjät kysyvät meiltä useimmin. Pyrkii vastaamaan niin, ettei lukijan tarvitse tuntea yhtään kirjanpitotermiä.
Lue seuraavaksi
Yrittäjän työterveyshuolto: onko se pakollinen, mitä Kela korvaa, mitä se maksaa ja miten se vähennetään
Yrittäjälle työterveyshuolto on vapaaehtoinen, työntekijöille pakollinen. Tässä mitä yrittäjän työterveyssopimus sisältää, mitä Kela korvaa vuonna 2026, mitä se maksaa nettona, miten kulu vähennetään toiminimellä ja osakeyhtiöllä ja miten se eroaa sairauskuluvakuutuksesta.
Yrittäjän sairausloma ja sairauspäiväraha 2026: omavastuu, paljonko Kela maksaa ja miten yritys pysyy pystyssä
Yrittäjällä ei ole työnantajaa, joka maksaisi sairausajan palkan. On YEL-työtulo, Kelan sairauspäiväraha yhden päivän omavastuun jälkeen ja se, mitä olet järjestänyt etukäteen. Tässä paljonko päiväraha on eri työtuloilla, miten se haetaan, mitä yrityksen kuluille tapahtuu, vapaaehtoiset vakuutukset ja lyhyt jatkuvuussuunnitelma.
YEL-työtulo 2026: mitä se oikeasti maksaa ja mihin se vaikuttaa (sairauspäiväraha, vanhempainraha, eläke)
YEL-työtulo ei ole vain eläkemaksu. Se määrää sairauspäivärahasi, vanhempainrahasi ja työttömyysturvasi. Alla vuoden 2026 luvut, mitä liian pieni työtulo maksaa käytännössä, aloittajan alennus ja miten valitset tason, joka on oikeasti järkevä.