Tapaturmavakuutus yritykselle 2026: milloin pakollinen, yrittäjän oma vakuutus ja mitä se korvaa

Kun puhutaan yrityksen tapaturmavakuutuksesta, tarkoitetaan yleensä jompaakumpaa kahdesta eri vakuutuksesta. Ensimmäinen on työnantajan lakisääteinen työtapaturma- ja ammattitautivakuutus, joka koskee palkattuja työntekijöitä. Toinen on yrittäjän oma vapaaehtoinen tapaturmavakuutus, koska yrittäjä ei kuulu työntekijöiden vakuutuksen piiriin. Tällä sivulla ne käsitellään erikseen, ja lopussa on yhteinen osa kustannuksista, kirjauksesta ja verotuksesta.

Onko tapaturmavakuutus yritykselle pakollinen?

Tapaturmavakuutus on yritykselle pakollinen, kun se maksaa työntekijöilleen palkkaa kalenterivuoden aikana yhteensä yli 1 500 euroa. Raja koskee kaikkien työntekijöiden palkkoja yhteensä, ei yhtä työntekijää. Yrittäjän omaa vakuutusta laki ei vaadi. Jos yrityksessä ei ole työntekijöitä, pakollista tapaturmavakuutusta ei ole. Työnantajan vakuutuksen sisältö on käyty läpi artikkelissa tapaturmavakuutus työnantajalle.

Milloin työntekijälle pitää ottaa tapaturmavakuutus?

Työntekijälle pitää ottaa työtapaturma- ja ammattitautivakuutus ennen kuin työ alkaa. Vakuutusta ei voi ottaa jälkikäteen palkanmaksun yhteydessä, eikä palkan maksaminen Palkka.fi-palvelun kautta hoida vakuutusta automaattisesti. Vakuuttamisvelvollisuudessa ei ole ikärajoja, eikä se riipu työn riskistä: myös toimistotyö ja kotona tehty etätyö on vakuutettava.

Ammattiluokan valinta ratkaisee pitkälti vakuutusmaksun: jos työntekijä tekee useaa työtä, ilmoitetaan se, jota hän tekee eniten, ja tasajaossa se, jossa tapaturmariski on suurin. Ohje: tulorekisteri ammattiluokka. Koko ensimmäisen työntekijän tarkistuslista on artikkelissa ensimmäinen työntekijä.

Kuka lasketaan yrittäjäksi eikä työntekijäksi?

Työtapaturmavakuutuksessa yrittäjäksi lasketaan samat henkilöt kuin YEL:ssä. Osakeyhtiössä yrittäjä on osakas, joka on yhtiössä johtavassa asemassa, kuten toimitusjohtaja tai hallituksen jäsen, ja omistaa yksin yli 30 % osakkeista tai yhdessä samassa taloudessa asuvien perheenjäsentensä kanssa yli 50 %. Myös toiminimiyrittäjä ja henkilöyhtiön vastuunalainen yhtiömies ovat yrittäjiä.

Yrittäjää ei vakuuteta työntekijöiden lakisääteisellä vakuutuksella. Jos osakas omistaa esimerkiksi 20 % ja on hallituksen jäsen, hän on työntekijä, ja yhtiön on vakuutettava hänet, kun palkkaraja ylittyy. Rajanveto YEL:n ja TyEL:n välillä on selitetty artikkelissa YEL vai TyEL.

Mitä yrittäjän vapaaehtoinen tapaturmavakuutus on?

Yrittäjän vapaaehtoinen tapaturmavakuutus on työtapaturma- ja ammattitautilain mukainen työajan vakuutus, jonka YEL-vakuutettu yrittäjä voi ottaa itselleen. Se korvaa työssä sattuneet tapaturmat ja ammattitaudit samoin perustein kuin työntekijän lakisääteinen vakuutus. Vakuutukseen voi liittää vapaa-ajan vakuutuksen, mutta pelkkää vapaa-ajan vakuutusta ei voi ottaa. Päivärahat ja kannattavuus on laskettu artikkelissa yrittäjän työajan vakuutus.

Koska korvaukset lasketaan YEL-työtulosta, liian matalaksi asetettu YEL-työtulo pienentää myös tapaturman ansionmenetyskorvausta. YEL on pakollinen, kun työtulo on vähintään 9 423,09 euroa vuodessa, ja alle alarajan sen voi ottaa vapaaehtoisesti hakemuksesta, jolloin myös tämä vakuutus on mahdollinen. Ilman YEL:iä vaihtoehtona on vakuutusyhtiön tavallinen yksityinen tapaturmavakuutus. YEL-työtulon vaikutus muuhun sosiaaliturvaan: yrittäjän vakuutus.

Mitä työtapaturmavakuutus korvaa?

Työtapaturmavakuutus korvaa työssä, työmatkalla ja työhön liittyvissä olosuhteissa sattuneen tapaturman sekä ammattitaudin aiheuttamat hoitokulut, ansionmenetyksen, kuntoutuksen ja pysyvän haitan, ja kuolemantapauksessa perhe-eläkkeen. Ansionmenetys korvataan vuosityöansion perusteella: työntekijällä palkasta, yrittäjällä YEL-työtulosta.

Liikennevahingot korvataan ensisijaisesti liikennevakuutuksesta, joten yrityksen auton ja ajoneuvojen vakuutukset ovat oma kokonaisuutensa: autovakuutus yritys.

Mitä yrityksen tapaturmavakuutus maksaa?

Lakisääteisen tapaturmavakuutuksen maksu on vakuutusyhtiökohtainen, ja yhtiöiden maksuperusteet eivät ole julkisia. Pienen yrityksen maksu määräytyy yhtiön riskiluokituksen eli taulustomaksun mukaan: mitä suurempi palkkasumma ja mitä riskialttiimpi ammattiluokka, sitä suurempi maksu. Toimistotyön maksu on selvästi pienempi kuin rakennustyön. Maksuun sisältyy lakisääteisiä lisiä, kuten työsuojelumaksu, joka on 1,75 % vakuutusmaksusta.

Suuremmilla työnantajilla voi olla erikoismaksuperusteinen vakuutus, jossa maksuun vaikuttavat yrityksen omat sattuneet vahingot. Yrittäjän vapaaehtoisen vakuutuksen hinta riippuu YEL-työtulosta, ammatista ja siitä, onko vapaa-ajan turva mukana. Pyydä aina vähintään kaksi tarjousta, koska hinnat vaihtelevat yhtiöittäin. Kaikkien yrittäjän vakuutusten hintatasot: yrittäjän vakuutus hinta.

Miten tapaturmavakuutus kirjataan ja vähennetään verotuksessa?

Työntekijöiden lakisääteinen tapaturmavakuutusmaksu kirjataan henkilösivukuluihin ja on yrityksen verotuksessa vähennyskelpoinen. Toiminimiyrittäjän oma vapaaehtoinen tapaturmavakuutus on Verohallinnon ohjeen mukaan vähennyskelpoinen elinkeinotoiminnan kulu. Jos samaan vakuutukseen on niputettu sairauskuluturva, se osa on yksityismeno.

Osakeyhtiössä vakuutus, joka otetaan osakkaalle pelkän omistuksen perusteella ilman työpanosta, voi olla peiteltyä osinkoa. Vakuutusten verotus kokonaisuutena: yrittäjän vakuutukset.

Mitä tapahtuu, jos työntekijän vakuutus puuttuu?

Jos työnantaja laiminlyö pakollisen vakuutuksen, työntekijä saa silti korvaukset Tapaturmavakuutuskeskuksen kautta, mutta työnantajalle määrätään vakuutusmaksua vastaava maksu ja laiminlyöntimaksu. Valtiokonttori määrää laiminlyöntimaksun kaikille Y-tunnuksellisille työnantajille, myös silloin, kun laiminlyönti johtui tietämättömyydestä. Maksu määrätään kultakin kalenterivuodelta erikseen, ja toistuvasta laiminlyönnistä kerroin on suurempi.

Tapaturmavakuutuskeskus saa palkka- ja ammattiluokkatiedot tulorekisteristä, joten vakuuttamatta jääneet palkat löytyvät valvonnassa. Muut puuttuvien vakuutusten seuraukset: yrittäjän pakolliset vakuutukset.