Hyvityslasku: pakolliset tiedot, ALV ja kirjaus kirjanpidossa
Lähetettyä laskua ei muokata eikä poisteta. Jos lasku oli väärä, tuote palautettiin tai asiakas sai jälkikäteen alennusta, tehdään hyvityslasku. Tästä näet, mitä hyvityslaskussa pitää lukea, miten se pienentää arvonlisäveroa ja miten se kirjataan myyjän ja ostajan kirjanpitoon.
Lyhyesti
- Hyvityslasku on negatiivinen lasku, joka kumoaa tai pienentää aiemmin lähetetyn laskun. Alkuperäistä laskua ei muuteta.
- Pakollinen merkintä: yksiselitteinen viittaus alkuperäiseen laskuun, yleensä sen laskunumero. Lisäksi päiväys, oma juokseva numero, osapuolet ja hyvitettävät summat verokannoittain.
- ALV: hyvitys pienentää myyjän myynnin veroa ja ostajan vähennettävää veroa sillä kuukaudella, jolle hyvitys hyvän kirjanpitotavan mukaan kirjataan.
- Osittainen hyvitys tehdään vain hyvitettävistä riveistä. Jos koko lasku oli väärin, hyvitä se kokonaan ja lähetä uusi oikea lasku.
Hinnat: Kirjanpidon hinta 2026
Hyvityslasku on lasku, jolla myyjä kumoaa tai pienentää aiemmin lähettämänsä laskun. Summat ovat negatiivisia, ja laskussa viitataan yksiselitteisesti alkuperäiseen laskuun, yleensä laskunumerolla. Hyvityslasku pienentää myyjän myyntiä ja myynnin arvonlisäveroa sekä ostajan ostoja ja vähennettävää veroa saman verran. Alkuperäiseen laskuun ei kosketa.
Milloin hyvityslasku tehdään?
Lähetetty lasku on kirjanpidon tosite, eikä sitä saa jälkikäteen muokata tai poistaa. Muutos tehdään aina uudella asiakirjalla, jotta laskujen numerointi pysyy katkeamattomana ja jokainen muutos on jäljitettävissä. Tavallisimmat tilanteet:
- Virheellinen lasku: väärä summa, väärä verokanta tai väärä asiakas.
- Palautus: asiakas palauttaa tuotteen kokonaan tai osittain.
- Reklamaatio: työ tai tuote oli puutteellinen, ja asiakkaalle annetaan hinnanalennus.
- Jälkikäteen annettu alennus: esimerkiksi vuosialennus tai määräalennus.
- Peruttu kauppa: tilaus peruuntui laskun lähettämisen jälkeen.
Jos laskua ei ole vielä lähetetty eikä kirjattu, sen voi yleensä korjata laskutusohjelmassa ilman hyvitystä. Kun lasku on asiakkaalla, käytä aina hyvityslaskua. Valmis malli löytyy sivulta hyvityslaskupohja.
Hyvityslaskun pakolliset tiedot
Hyvityslasku on arvonlisäverolain mukaan lasku, joten siihen pätevät samat vaatimukset kuin tavalliseen laskuun. Tärkein lisävaatimus on viittaus: jos laskulla muutetaan aiemmin annettua laskua, siinä on oltava yksiselitteinen viittaus tähän laskuun. Tavallisen laskun merkinnät on käyty läpi oppaassa laskun pakolliset tiedot.
- Viittaus alkuperäiseen laskuun: laskunumero ja mieluiten myös päiväys. Vuosialennuksessa voi viitata ajanjaksoon, jolta alennus annetaan.
- Hyvityslaskun päiväys ja oma juokseva numero samasta tai omasta laskusarjasta.
- Myyjän nimi, osoite ja ALV-tunniste sekä ostajan nimi ja osoite.
- Mitä hyvitetään: tuotteet tai palvelut ja niiden määrä.
- Veron peruste, verokanta ja veron määrä negatiivisina, kultakin verokannalta erikseen.
- Hyvityksen syy (ei lakisääteinen, mutta helpottaa kirjanpitäjää ja asiakasta).
Miten hyvityslasku vaikuttaa ALV:hen?
Arvonlisäverolain mukaan myyjä saa vähentää veron perusteesta ostajalle annetut hyvitykset, alennukset ja peruttujen kauppojen oikaisut. Ostajan on vastaavasti oikaistava jo tekemäänsä vähennystä. Hyvitys kohdistetaan sille kalenterikuukaudelle, jolle se hyvän kirjanpitotavan mukaan kirjataan kirjanpitoon.
Käytännössä hyvitys ilmoitetaan samoilla riveillä kuin myynti, eli se pienentää kauden myynnin veroa kyseisellä verokannalla. ALV-ilmoitus-oppaassa on kuvattu, miten luvut siirtyvät kirjanpidosta OmaVeroon. Verohallinnon mukaan hyvityksessä käytetään sitä verokantaa, joka oli voimassa, kun tavara toimitettiin tai palvelu suoritettiin, vaikka kanta olisi välillä muuttunut. Jos myynti tehtiin 14 %:n kannalla vuonna 2025, hyvitetään 14 %:n verolla, ei 13,5 %:n.
Hyvityslasku kirjanpidossa: kirjaus myyjällä ja ostajalla
Hyvityslasku kirjataan alkuperäisen laskun käänteisenä kirjauksena. Monessa tilikartassa myynnin hyvityksille on oma tilinsä, jolloin liikevaihdon oikaisut näkyvät erikseen. Debet ja kredit vaihtavat paikkaa alkuperäiseen kirjaukseen nähden.
Laske hyvitettävän summan ALV
ALV-laskuri omalla sivullaanVerkkokaupassa palautuksia tulee paljon, ja ne kannattaa kirjata hyvityksinä eikä vähentää suoraan myynnistä. Lisää aiheesta oppaassa verkkokaupan kirjanpito.
Osittainen hyvitys vai koko laskun hyvitys?
Osittainen hyvitys sopii, kun alkuperäinen lasku oli muuten oikein ja vain osa tuotteista palautettiin tai asiakkaalle annettiin hinnanalennus. Hyvityslaskulle tulevat silloin vain hyvitettävät rivit.
Jos laskussa oli virhe, joka koskee koko laskua, kuten väärä asiakas, väärä verokanta tai väärä päiväys, selkein tapa on hyvittää koko lasku ja lähettää uusi, oikea lasku. Asiakkaan on helpompi kirjata kaksi selkeää tositetta kuin yksi lasku ja korjausrivien sarja. Myös ALV-ilmoituksella luvut menevät silloin oikeille riveille.
Miten edellisen tilikauden laskun hyvitys kirjataan?
Hyvityslasku päivätään sille päivälle, jona se annetaan, ja kirjataan pääsääntöisesti sille kaudelle. ALV-ilmoituksella hyvitys pienentää sen kuukauden myynnin veroa, jolle se kirjataan. Edellisen vuoden ALV-ilmoitusta ei siis tarvitse korjata, jos alkuperäinen lasku ja sen vero olivat oikein.
Tilinpäätöksessä tilanne on toinen. Jos tieto hyvityksestä tulee ennen kuin edellisen tilikauden tilinpäätös on laadittu ja hyvitys johtuu jo päättyneen kauden toimituksesta, kirjanpitäjä voi kirjata sen edellisen kauden tulokseen jaksotuksena. Ratkaisu riippuu summan suuruudesta ja siitä, koska tieto saatiin, joten kerro isoista hyvityksistä kirjanpitäjälle heti.
Hyvityslasku verkkolaskuna ja kuluttajalle
Yritysasiakkaalle hyvityslasku lähetetään samaa kanavaa kuin alkuperäinen lasku. Jos asiakas on pyytänyt verkkolaskun, myös hyvitys lähtee verkkolaskuna, jolloin se kohdistuu ostajan järjestelmässä suoraan oikeaan laskuun. Paperinen tai PDF-hyvitys verkkolaskuasiakkaalle jää helposti kirjaamatta.
Kuluttajalle hyvityslaskua ei aina tarvita erillisenä asiakirjana. Kaupan kassalla tehty palautus näkyy kassajärjestelmän raportissa palautuksena tai mitätöintinä, ja se riittää tositteeksi, kun palautukset on eritelty. Jos kuluttajalle on lähetetty lasku, esimerkiksi remontista tai verkkokaupan tilauksesta laskulla, hyvitys tehdään samalla tavalla kuin yritysasiakkaalle. Kuluttaja ei vähennä ALV:tä, mutta myyjän oma myynti ja vero oikaistaan vain hyvityslaskulla.
Ostajana: mitä teen saamalleni hyvityslaskulle?
Hyvityslasku käsitellään kuten ostolasku. Liitä se kirjanpitoon samaan tapaan kuin muut tositteet ja varmista, että siinä on viittaus alkuperäiseen laskuun. Jos alkuperäinen lasku on maksamatta, maksa vain erotus. Jos olet jo maksanut, pyydä myyjältä palautus tai kuittaa hyvitys seuraavasta laskusta. Hyvityksen ALV pienentää vähennettävää veroa, joten älä jätä hyvityslaskua kirjaamatta, vaikka rahaa ei liikkuisi.
Usein kysytyt
Mikä on hyvityslasku?+
Hyvityslasku on negatiivinen lasku, jolla myyjä kumoaa tai pienentää aiemmin lähettämänsä laskun kokonaan tai osittain. Siinä viitataan alkuperäiseen laskuun.
Mitkä ovat hyvityslaskun pakolliset tiedot?+
Yksiselitteinen viittaus alkuperäiseen laskuun, päiväys, juokseva numero, myyjän ja ostajan tiedot, hyvitettävät tuotteet sekä veron peruste, verokanta ja veron määrä. Kevennetyssä muodossa riittää viittaus alkuperäiseen laskuun ja muutettavat tiedot.
Miten hyvityslasku vaikuttaa ALV:hen?+
Myyjän myynnin vero pienenee ja ostajan vähennettävä vero pienenee hyvityksen verolla. Hyvitys ilmoitetaan sen kuukauden ALV-ilmoituksella, jolle se kirjataan kirjanpitoon.
Miten hyvityslasku kirjataan kirjanpitoon?+
Käänteisenä kirjauksena alkuperäiseen laskuun: myyjä debetoi myyntiä tai myynnin hyvityksiä ja ALV-velkaa ja kredittaa myyntisaamisia. Ostaja tekee päinvastaisen kirjauksen ostoihin ja ALV-saamiseen.
Millä verokannalla hyvitys tehdään, jos ALV on muuttunut?+
Sillä verokannalla, joka oli voimassa alkuperäisen toimituksen tai palvelun suorituksen aikaan. Esimerkiksi vuonna 2025 14 %:n kannalla laskutettu myynti hyvitetään 14 %:n verolla, vaikka kanta on nyt 13,5 %.
Voiko laskun poistaa hyvityslaskun sijaan?+
Ei, jos lasku on jo lähetetty tai kirjattu. Lähetetty lasku on tosite, ja muutos tehdään aina erillisellä hyvityslaskulla.
Tarvitaanko hyvityslaskua, jos asiakas ei ole vielä maksanut?+
Kyllä. Vaikka rahaa ei palauteta, myynti ja ALV on kirjattu alkuperäisen laskun mukaan, ja ne oikaistaan vain hyvityslaskulla.
Tekee pienyritysten kirjanpitoa Taukossa ja kirjoittaa asioista, joita yrittäjät kysyvät meiltä useimmin. Pyrkii vastaamaan niin, ettei lukijan tarvitse tuntea yhtään kirjanpitotermiä.
Lue seuraavaksi
Laskun pakolliset tiedot 2026: tarkistuslista, jolla lasku menee läpi ja rahat tulevat ajoissa
Arvonlisäverolaki määrää, mitä laskussa pitää olla. Puutteellinen lasku voi estää asiakkaan ALV-vähennyksen ja viivästyttää maksua. Tässä täydellinen lista pakollisista tiedoista, kevennetyn laskun raja 400 euroa, viitenumero, verkkolasku, maksuehdot ja viisi virhettä, jotka hidastavat rahan tuloa.
Kirjanpitolaki selkokielellä: mitä laki vaatii pienyrittäjältä, mitä saat keventää ja mitä laiminlyönti maksaa
Kirjanpitolaki on pitkä ja sen kieli raskasta, mutta pienyrittäjää koskevat vaatimukset mahtuvat muutamaan sivuun. Tässä ne ilman pykäläluetteloita: kuka on kirjanpitovelvollinen, mitä hyvä kirjanpitotapa tarkoittaa, mitä tositteilta ja kirjauksilta vaaditaan, kuinka kauan aineisto säilytetään, milloin tilinpäätös tehdään, mitä mikro- ja pienyritys saa keventää ja mitä seuraa, jos kirjanpito on retuperällä.
Kirjanpito Excelillä: saako kirjanpidon tehdä taulukkoon, mitä sen pitää sisältää ja milloin kannattaa siirtyä ohjelmaan
Moni toiminimiyrittäjä aloittaa kirjanpidon Excelissä tai Google Sheetsissä, ja se on täysin laillista. Laki ei määrää työkalua vaan sisällön. Tässä mitä Excel-kirjanpidon pitää sisältää, jotta se kestää verotarkastuksen: tositenumerointi, kirjausketju, ALV, avoimet laskut ja arkistointi 10 ja 6 vuotta. Lisäksi taulukon rakenne, yleisimmät virheet ja merkit siitä, että on aika siirtyä kirjanpito-ohjelmaan tai tilitoimistoon.