Liikevaihto ja ALV: lasketaanko liikevaihto ilman arvonlisäveroa, ja mikä liikevaihto ratkaisee ALV-velvollisuuden 2026
Liikevaihto lasketaan aina ilman arvonlisäveroa: se on myynti, josta on vähennetty alennukset ja ALV, joten 25,5 prosentin verokannalla liikevaihto on verollinen myynti jaettuna 1,255:llä. ALV-velvollisuus taas alkaa, kun yrityksen kalenterivuoden liikevaihto ylittää 20 000 euroa, ja siihen lasketaan myös osa verottomista myynneistä mutta ei käyttöomaisuuden myyntiä. Jos et ole ALV-rekisterissä, laskuissasi ei ole ALV:tä, ja koko laskutus on liikevaihtoa. Tässä säännöt taulukkona, kolme laskettua esimerkkiä ja vastaukset siihen, voiko laskuttaa ilman ALV:tä ja voiko ALV:n vähentää verotuksessa.
Lyhyesti
- Liikevaihto on aina ilman ALV:tä. Yleisellä 25,5 %:n kannalla liikevaihto = verollinen myynti ÷ 1,255.
- ALV-velvolliseksi tulet, kun kalenterivuoden liikevaihto ylittää 20 000 euroa. Raja lasketaan kalenterivuodelta, vaikka tilikausi olisi eri.
- ALV-rajaan lasketaan myös vienti ja EU-tavaramyynti, mutta ei käyttöomaisuuden myyntiä eikä toimintaan liittyviä rahoitus- ja vakuutuspalveluja.
- Jos et ole ALV-rekisterissä, laskuissa ei ole ALV:tä, joten koko laskutus on liikevaihtoa. Ostojen ALV on silloin osa kulua.
- ALV-rekisteröity yritys vähentää ostojen ALV:n ALV-ilmoituksella, ei tuloverotuksessa.
Osa opasta: ALV-opas yrittäjälle 2026
Liikevaihto ei sisällä arvonlisäveroa. Kirjanpitolain mukaan liikevaihto on myynti, josta on vähennetty alennukset ja ALV, joten 1 255 euron verollisesta laskusta liikevaihtoa on 1 000 euroa. Sama alviton liikevaihto ratkaisee, ylittääkö yrityksesi 20 000 euron ALV-rajan. Tässä artikkelissa käydään läpi molemmat: miten liikevaihto lasketaan ALV:n kanssa ja ilman, ja mikä liikevaihto lasketaan ALV-velvollisuuden rajaan.
Erota ALV verollisesta myynnistä tai lisää se verottomaan
ALV-laskuri omalla sivullaanSisältääkö liikevaihto ALV:n?
Ei sisällä. Kirjanpitolain määritelmän mukaan liikevaihtoon kirjataan myyntituotot, joista on vähennetty myönnetyt alennukset sekä arvonlisävero ja muut suoraan myynnin määrään perustuvat verot. ALV on asiakkaalta kerättyä veroa, jonka yritys tilittää Verohallinnolle, joten se ei ole yrityksen tuloa.
| ALV-kanta 2026 | Liikevaihto verollisesta myynnistä | Esimerkki: verollinen myynti 10 000 € |
|---|---|---|
| 25,5 % (yleinen) | Verollinen myynti ÷ 1,255 | 7 968,13 € liikevaihtoa, 2 031,87 € ALV:tä |
| 13,5 % (esim. elintarvikkeet, ravintola, majoitus, kirjat, lääkkeet) | Verollinen myynti ÷ 1,135 | 8 810,57 € liikevaihtoa, 1 189,43 € ALV:tä |
| 10 % (sanoma- ja aikakauslehdet) | Verollinen myynti ÷ 1,10 | 9 090,91 € liikevaihtoa, 909,09 € ALV:tä |
| 0 % tai veroton myynti | Myynti sellaisenaan | 10 000 € liikevaihtoa |
Yleinen virhe on laskea liikevaihto kertomalla verollinen myynti 0,745:llä, eli vähentämällä 25,5 prosenttia. Se antaa liian pienen luvun, koska ALV lasketaan verottomasta hinnasta. Oikea tapa on jakaa 1,255:llä. Kertoimet kaikilla verokannoilla ovat artikkelissa alviton hinta.
Kun et ole ALV-rekisterissä, koko laskutus on liikevaihtoa
Jos yrityksesi ei ole arvonlisäverovelvollisten rekisterissä, et lisää laskuihin ALV:tä. Silloin kaikki, mitä asiakas maksaa myynnistäsi, on liikevaihtoa, eikä siitä vähennetä mitään. Ostojen ALV:tä et voi vähentää, joten se on osa kulua.
Voiko yritys siis laskuttaa ilman ALV:tä? Voi, jos se ei ole ALV-rekisterissä vähäisen toiminnan vuoksi tai jos myynti on arvonlisäverotonta, kuten terveyden- ja sairaanhoito. Laskulle merkitään silloin, miksi ALV:tä ei ole. Laskumerkinnät ovat artikkelissa laskun pakolliset tiedot.
Mikä liikevaihto ratkaisee ALV-velvollisuuden?
Yritys on arvonlisäverovelvollinen, jos sen kuluvan tai edellisen kalenterivuoden liikevaihto on yli 20 000 euroa. Rajaan lasketaan liikevaihto ilman ALV:tä, ja siihen kuuluu myös osa myynneistä, joista ALV:tä ei peritä. Toisaalta osa myynneistä jätetään rajan ulkopuolelle, vaikka ne kirjanpidossa olisivat tuloa.
| Myynti | Lasketaanko ALV-rajaan? | Huomio |
|---|---|---|
| Arvonlisäverollinen myynti Suomessa | Kyllä, ilman ALV:tä | Tavallisin tilanne |
| Vienti EU:n ulkopuolelle ja kansainväliseen kauppaan liittyvä myynti | Kyllä | Myynti on verotonta, mutta lasketaan rajaan |
| Tavaroiden myynti toiseen EU-maahan yritykselle (yhteisömyynti) | Kyllä | Veroton, lasketaan rajaan |
| Verottomat sanoma- ja aikakauslehtien sekä vesialusten myynnit | Kyllä | YTJ:n täyttöohjeen mukaan |
| Kiinteistön ja siihen kohdistuvien oikeuksien luovutus | Kyllä | YTJ:n täyttöohjeen mukaan |
| Käyttöomaisuuden myynti, esim. vanha työkone tai auto | Ei | Kirjanpidossa muu tuotto, ei liikevaihtoa |
| Toimintaan liittyvät rahoitus- ja vakuutuspalvelut | Ei | |
| Pelkästään arvonlisäveroton toiminta, esim. terveydenhoito | Ei tee ALV-velvolliseksi | Jos kaikki myynti on verotonta, rekisteröintiä ei tarvita |
Kalenterivuoden liikevaihtoon lasketaan vain sille kalenterivuodelle kohdistuva myynti. Jos tilikausi poikkeaa kalenterivuodesta, kalenterivuoden liikevaihto kootaan eri tilikausien kuukausista. Raja on 20 000 euroa, vaikka aloittaisit toiminnan kesken vuoden: sitä ei suhteuteta toimintakuukausiin.
Mitä tehdä, kun raja ylittyy, ja kannattaako rekisteröityä vapaaehtoisesti, on käyty läpi artikkelissa ALV-alaraja 2026. Itse rekisteröinti tehdään YTJ:ssä tai OmaVerossa, ja vaiheet ovat artikkelissa ALV-rekisteröinti.
Mistä liikevaihto tulee?
Liikevaihto tulee yrityksen varsinaisesta toiminnasta: myydyistä tuotteista ja palveluista, joista on vähennetty alennukset ja ALV. Siihen eivät kuulu lainat, oman pääoman sijoitukset, saadut avustukset eivätkä käyttöomaisuuden myyntivoitot, vaikka ne tulisivat yrityksen tilille. Tuloslaskelmassa liikevaihto on ensimmäinen rivi, ja siitä vähennetään kulut, jolloin saadaan liikevoitto ja tulos.
Liikevaihdon käsite, kaava ja ero tulokseen ovat artikkelissa miten liikevaihto lasketaan, ja tuloslaskelman rivit artikkelissa liikevaihto laskeminen.
Mikä on arvonlisäveroprosentti vuonna 2026?
Yleinen arvonlisäverokanta on vuonna 2026 25,5 prosenttia. Alennettuja kantoja on kaksi: 13,5 prosenttia, joka koskee esimerkiksi ruokaa, ravintoloita, majoitusta, kirjoja ja lääkkeitä, ja 10 prosenttia, joka koskee enää sanoma- ja aikakauslehtiä. Lisäksi osa myynnistä on verotonta tai 0-verokannan alaista. Verokanta vaikuttaa siihen, millä kertoimella liikevaihto lasketaan verollisesta myynnistä.
| Verokanta | Esimerkkejä | Kerroin liikevaihtoon |
|---|---|---|
| 25,5 % | Useimmat tavarat ja palvelut | ÷ 1,255 |
| 13,5 % | Elintarvikkeet, ravintola- ja ateriapalvelut, majoitus, henkilökuljetus, kirjat, lääkkeet, liikuntapalvelut | ÷ 1,135 |
| 10 % | Sanoma- ja aikakauslehdet | ÷ 1,10 |
| Veroton tai 0 % | Esim. terveyden- ja sairaanhoito, rahoitus ja vakuutukset, vienti | ÷ 1,00 |
Tuotekohtaiset kannat ja vuoden 2026 muutokset ovat artikkelissa ALV-kannat 2026.
Voiko ALV:n vähentää verotuksessa?
ALV-rekisteröity yritys ei vähennä ALV:tä tuloverotuksessa, vaan ostojen ALV vähennetään myynnin ALV:stä ALV-ilmoituksella. Siksi kirjanpidossa sekä myynnit että kulut kirjataan ilman ALV:tä. Jos yritys ei ole ALV-rekisterissä, se ei voi vähentää ostojen ALV:tä ALV-ilmoituksella, mutta koko verollinen ostohinta on silloin tuloverotuksessa vähennyskelpoinen kulu.
Mitkä ostot ovat vähennyskelpoisia, on artikkelissa ALV-vähennys.
Usein kysytyt
Lasketaanko liikevaihto alvillisena vai alvittomana?+
Alvittomana. Kirjanpitolain mukaan liikevaihto on myynti, josta on vähennetty alennukset ja ALV. Yleisellä 25,5 prosentin kannalla liikevaihto on verollinen myynti jaettuna 1,255:llä.
Milloin liikevaihto tekee ALV-velvolliseksi?+
Kun kuluvan tai edellisen kalenterivuoden liikevaihto on yli 20 000 euroa. Raja lasketaan kalenterivuodelta ilman ALV:tä, eikä sitä suhteuteta, vaikka toiminta alkaisi kesken vuoden.
Voiko yritys laskuttaa ilman alvia?+
Voi, jos yritys ei ole ALV-rekisterissä vähäisen toiminnan vuoksi tai jos myynti on arvonlisäverotonta, kuten terveyden- ja sairaanhoito. Laskulle merkitään peruste, miksi ALV:tä ei ole.
Mistä liikevaihto tulee?+
Yrityksen varsinaisen toiminnan myynnistä, josta on vähennetty alennukset ja ALV. Lainat, pääomasijoitukset, avustukset ja käyttöomaisuuden myynnit eivät ole liikevaihtoa.
Miten lasketaan alviton hinta?+
Jaa verollinen hinta luvulla 1 + verokanta. Yleisellä 25,5 prosentin kannalla 125,50 euron verollinen hinta on 125,50 / 1,255 = 100 euroa ilman ALV:tä.
Mikä on arvonlisäveroprosentti vuonna 2026?+
Yleinen kanta on 25,5 prosenttia ja alennetut kannat 13,5 ja 10 prosenttia.
Voiko alvit vähentää verotuksessa?+
ALV-rekisteröity yritys vähentää ostojen ALV:n ALV-ilmoituksella, ei tuloverotuksessa. Rekisteröimätön yritys ei saa ALV:tä takaisin, mutta koko verollinen ostohinta on sen tuloverotuksessa vähennyskelpoinen kulu.
Lasketaanko auton myynti ALV-rajaan?+
Ei, jos auto on yrityksen käyttöomaisuutta. Käyttöomaisuuden myyntiä ei lasketa ALV-velvollisuuden liikevaihtorajaan.
Kirjoittaa Taukon blogiin veroista, arvonlisäverosta ja palkoista: mitä yrittäjän pitää tehdä, milloin ja paljonko se maksaa.
Lue seuraavaksi
Arvonlisävero alarajahuojennus: poistui 2025, näin se laskettiin, vanhan huojennuksen haku ja ALV-alaraja 20 000 €
Arvonlisäveron alarajahuojennus poistui 1.1.2025 tai sen jälkeen alkavilta tilikausilta: pieni ALV-rekisterissä oleva yritys ei enää saa palautusta maksamastaan arvonlisäverosta, vaikka liikevaihto jäisi alle 30 000 euron, mutta vuosilta 2023 ja 2024 huojennusta voi vielä hakea takautuvasti. Tilalle tuli korotettu ALV-alaraja: vuonna 2026 rekisteriin ei tarvitse kuulua, jos liikevaihto on kuluvana ja edellisenä kalenterivuonna enintään 20 000 euroa. Tässä alarajahuojennuksen laskukaava esimerkillä, vanhan huojennuksen hakeminen, sen vaikutus tuloverotukseen ja se, mitä pienyrittäjän kannattaa nyt päättää ALV-rekisteröinnistä.
Liikevaihto: mitä se tarkoittaa, miten se lasketaan ja ero liikevoittoon
Liikevaihto tarkoittaa yrityksen varsinaisen toiminnan myyntituottoja tilikaudelta, joista on vähennetty myönnetyt alennukset ja arvonlisävero. Määritelmä on kirjanpitolain 4 luvun 1 §:ssä. Kun laskutit 12 550 euroa, josta ALV oli 2 550 euroa, liikevaihtosi on 10 000 euroa. Liikevaihto kertoo, paljonko yritys myi, ei paljonko se tienasi.
Alviton hinta: näin lasket hinnan ilman ALV:tä verollisesta hinnasta (2026)
Alviton hinta on tuotteen tai palvelun hinta ilman arvonlisäveroa, ja se saadaan jakamalla verollinen hinta luvulla 1,255, kun ALV-kanta on 25,5 %: 100 euron verollisesta hinnasta alviton hinta on 79,68 euroa. Verohallinnon kaavalla alennetuilla kannoilla jakaja on 1,135 (13,5 %) ja 1,10 (10 %).