Yrityksen tulos: mitä se tarkoittaa, miten se lasketaan ja miksi liikevaihto ei ole tulos
Yrityksen tulos on se, mitä tilikaudella jää jäljelle, kun tuotoista vähennetään kaikki kulut: liikevaihdosta 200 000 € voi jäädä esimerkiksi 16 000 € tilikauden voittoa. Tuloslaskelmassa tulos näkyy usealla tasolla: käyttökate, liiketulos, tulos ennen veroja ja viimeisenä tilikauden voitto tai tappio. Kun puhutaan yrityksen tuloksesta ilman tarkennusta, tarkoitetaan yleensä tilikauden tulosta.
Lyhyesti
- Yrityksen tulos = tuotot − kulut. Positiivinen tulos on voittoa, negatiivinen tappiota.
- Tuloslaskelmassa on useita tulostasoja: käyttökate, liiketulos, tulos ennen veroja ja tilikauden tulos. Ilman tarkennusta tulos tarkoittaa yleensä tilikauden tulosta.
- Liikevaihto ei ole tulos. Liikevaihto on myynti ilman ALV:tä, tulos on se, mitä myynnistä jää kulujen jälkeen.
- Osakeyhtiö maksaa tuloksestaan 20 % yhteisöveroa. Toiminimen tulos verotetaan yrittäjän omana tulona.
Mitä tarkoittaa yrityksen tulos?
Yrityksen tulos tarkoittaa tuottojen ja kulujen erotusta tilikaudelta. Jos tuottoja on enemmän kuin kuluja, tulos on voittoa. Jos kuluja on enemmän, tulos on tappiota. Tulos lasketaan tuloslaskelmassa, joka on osa tilinpäätöstä.
Tulos ei ole sama kuin pankkitilin saldo. Tulokseen vaikuttavat esimerkiksi poistot, joista ei lähde rahaa sinä vuonna, ja tilikaudelle jaksotetut myyntisaamiset, joita asiakas ei ole vielä maksanut. Samasta syystä kannattava yritys voi olla kassakriisissä ja tappiollinen yritys voi hetkellisesti näyttää rahakkaalta.
Onko liikevaihto sama kuin tulos?
Liikevaihto ei ole sama kuin tulos. Liikevaihto on yrityksen myynti ilman arvonlisäveroa ja alennuksia, eli tuloslaskelman ensimmäinen rivi. Tulos on se, mitä myynnistä jää, kun kaikki kulut on vähennetty. Yrityksellä voi olla miljoonan euron liikevaihto ja silti tappiollinen tulos.
Liikevaihdon laskeminen ja rajat, kuten ALV-raja 20 000 euroa, on käyty läpi artikkelissa liikevaihto.
Miten yrityksen tulos lasketaan?
Yrityksen tulos lasketaan tuloslaskelmassa ylhäältä alas: liikevaihdosta vähennetään ensin toiminnan kulut, sitten poistot, rahoituskulut ja lopuksi verot. Jokaisen vaiheen jälkeen on välitulos, jolla on oma nimensä.
| Tulostaso | Kaava | Mitä se kertoo |
|---|---|---|
| Käyttökate | Liikevaihto + muut tuotot − materiaalit − henkilöstökulut − muut kulut | Tuottaako päivittäinen toiminta rahaa |
| Liiketulos | Käyttökate − poistot | Varsinaisen liiketoiminnan kannattavuus |
| Tulos ennen veroja | Liiketulos + rahoitustuotot − rahoituskulut (− tilinpäätössiirrot) | Verotettavan tuloksen pohja |
| Tilikauden tulos | Tulos ennen veroja − tuloverot | Lopullinen voitto tai tappio |
Tuloslaskelman rivit ja niiden tarkat nimet ovat artikkelissa mikä on tuloslaskelma. Korkojen ja verojen jälkeisestä tulosmittarista kerrotaan artikkelissa nettotulos.
Mikä on hyvä tulos yritykselle?
Hyvä tulos on sellainen, joka riittää kattamaan yrittäjän palkan, investoinnit, lainojen lyhennykset ja puskurin pahoja aikoja varten. Yhtä prosenttirajaa ei ole, koska kulurakenne vaihtelee toimialoittain: kaupassa kate on pieni ja myynti suuri, asiantuntijapalveluissa päinvastoin.
- Vertaa omaan historiaan. Paraneeko liiketulosprosentti vuodesta toiseen?
- Vertaa saman alan yrityksiin. Kilpailijoiden tilinpäätökset näkee kaupparekisteristä, jos ne on rekisteröity.
- Huomioi oma palkka. Toiminimen tulos sisältää yrittäjän palkan. Osakeyhtiön tulos lasketaan palkan jälkeen, joten toiminimen ja osakeyhtiön tuloksia ei voi verrata suoraan.
- Katso kassaa. Hyväkin tulos on huono uutinen, jos rahat ovat kiinni myyntisaamisissa tai varastossa.
Kannattavuuden mittareista, kuten käyttökateprosentista ja katteesta, kerrotaan artikkeleissa mikä on hyvä kate ja yrityksen tunnusluvut.
Toiminimen ja osakeyhtiön tulos: mikä ero?
Toiminimen tulos verotetaan yrittäjän henkilökohtaisena tulona, eikä yrittäjän oma palkka ole yrityksen kulu. Osakeyhtiö on erillinen verovelvollinen: se maksaa tuloksestaan 20 prosentin yhteisöveron, ja osakkaan palkka on yhtiön kulu ennen tulosta.
| Toiminimi | Osakeyhtiö | |
|---|---|---|
| Yrittäjän palkka | Ei kulu, yksityisotot tuloksesta | Kulu, vähennetään ennen tulosta |
| Tuloksen verotus | Yrittäjän pääoma- ja ansiotulona | Yhteisövero 20 % |
| Tuloslaskelmassa tuloverot | Ei ole | On |
| Mihin voitto menee | Yrittäjälle verotuksen kautta | Omaan pääomaan, josta voi jakaa osinkoa |
Siksi sama liiketoiminta näyttää toiminimessä paremmalta tulokselta kuin osakeyhtiössä, jossa palkka on jo vähennetty. Verot eri tulostasoilla voi vertailla yrittäjän verolaskurilla ja yritysmuotojen eroa artikkelissa toiminimi vai osakeyhtiö.
Miten arvioit yrityksen tuloksen ennakkoveroa varten?
Ennakkoveroa varten arvioit koko vuoden tuloksen: arvioitu myynti ilman ALV:tä miinus arvioidut vähennyskelpoiset kulut. Verohallinto määrää ennakkoveron tämän arvion perusteella, joten liian pieni arvio tarkoittaa jäännösveroa ja liian suuri ylimääräistä kassan sitoutumista.
- 1Arvioi myyntiLaske asiakasmäärä tai laskutettavat tunnit kertaa hinta ilman ALV:tä.
- 2Vähennä kulutVuokrat, tarvikkeet, ohjelmistot, vakuutukset, YEL tai palkat, kirjanpito ja muut vähennyskelpoiset kulut.
- 3Vähennä poistotIsommat hankinnat, kuten auto tai kone, vähennetään poistoina usean vuoden aikana.
- 4Tarkista arvioVertaa kirjanpidon toteumaa arvioon puolen vuoden kohdalla ja muuta ennakkoveroa OmaVerossa tarvittaessa.
Ennakkoveron maksaminen ja muuttaminen on käyty läpi artikkelissa ennakkovero. Jos tulosarvio tuntuu arvailulta, kilpailuta tilitoimisto, joka antaa luvut ajoissa.
Mistä näet toisen yrityksen tuloksen?
Osakeyhtiön tilinpäätös rekisteröidään kaupparekisteriin, joten sen tuloksen voi tarkistaa Patentti- ja rekisterihallituksen palveluista. Pienyrityksen rekisteröity tilinpäätös voi olla suppea, ja siitä puuttuu tällöin esimerkiksi tarkka kulurakenne. Toiminimen tilinpäätöstä ei rekisteröidä julkisesti, joten sen tulosta ei näe rekistereistä.
Usein kysytyt
Mitä tarkoittaa yrityksen tulos?+
Tilikauden tuottojen ja kulujen erotusta. Positiivinen tulos on voittoa, negatiivinen tappiota. Ilman tarkennusta tarkoitetaan yleensä tilikauden tulosta tuloslaskelman viimeiseltä riviltä.
Miten lasketaan yrityksen tulos?+
Liikevaihdosta ja muista tuotoista vähennetään toiminnan kulut, poistot, rahoituskulut ja verot. Esimerkiksi 200 000 euron liikevaihdosta voi jäädä 16 000 euroa tilikauden voittoa.
Onko liikevaihto sama kuin tulos?+
Ei. Liikevaihto on myynti ilman ALV:tä. Tulos on se, mitä myynnistä jää kulujen ja verojen jälkeen.
Mikä on hyvä tulos yritykselle?+
Sellainen, joka kattaa yrittäjän palkan, investoinnit ja lainat ja jättää puskurin. Yleistä prosenttirajaa ei ole, koska kannattavuus vaihtelee toimialoittain.
Mikä ero on liiketuloksella ja tilikauden tuloksella?+
Liiketulos on varsinaisen toiminnan tulos ennen rahoituseriä ja veroja. Tilikauden tulos on tuloslaskelman viimeinen rivi, josta on vähennetty myös korot, tilinpäätössiirrot ja tuloverot.
Onko tulos sama kuin voitto?+
Tulos on yläkäsite. Positiivinen tulos on voittoa ja negatiivinen tappiota.
Miten osakeyhtiön tulosta verotetaan?+
Osakeyhtiö maksaa verotettavasta tuloksestaan 20 prosentin yhteisöveron. Osakkaat maksavat lisäksi veroa palkasta ja osingoista omassa verotuksessaan.
Tekee pienyritysten kirjanpitoa Taukossa ja kirjoittaa asioista, joita yrittäjät kysyvät meiltä useimmin. Pyrkii vastaamaan niin, ettei lukijan tarvitse tuntea yhtään kirjanpitotermiä.
Lue seuraavaksi
Mikä on tuloslaskelma? Määritelmä, mitä siihen kuuluu ja miten tilikauden tulos lasketaan
Tuloslaskelma on tilinpäätöksen laskelma, joka näyttää, paljonko yritys myi tilikauden aikana, mitä toiminta maksoi ja paljonko jäi voittoa tai tappiota. Se alkaa liikevaihdosta, vähentää kulut porras portaalta ja päättyy tilikauden voittoon. Tällä sivulla määritelmä, mitä tuloslaskelmaan kuuluu ja mitä ei, miten tilikauden tulos lasketaan, lyhyt esimerkki ja miksi tuloslaskelman tulos ei ole sama kuin pankkitilin saldo tai verotettava tulo.
Nettotulos: mitä se tarkoittaa, miten se lasketaan ja onko se sama kuin tilikauden voitto
Nettotulos on yrityksen tulos rahoituserien ja verojen jälkeen: Tilastokeskuksen määritelmän mukaan se saadaan, kun liiketulokseen lisätään rahoitustuotot ja siitä vähennetään rahoituskulut ja verot. Se kertoo, paljonko liiketoiminnasta jää omistajille, kun lainojen korot ja tuloverot on maksettu. Tällä sivulla on nettotuloksen kaava, laskettu esimerkki osakeyhtiöstä, nettotulosprosentti ja ero tilikauden voittoon.
Liikevaihto: mitä se tarkoittaa, miten se lasketaan ja ero liikevoittoon
Liikevaihto tarkoittaa yrityksen varsinaisen toiminnan myyntituottoja tilikaudelta, joista on vähennetty myönnetyt alennukset ja arvonlisävero. Määritelmä on kirjanpitolain 4 luvun 1 §:ssä. Kun laskutit 12 550 euroa, josta ALV oli 2 550 euroa, liikevaihtosi on 10 000 euroa. Liikevaihto kertoo, paljonko yritys myi, ei paljonko se tienasi.