Bruttotulot tarkoittaa yrittäjälle: liikevaihto, bruttotulos vai oma tulo, ja mitä hakemukseen ilmoitetaan
Bruttotulot tarkoittaa tuloja ennen kuluja, veroja ja muita vähennyksiä. Palkansaajalla se on palkka ennen veroja, mutta yrittäjällä sama sana voi tarkoittaa yrityksen liikevaihtoa, tuloslaskelman bruttotulosta tai yrittäjän omaa tuloa, jota kysytään hakemuksissa. Esimerkiksi 50 000 euron liikevaihdosta voi jäädä yrittäjän verotettavaksi tuloksi 33 250 euroa. Tässä mikä luku on mikin ja mitä ilmoitat Kelalle, pankille ja vuokranantajalle.
Lyhyesti
- Bruttotulot tarkoittaa tuloja ennen kuluja ja veroja. Palkansaajalla se on palkka ennen veroja, yrittäjällä sanalla on kolme eri merkitystä.
- Yrityksen bruttotulot ovat yleensä liikevaihto eli myynti ilman arvonlisäveroa. Esimerkiksi 62 750 euron laskutuksesta, jossa on 25,5 % ALV, liikevaihtoa on 50 000 €.
- Bruttotulos on pienyrityksen lyhennetyn tuloslaskelman ylin rivi: liikevaihto ja muut tuotot, joista on vähennetty materiaalit ja palvelut.
- Yrittäjän oma bruttotulo on toiminimen tulos tai osakeyhtiöstä nostettu palkka ja osinko ennen veroja, ei yrityksen myynti.
- Hakemuksissa luku vaihtelee: Kelan asumistuessa yrittäjän tulo on YEL-työtulo, pankki ja vuokranantaja katsovat yleensä verotuspäätöstä tai tilinpäätöstä.
Kun lomakkeessa kysytään bruttotuloja, palkansaaja katsoo palkkalaskelman ylintä riviä. Yrittäjällä vastaus ei ole yhtä helppo. Yrityksen tilille tuleva raha sisältää arvonlisäveron, siitä maksetaan kulut, ja yrittäjän oma tulo on vasta se, mitä jää. Väärä luku voi tarkoittaa hylättyä asumistukea tai liian pientä lainaa. Tämä sivu selittää, mitä bruttotulot tarkoittaa yrittäjälle ja yritykselle. Palkansaajan bruttotulot on käyty läpi sivulla bruttotulo tarkoittaa.
Mitä bruttotulot tarkoittaa?
Bruttotulot tarkoittaa kaikkia tuloja ennen kuluja, veroja ja muita vähennyksiä. Sana brutto tarkoittaa vähentämätöntä. Vastakohta on nettotulot, joista vähennykset on jo tehty. Yksityishenkilöllä bruttotulot ovat palkka, eläke ja etuudet ennen veroja. Yrityksessä bruttotulot ovat myynti ja muut tuotot ennen kuluja.
| Kenen bruttotulot | Mitä sillä yleensä tarkoitetaan | Esimerkki |
|---|---|---|
| Palkansaaja | Palkka ja muut tulot ennen veroja | 3 000 €/kk bruttopalkka |
| Yritys | Liikevaihto eli myynti ilman ALV:tä, joskus myös muut tuotot | Laskutus 62 750 € sis. ALV 25,5 % = liikevaihto 50 000 € |
| Yritys, tuloslaskelma | Bruttotulos: liikevaihto ja muut tuotot miinus materiaalit ja palvelut | 120 000 € − 65 000 € = 55 000 € |
| Toiminimiyrittäjä itse | Yrityksen tulos ennen yrittäjän henkilökohtaisia veroja | Tulos 35 000 € |
| Osakeyhtiön osakas | Yhtiöstä nostettu palkka ja osingot ennen veroja | Palkka 30 000 € + osinko 8 000 € |
Yrityksen bruttotulot ja liikevaihto
Yrityksen bruttotulot tarkoittavat useimmiten liikevaihtoa eli myyntiä, josta on vähennetty arvonlisävero ja annetut alennukset, mutta ei vielä yhtään kulua. Liikevaihto on yrityksen suurin luku, ja juuri siksi se on harhaanjohtava, jos sitä luulee yrittäjän tuloksi. Vuonna 2026 yleinen arvonlisäverokanta on 25,5 %, joten 1 000 euron verollisesta myynnistä liikevaihtoa on noin 797 euroa.
Liikevaihdon laskukaava ja esimerkit ovat artikkelissa miten liikevaihto lasketaan. Liikevaihto ratkaisee myös monta rajaa, esimerkiksi ALV-rekisteröinnin 20 000 euron rajan kalenterivuodessa.
Mikä on bruttotulos?
Bruttotulos on pien- ja mikroyrityksen tuloslaskelman ensimmäinen rivi, johon on yhdistetty liikevaihto, valmiiden tuotteiden varastojen muutos, valmistus omaan käyttöön, liiketoiminnan muut tuotot sekä materiaalit ja palvelut. Pien- ja mikroyrityksen tilinpäätösasetus (PMA) sallii tämän yhdistämisen, jolloin ulkopuolinen ei näe liikevaihtoa erikseen.
Bruttotulos on lähellä bruttokatetta ja myyntikatetta. Ero on lähinnä siinä, mitä eriä laskelmaan otetaan. Katteen laskeminen tuotekohtaisesti on artikkelissa bruttokate, ja tuloslaskelman rivit järjestyksessä artikkelissa tuloslaskelman lukeminen.
Toiminimiyrittäjän bruttotulot: myynnistä verotettavaksi tuloksi
Toiminimiyrittäjän bruttotulot ovat yrityksen myyntituotot, mutta yrittäjän henkilökohtainen tulo on vasta yrityksen tulos. Toiminimellä yrittäjä ei saa palkkaa. Tulos jaetaan verotuksessa yrittäjän ansio- ja pääomatuloksi, ja sitä ennen tuloksesta tehdään 5 prosentin yrittäjävähennys.
| Vaihe | Euroa | Mitä tapahtuu |
|---|---|---|
| Laskutus asiakkailta (sis. ALV 25,5 %) | 62 750 € | Tilille tuleva raha |
| Arvonlisävero tilitetään Verohallinnolle | −12 750 € | Ei ole yrittäjän tuloa |
| Liikevaihto (yrityksen bruttotulot) | 50 000 € | Myynti ilman ALV:tä |
| Kulut (ostot, vuokra, puhelin, YEL, poistot) | −15 000 € | Vähennyskelpoiset kulut |
| Tulos | 35 000 € | Yrittäjän bruttotulo ennen veroja |
| Yrittäjävähennys 5 % | −1 750 € | Verotuksessa tehtävä vähennys |
| Jaettava yritystulo | 33 250 € | Verotettava osa |
| Pääomatulo-osuus, 20 % × nettovarallisuus 20 000 € | 4 000 € | Verotetaan 30 %:n pääomatuloverolla |
| Ansiotulo-osuus | 29 250 € | Verotetaan progressiivisesti |
Taulukosta näkee, miksi yrityksen myyntiä ei voi ilmoittaa omaksi bruttotuloksi. Tilille tulleesta 62 750 eurosta yrittäjän bruttotuloa on 35 000 euroa. Nettovarallisuuden vaikutus on avattu artikkelissa toiminimen nettovarallisuus, ja oman veron saa laskettua yrittäjän verolaskurilla.
Osakeyhtiön osakkaan bruttotulot
Osakeyhtiön osakkaan bruttotulot ovat yhtiöstä maksettu palkka ennen veroja ja saadut osingot ennen veroja. Yhtiön liikevaihto ja tulos ovat yhtiön, eivät osakkaan, joten niitä ei ilmoiteta omiksi tuloiksi. Jos yhtiö ei maksa palkkaa eikä osinkoa, osakkaan bruttotulo yhtiöstä on nolla, vaikka yhtiö tekisi voittoa.
Osingosta osa on verotonta tuloa, ja hakemus voi kysyä joko koko osingon tai veronalaisen osuuden. Lue lomakkeen ohje tarkkaan. Palkan ja osingon suhteen valinta on artikkelissa osinko vai palkka.
Mitä yrittäjä ilmoittaa bruttotuloiksi hakemuksessa?
Yrittäjä ilmoittaa hakemuksessa bruttotuloiksi sen luvun, jonka hakemuksen ohje määrittelee, ja se on harvoin yrityksen liikevaihto. Kelan etuuksissa käytetään usein YEL-työtuloa, verotukseen perustuvissa päätöksissä verotettavaa tuloa ja pankeissa tilinpäätöstä ja verotuspäätöstä.
| Hakemus | Yrittäjän tulona yleensä | Mistä luku löytyy |
|---|---|---|
| Kelan yleinen asumistuki | YEL-työtulo | YEL-vakuutuksen vakuutustodistus |
| Kelan sairaus- ja vanhempainpäiväraha | YEL-työtulo | YEL-vakuutus |
| Kelan opintotuki | Veronalaiset tulot vuodessa | Verotuspäätös |
| Asuntolaina tai muu pankkilaina | Verotettava tulo ja yrityksen tulos | Verotuspäätös ja 1–2 viimeistä tilinpäätöstä |
| Vuokra-asunnon hakemus | Keskimääräinen tulo kuukaudessa ennen veroja | Verotuspäätös tai kirjanpitäjän tuloselvitys |
| Kunnan maksut, kuten varhaiskasvatus | Kunnan ohjeen mukaan | Kysy kunnalta, mitä tositetta pyydetään |
YEL-työtulo on yrittäjän itse vahvistama arvio työpanoksensa arvosta, ja se ratkaisee Kelan päivärahat. Vuonna 2026 YEL-vakuutus on pakollinen, kun työtulo on vähintään 9 423,09 euroa vuodessa. Jos YEL-työtulo on asetettu alakanttiin, myös Kelan etuudet ja asumistuen tulo ovat pieniä. Työtulon valinta on artikkelissa YEL-työtulo.
Mikä ero on nettohinnalla ja bruttohinnalla?
Bruttohinta on hinta ennen alennuksia tai arvonlisäveron kanssa, nettohinta alennusten jälkeen tai ilman arvonlisäveroa. Kumpi merkitys on käytössä, riippuu yhteydestä: kuluttajahinnat ilmoitetaan aina verollisina, yritysten välisessä kaupassa hinnat ovat usein ilman ALV:tä. Yrittäjän kannattaa merkitä tarjoukseen aina näkyvästi, onko hinta alv 0 % vai sisältääkö se arvonlisäveron.
Brutto- ja nettopalkan ero palkansaajan näkökulmasta on artikkelissa bruttopalkka, ja termin brutto muut merkitykset artikkelissa brutto. Jos haluat, että joku pitää yrityksesi luvut ajan tasalla ja osaa kertoa ne hakemusta varten, kilpailuta tilitoimisto minuutissa.
Usein kysytyt
Mitä bruttotulot tarkoittaa?+
Tuloja ennen kuluja, veroja ja muita vähennyksiä. Palkansaajalla palkka ennen veroja, yrityksellä yleensä liikevaihto eli myynti ilman arvonlisäveroa.
Ovatko yrityksen bruttotulot sama kuin liikevaihto?+
Yleensä kyllä. Liikevaihto on myynti ilman ALV:tä ja alennuksia. Joskus bruttotuloihin luetaan myös liiketoiminnan muut tuotot, kuten saadut avustukset.
Mitä bruttotulos tarkoittaa?+
Pien- ja mikroyrityksen tuloslaskelman ylintä riviä, johon on yhdistetty liikevaihto, muut tuotot, varastojen muutos ja materiaalit ja palvelut. Siitä vähennetään vielä henkilöstö- ja muut kulut.
Mitkä ovat toiminimiyrittäjän bruttotulot?+
Yrityksen myynti on yrityksen bruttotuloa, mutta yrittäjän oma tulo on yrityksen tulos kulujen jälkeen. Verotuksessa tuloksesta tehdään 5 %:n yrittäjävähennys ja se jaetaan ansio- ja pääomatuloksi.
Mitä yrittäjä ilmoittaa asumistukihakemukseen tuloiksi?+
Kelan asumistuessa yrittäjän tulona käytetään YEL-työtuloa, ei yrityksen myyntiä tai tulosta.
Onko brutto ennen veroja?+
On. Brutto tarkoittaa summaa ennen veroja ja vähennyksiä, netto niiden jälkeen.
Mikä ero on brutto- ja nettopalkalla?+
Bruttopalkka on palkka ennen ennakonpidätystä ja työntekijän maksuja, nettopalkka on tilille maksettava summa. Vuonna 2026 3 000 euron bruttopalkasta jää käteen noin 2 340 euroa.
Tekee pienyritysten kirjanpitoa Taukossa ja kirjoittaa asioista, joita yrittäjät kysyvät meiltä useimmin. Pyrkii vastaamaan niin, ettei lukijan tarvitse tuntea yhtään kirjanpitotermiä.
Lue seuraavaksi
Bruttotulo tarkoittaa tuloja ennen veroja: mitä bruttotuloon kuuluu ja miten se eroaa nettotulosta
Bruttotulo tarkoittaa tuloja ennen veroja ja muita vähennyksiä: esimerkiksi 3 000 euron kuukausipalkka on bruttotuloa, josta jää vuonna 2026 käteen noin 2 340 euroa. Bruttotuloon kuuluvat palkka, lisät, lomaraha, luontoisetujen verotusarvo ja veronalaiset etuudet, mutta eivät verovapaat kulukorvaukset. Tässä mitä siihen lasketaan, miten vuosibruttotulo lasketaan ja mitä hakemuksissa kysytään.
Isolta kirjanpito: mitä Finago Isoltan ilmainen Excel-pohja sisältää ja milloin se riittää
Isolta kirjanpito tarkoittaa yleensä Finago Isoltan ilmaista Excel-pohjaa, jolla toiminimi voi tehdä yhdenkertaisen kirjanpidon itse: pohjassa on kuukausivälilehdet, valmis tilikartta, automaattinen ALV-laskelma ja tuloslaskelma. Isolta itse on laskutusohjelma, ja kirjanpidon ohjelmana se ohjaa Finago Procountor Soloon ja sen kumppanitilitoimistoihin. Tällä sivulla on, mitä Isoltan kirjanpitopohja sisältää, miten se täytetään, mitä pitää tarkistaa vuonna 2026 ja milloin Excel ei enää riitä.
Toiminimen nettovarallisuus: miten se lasketaan, mitä siihen kuuluu ja paljonko se säästää veroa
Toiminimen nettovarallisuus on elinkeinotoimintaan kuuluvien varojen ja velkojen erotus edellisen vuoden lopussa, ja siitä 20 prosenttia (lisättynä 30 prosentilla maksetuista palkoista) verotetaan toiminimen tuloksesta kevyemmin pääomatulona. Tältä sivulta näet, millä arvolla kalusto, rahat, saamiset, auto ja kiinteistö lasketaan mukaan, mitkä velat vähennetään, miksi joulukuun yksityisotot nostavat seuraavan vuoden veroa ja paljonko 30 000 euron nettovarallisuus säästää veroa euroina.