Veroilmoitus
Englanniksi: tax return
Veroilmoitus on vuosittainen ilmoitus, jolla yritys kertoo Verohallinnolle tilikauden tuloksen ja sen laskemiseen tarvittavat tiedot. Toiminimi antaa lomakkeen 5, osakeyhtiö lomakkeen 6B ja avoin yhtiö ja kommandiittiyhtiö lomakkeen 6A.
Palkansaajan veroilmoitus tulee valmiiksi täytettynä. Yrityksen veroilmoitusta ei esitäytetä, vaan luvut tulevat kirjanpidosta ja tilinpäätöksestä. Ilmoitus annetaan OmaVerossa tai kirjanpito-ohjelmasta sähköisesti. Toiminimen lomakkeeseen kirjataan tuloslaskelman ja taseen luvut, osakeyhtiön lomakkeeseen lisäksi tiedot osakkaista, osingoista ja osakaslainoista.
Määräpäivät riippuvat yritysmuodosta. Toiminimen, avoimen yhtiön ja kommandiittiyhtiön ilmoitus annetaan kalenterivuoden tilikaudelta huhtikuun alussa. Osakeyhtiöllä aikaa on neljä kuukautta tilikauden päättymisestä, eli kalenterivuoden tilikaudella huhtikuun loppuun. Myöhästymisestä määrätään myöhästymismaksu. Määräpäivät näkyvät OmaVerossa, ja ne vaihtelevat vuosittain muutamalla päivällä. Jos tilikausi ei ole kalenterivuosi, määräpäivä lasketaan tilikauden päättymisestä.
Veroilmoitus ei ole sama asia kuin tilinpäätös. Tilinpäätös kertoo kirjanpidon tuloksen, ja veroilmoituksessa siitä tehdään verotuksen oikaisut. Tyypillisiä ovat edustuskulut, joista vain puolet on vähennyskelpoisia, sakot, jotka eivät ole vähennyskelpoisia lainkaan, ja toiminimellä yksityiskäytön osuus autosta tai puhelimesta.
Yleisin virhe on unohtaa varat ja velat. Toiminimen veroilmoituksessa ilmoitetaan myös nettovarallisuus, ja se ratkaisee, kuinka suuri osa tuloksesta verotetaan kevyemmin pääomatulona. Jos taseen luvut puuttuvat, koko tulos verotetaan ansiotulona. Tyhjä tai puutteellinen ilmoitus ei nopeuta mitään. Verohallinto voi arvioida tuloksen itse, ja arvio on harvoin yrittäjän eduksi. Jos huomaat virheen jälkikäteen, voit korjata ilmoitusta OmaVerossa, kun verotus on vielä kesken.
Esimerkki
Laskennallinen esimerkki: toiminimen kirjanpidon tulos on 42 000 euroa. Edustuskuluja on kirjattu 800 euroa, joista 400 euroa lisätään verotettavaan tuloon, ja pysäköintivirhemaksu 80 euroa lisätään kokonaan. Verotettava tulos on 42 480 euroa.